固定资产管理制度版doc文档格式.docx

1、服务水、电、气各种输送管路、电缆电线及相关工程等机器设备：指为生产直接服务的各种机器和设备如采掘设备、提运设备、排水设备、通风设备、动力设备等运输设备：指公司购入的各种车辆包括办公车辆、工程车辆电子设备：IT类行业相关设备及检验检测类设备办公设备：指企业常用的办公与事务方面的设备工器具：指为生产直接服务使用年限比较短的工具、器具等设备。 在建工程的定义在建工程指企业固定资产的新建、改建、扩建、技术改造、设备更新、基建工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等尚未完工的工程支出。 管理职责公司财务投资与股权管理部负责出具公司一级固定资产管理制度规范固定资产管理行为牵头组织全年集中一次固定资产盘点

2、编制中国固定资产盘点报告。 各财务中心及职能财务部门负责固定资产具体管理具体管理行为包括制定二级固定资产管理制度、固定资产购置、调拨、出售、闲置利用、报废、定期盘点和抽点、资产增值建议等日常管理行为出具固定资产盘点报告追踪落实盘点问题。 业务部门具体负责资产的购置、报账、验收、保管、调拨、出售、闲置利用、报废、运营效率提升等工作。 财务共享服务中心负责资产的核算、记录、及时准确入账保证资产数据的准确性。 管理规定资产购置预算管理（）资产购置要列入年度资本支出预算（）资产购置不超出年度资本支出预算。 （）制定资产购置计划时优先考虑利用、改造再利用现有资产或考虑租赁、低速机置换高速机最后考虑购置。

3、 审批管理资产购置审批执行公司财务权责矩阵规定。 招采管理资产购置招采执行采购招标管理制度规定。 合同管理资产购置合同执行合同管理制度规定同时合同中必须明确资金支付及提供发票要求。 资金支付（）预付款：执行中国预付款管理制度规定（）进度款：进度款支付要与项目实施进度相匹配原则上进度款支付不能超过项目实际完工量（）质保金：质保期至少为一年质保金为合同价款的IT类设备和办公类设备中有明确规定质量保证期限的以及质保金低于元的资产采购无需留质保金。 质保期满无质量问题或无遗留问题质保金可以一次性付清。 发票资产购置要开具增值税专用发票发票金额不得低于已实际付款额。 进口设备购置进口设备时因涉及的安装调

4、试费要代扣代缴所得税为避免税务风险在签订合同时可以根据实际情况选择以下三种方式注意事项如下：方式一：设备价款与安装调试费用分开列于同一合同中：应在合同内将设备款与服务费金额分开且合同中必须有“卖方必须支付中国税务机关就该服务费用征收的所有税款和附加费（包括但不限于营业税、增值税及所得税）并由我公司按照相关法规规定按时间向中国税务机关代扣代缴卖方应负担并自行缴纳与服务费用相关的可能产生的所有所在国家税款。 ”的条款方式二：设备价款与安装调试费用分别签订两个合同：对于国外供应商只销售设备由国内供应商提供服务的分别签订合同的同时并在与国外供应商的合同中明确说明“不提供与此设备相关的安装、调试等服务”

5、方式三：实际不需要安装的合同：在购销合同中明确说明“此设备安装、调试简单可由买方参照说明书自行安装合同金额只包含设备采购金额”。 专用设备抵免所得税管理根据企业所得税法有关规定环境保护、节能节水、安全生产专用设备可以按投资额的抵免企业所得税专用设备的抵免规定执行【财税号】文件（见附件）。 如果财税文件条款有变更执行最近有效文件条款。 固定资产验收固定资产到货后或具备使用条件后的个工作日内办理验收手续并按财务共享中心的核算制度规定填写资产验收单资产使用人或相关部门负责人签字确认。 资产调拨资产调拨原则（）资产调拨先在CE系统办理调拨手续然后再进行实物调拨（）闲置资产尽量通过调拨盘活利用原则上同一

6、项资产两年内不允许连续调拨特殊情况需要说明调拨原因（）未过海关监管期的资产、未过监管期的国产退税设备原则上不允许调拨资产调拨要求（）资产调拨价格按调出方资产净值计价（）资产调拨产生的调拨费用原则上由调入方承担（例如土建费、调拨运费、安装费、调试费）因处理调拨费用所涉及的特殊事项由双方协调解决（）内部借用资产必须双方办理借用手续借用时间大于个月的需要办理调拨手续（）如果调拨资产需要补交关税需要提交审批并由调出方向当地有关部门办理补交关税手续手续办妥后方可进行调拨。 资产出售责任部门（）资产出售由各部门自行负责（）IT设备统一由信息技术部负责。 出售原则（）资产的出售价格要公开公允（）资产出售审批

7、执行公司财务权责矩阵有关规定（）资产出售方式、价格确定由各业务单元在二级管理制度中明确（）资产出售价格低于资产净值或评估值需由资产出售部门负责出具原因分析说明资产评估（）出售的资产净值在万元以上时必须由内部小组进行资产评估（）资产评估需成立资产评估小组成员包括业务财务、设备、生产、纪检人员各业务单元内部部门分工及评估人员职级要求由各业务单元在二级管理制度中明确（）资产评估内容：设备整体性能、功能、运维成本、可使用年限、再利用价值、当前技术水平状况、当前价值、未来可利用机会等。 （）资产评估表：现场评估的当日出具资产评估表要明确评估后的当前价值、未来可利用的机会同时明确是否出售。 参与评估的人员

8、要在评估表签字。 评估表要附带评估当天所拍设备照片（全景、设备铭牌及电柜部分）照片需体现拍摄日期。 无法现场评估的人员需设备所在单位拍照片评估（全景、设备铭牌及设备关键部位）评估人员依据设备使用年限、闲置年限、市场行情进行评估。 资产置换资产采用以旧换新模式进行置换应采取“卖旧买新”方式旧设备卖给厂家做出售账务处理新设备按照新购做账务处理。 资产租赁与出租承租资产管理：（）资产租赁申请必须说明租赁目的、方案、租期、租金等（）租赁后固定资产列入公司固定资产管理规程登记备查账（）资产租赁审批执行公司财务权责矩阵有关规定出租资产管理：（）资产出租申请必须说明出租方案、租期、租金等（）出租后的固定资产

9、单独登记备查账并组织专业人员及时到承租方查验资产情况保证资产的完整、运行有效（）资产出租审批执行公司财务权责矩阵有关规定。 闲置资产（）闲置资产是指在用固定资产已连续停用六个月、投产后六个月未启用但仍有使用价值的固定资产（）各必须对闲置资产进行定期统计管理（）各及时盘活或处置闲置资产（）针对没有再利用计划的闲置资产要及时处理盘活资金。 资产报废资产报废条件资产报废条件如下：（）使用年限过长功能丧失完全失去使用价值或不能使用并无修复价值的（）产品技术落后质量差耗能高效率低已属淘汰且不适于继续使用或技术指标已达不到使用要求的（）严重损坏无法修复的或虽能修复但累计修理费已接近或超过市场价值的。 符合

10、上述条件之一并经过专业技术部门确认的资产可以申请资产报废。 折旧已计提完但可继续使用的资产原则上不允许报废。 使用期限未满年的电脑原则上不允许报废通过维保解决属于人为因素造成报废的责任人承担损失。 资产报废鉴定（）资产报废需要由相应部门做出技术鉴定具体如下：序号资产类别技术鉴定部门备注房屋建筑物、构筑物及沟槽附属设施、管道线缆主管部门有关要求内部自行规范机器设备和工器具各生产中心有关要求内部自行规范检验检测类设备有关要求内部自行规范电脑信息技术部信息部门现场鉴定或委托相关IT人员进行鉴定有关要求内部自行规范其他资产各业务单元及部门自行指定部门有关要求内部自行规范表资产报废鉴定职责表（）鉴定部门

11、出具鉴定意见鉴定意见需明确鉴定时资产原值及净值、建议报废或建议维修后继续使用等明确意见此单作为更新设备购置的必备附件按照报废程序进行线下报批。 报废鉴定额度及权限由各业务单元二级制度明确（）经鉴定属于人为因素造成资产损坏而报废的需追究直接责任人的经济责任并按固定资产净值予以赔偿（）公司所属固定资产均已投保固定资产报废优先考虑理赔如果属于可获理赔范围执行公司保险制度相关规定。 资产报废审批资产报废审批执行公司财务权责矩阵有关规定。 报废资产处置报废资产回收通过审批报废的资产（电脑除外）必须于个工作日内移交相应管理部门。 报废的电脑在领取新电脑后移交。 具体要求如下：（）在和林基地与北京办公的、部

12、门报废的电脑统一移交于公司信息技术部其他各地办公的部门报废的电脑统一交于当地的IT部门或内部指定部门（）各、部门报废的其他资产内部自行规定回收管理部门（）报废资产回收部门要建立报废资产台账详细登记报废资产的入库、出库。 报废资产处置资产回收部门应按照资产出售的规定及时变卖报废资产款项及时上交财务。 有关电子设备的处置要执行国家相关规定。 各业务单元报废资产出售方式、价格确定、内部部门分工要求由各业务单元在二级管理制度中明确资产日常管理资产台账管理（）资产使用部门针对尚未入账资产必须建立资产备查登记簿登记内容包括资产数量、存放位置、责任人等相关内容发生变化要及时更新确保账实相符（）资产使用部门必

13、须设兼职资产管理员资产管理员负责登记本部门资产备查登记簿通过OA权限申请在SAP中开设本部门资产查询权限固定资产条形码管理固定资产要粘贴条形码执行固定资产条形码管理规定（见附件）。 资产交接管理（）离职人员必须办理资产交接手续由部门资产管理员及部门负责人签字确认后方可办理相关人事手续（）资产在部门间发生转移时要及时办理资产调拨手续部门资产管理员必须做好监督并签字确认（）以上情况必须填写“资产交接表”（模版见附件）交接人、接收人、监交人签字确认留底备查并在CE中提交单据及附件由共享中心调整账务（）若出现组织机构发生变化责任部门必须将资产归属、预算划转及时交割完毕人员变动、移交、合并、分立过程中无

14、财务人员监交而导致资产管理盘盈盘亏的责任由现任部门负责人承担。 在建工程管理在建工程按以下要求执行：（）各财务要严格控制在建工程支出凡是列支在建工程的支出必须符合审批的要求（）项目达到预计可使用状态业务部门需及时提供验收报告与增值税专用发票并及时转固（）原则上在建工程达到预定可使用状态后的日内或竣工验收后日内必须转固（）已使用但未转固以及长期挂账停建的在建工程责任部门要积极推动完成转固（）各财务负有对在建工程适时监督与整体控制的责任按照要求督促业务及时转固。 资产管理要求各部门对资产的日常管理需注意以下几点：（）职责分离资产采购：采购执行与使用人分离资产验收、保管：验收人与采购人分离资产管理员

15、与实物保管人分离资产处置：资产处置执行与资产保管部门、使用部门相分离（）资产出厂维修需办理出厂手续填制出厂维修申请表经办人和部门负责人签字维修厂家签收同时保留交接记录资产管理责任制各、部门第一负责人是资产管理的第一责任人。 资产使用者或保管者是资产管理的直接责任人。 各单位负责人需签订资产管理承诺书（模版见附件）具体要求如下：（）生产工厂由工厂总经理签字承诺由当地财务归档保管（）各所辖工厂以外的部门由部门负责人签字承诺,相应财务中心归档保管（）职能系统所属部门由部门负责人签字承诺,总部财务支持部归档保管（）当、部门负责人发生变更时同步更新签订资产管理承诺书（）每年签订一次承诺书上的签署日期为：

16、*年月日月日。 资产盘点管理财务职责划分（）投资与股权管理部职责：负责牵头组织中国全面资产盘点（每年一次）负责编制中国固定资产全面盘点报告（每年一次）负责联合共享服务中心对各业务单元资产进行抽盘。 （）各业务单元财务职责：负责本业务单元内部资产盘点具体工作每年至少组织两次（包括公司统一盘点一次）临时抽点工作负责资产盘点差异的账务查询及原因说明出具本业务单元资产盘点报告并报送投资与股权管理部负责本业务单元盘点问题的追踪落实。 （）财务共享服务中心职责：负责资产盘点差异的账务处理配合业务部门提供资产相关数据。 （）总部财务支持部职责：负责按照盘点计划组织职能部门的盘点及盘点报告编制。 资产盘点规范

17、为了规范各业务单元的资产管理情况确保账实相符财务部门每年通过资产盘点方式对现有的资产的实际数量与账面数据核对以便准确的掌握实际数量并及时掌握各资产盈亏情况保证资产安全性、完整性、准确性。 具体内容如下：（）盘点组织：投资与股权管理部牵头各业务单元财务具体实施（）盘点范围：各及职能部门所有固定资产同时包括备查登记簿所列资产相关业务单元财务中心要重点关注流动性大、容易丢失的资产（）盘点形式：集中现场盘点（）盘点启动：投资与股权管理部根据情况下发盘点启动通知相关业务单元负责人及资产管理人员、财务负责人员参加明确责任提前做好资产全盘准备保证后续资产全盘工作的顺利开展（）盘点要求：投资与股权管理部制定总

18、体盘点计划各业务单元财务中心制定具体盘点计划资产盘点前由各业务单元财务中心从SAP系统中导出资产清单在建工程资产清单由业务财务盘点人员自行导出财务共享服务中心配合导出资产清单由各业务单元财务中心制作盘点表（模版见附件）各业务单元财务中心、总部财务支持部牵头组织现场盘点资产管理员、资产使用人以及相关人员配合盘点现场盘点结束后出具资产盘点表由财务盘点人员、资产管理员、业务部门负责人签字确认并存档盘点结果出具：各业务单元财务中心、总部财务支持部出具资产盘点报告并报送投资与股权管理部业务部门盘点：业务部门资产盘点自行组织需保留盘点记录财务择机抽查资产盘盈、盘亏管理资产盘盈、盘亏由资产使用部门查清原因于

19、日内（以财务盘点日为准计算）查清原因报送至所属财务盘点人员并按以下原因进行处理：（）资产转移尚未办理调拨手续的需在个工作日内办理完毕（）资产已经报废但未办理报废手续的需在个工作日内办理完毕（）资产丢失或其他人为因素导致资产盘亏的相关责任人按照资产盘点当月净值进行赔偿并在当月上交赔偿款无法确定责任人由资产使用部门负责人进行赔偿。 考核办法采购、调拨、出售、报废考核标准（）各系统超过年度资产预算控制标准未按授权审批的执行绩效相关考核（）未签订合同或无申购单先进行采购的、开票日期早于合同审批日期的（先采购后补合同）对采购部门负责人负激励元次（）对于未过监管期的减免税设备如调拨已审批但未进行税款补缴或

20、先调拨后补税的行为每发现一次对系统（部门）第一负责人负激励元如未经审批私自调拨的每发现一次对系统（部门）第一负责人负激励元（）异地调拨资产必须慎重调拨后的资产两年内不得再闲置且不得在两年内对同一资产连续调拨。 如发现此类情况按调拨资产运费金额对部门第一负责人进行考核（上限万元）（）若出现资产调拨后闲置的对责任人负激励资产账面净值的元封顶。 资产日常管理考核（）未设立资产备查登记簿或资产备查登记簿登记不完整的负激励部门负责人元项（）各部门资产管理员如未及时粘贴条形码财务盘点时每发现一处考核部门负责人元（）各部门未按要求盘点、盘点中发现部门资产台账未及时更新、存在账实不符或账账不符现象每发现一处负

21、激励部门负责人元（）盘点时发生资产盘盈和盘亏必须按本制度要求及时处理完毕未按时处理每晚一天负激励元（）盘点时发生资产盘盈和盘亏经查明属人为原因造成的都应追究当事人和使用单位第一负责人的责任按资产的净值负激励责任人（上限为万元）系统负责人连带同时对资产管理员负激励元次。 如发生重大盘盈盘亏事件发生的盘盈和盘亏金额超过万元的应及时上报总裁裁定（）财务在盘点时发现资产实体已报废（即资产已经不能使用）但未办理报废申请手续的资产考核部门负责人元次（）对于资产盘点人员积极配合并发现盘点问题提出改善建议的对资产盘点人员、资产管理员正激励元季度（）对于投资与股权管理部组织的公司范围内的全面盘点工作中查出的问题

22、在全公司范围内进行通报和考核（）如未申请而先行对资产进行变更改造按改造原值资产的（上限万元）考核第一负责人（）对于资产在使用过程中由于人为原因造成资产损坏的对责任人不低于修复支出的进行负激励造成资产提前报废的按资产的净值负激励责任人（上限为万元）（）借用资产超过日的必须履行借用手续未履行借用手续的负激励部门负责人元次（）对于资产丢失、保险公司赔付后仍有损失的部分由责任人按照该资产未赔偿部分净值的赔偿如无法确定责任人则由部门负责人按该资产净值的赔偿（赔偿金额元封顶）（）日常资产类报表未按时报送、数据错误对部门负责人考核金额为元天（次）（）对于资产管理统筹合理、制度修订全面有效、改善资产管理效果的投资与股权管理部视情况对部门负责人及相关责任人正激励元季度。