企业所得税汇算清缴查账报告Word格式文档下载.docx

1、（七）经营范围：（八）其 他：贵公司为增值税一般纳税人/增值税小规模纳税人，企业所得税征收方式是查账征收/核定征收。 二、会计报表及企业所得税纳税申报表的概况（一）会计报表的概况贵公司编报的本年度资产负债表的资产总额xxxxxxxx元，负债总额xxxxxxxxxxx元，所有者权益总额 xxxxxxxxx元。编报的本年度利润表的利润总额为xxxxxxxxxxxx元。贵公司上述会计报表业经*事务所审计并出具*号*意见审计报告。经审计确定的贵公司本年度资产负债表的资产总额xxxxxxxx元，负债总额xxxxxxxxxxx元，所有者权益总额 xxxxxxxxx元，利润总额为xxxxxxxxxxxx元。

2、（二）企业所得税纳税申报表的概况 贵公司编报的本年度企业所得税纳税申报表的纳税调整前所得额为xxxxxxxxxxxx元，纳税调整增加额为xxxxxxxxxxxx元，纳税调整减少额为xxxxxxxxxxxx元，应纳税所得额为xxxxxxxxxxxx元。 三、流转税费的审查（一） 增值税（增值税一般纳税人）项 目 自报数调整数确认数本年计税收入（含查补数）适用税率 % 适用税率 %简易征收率 % 本年销项税额合计本年进项税额上期留抵税额本年进项税转额出本年应交增值税 其中：被有关部门查补当年应缴数 被有关部门查补以前年度应缴数本年已交增值税已缴被有关部门查补当年应缴数 已缴被有关部门查补以前年度应

3、缴数年末未交增值税期末留抵税额审查调整说明:（一） 增值税（增值税小规模纳税人）简易征收率 % （二） 消费税 调整数适用税率 （税率 %）适用税额（税额 元）本年应交消费税本年已交消费税年末未交消费税 （三） 营业税: 项 目 业务（适用税率 %） 业务（适用税率 %）本年应交数本年已交数年末欠交数（四） 城建税:缴纳“三税”的税额（含查补数）（五） 教育费附加:计征比例 %（六） 堤围防护费:计征基数（含查补数）（七）文化事业建设费项 目（八） 土地增值税、印花税、车船使用税、房产税、土地使用税、个人所得税、社会养老保险、社保医疗保险、社保失业险自报应交实际已交年末欠交土地增值税印 花 税

4、房 产 税车船使用税土地使用税个人所得税社保养老保险其中：个人缴纳部分社保医疗保险社保失业保险四、应纳税所得额的审查（一）、纳税调整前所得额的审查1、投资收益纳税调整情况贵公司本年度自报纳税调整前所得额xxxxxxxxxxx元，经审查，贵公司本年度从被投资单位分回的股权性投资收益xxxxxxx元，应按规定进行计算还原为税前利润xxxxxxxx元，并调增纳税调整前所得xxxxxxxx元（还原后金额还原前金额），调整后核定贵公司本年度纳税调整前所得额xxxxxxxxx元。2、审计调整情况经审计，调增贵公司本年度利润*元，调减*元。审计调整后利润总额为xxxxx元。（二）纳税调整增加额的审查核定贵公

5、司本年度调增纳税所得不包括第四项“应纳税所得额的审核”下的公益救济性捐赠支出和计划生育奖调整纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxxxxx元，其中：1. 工资薪金的纳税调整贵公司本年度实行工效挂钩办法（包括工资薪金支出与营业收入或应纳税所得额挂钩办法），全年实际计提挂钩工资xxxxxxxx元，根据规定全年可计提挂钩工资xxxxxxx元，本年度实发工资xxxxxxx元,其中：动用1998年前的工资结余xxxxxxx元/动用工资储备xxxxxxx元，核定本年度应调整增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目

6、的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxxxxx元。贵公司本年度实行定额计税工资办法，本年职工平均人数xxxx人，其中：已交社保人数xxx人，临工人数xxxx人；全年在成本中实际列支工资薪金xxxxxxxx元，按税法规定全年可税前扣除工资薪金xxxxxxx元（月人均计税工资xxxxxX月平均职工人数xxxxxxX12，增提效益工资系数为xxxx，）本年度实发工资xxxxxxx元,其中：动用工资储备xxxxxxx元，核定本年度应调整增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxxx元。2. 职

7、工福利费、工会经费、教育经费的纳税调整贵公司本年度自报调整“三费” 增加纳税所得xxxxxxx元，核定贵公司本年度应调整增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxxxxx元，其中：（1）本年度贵公司允许税前扣除的工资总额xxxxxxxxx元，按xx%计算可计提职工福利费xxxxxx元，实际计提职工福利费xxxxxxxx元，核定本年度应调整增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxxxxx元。（2）本年度贵公司允许税前扣除的工资总额xxxxxxxxx元，按xx%计算可计提职工工会

8、经费xxxxxx元，实际计提职工工会经费xxxxxxxx元，核定本年度应调整增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxxxxx元。（3）本年度贵公司允许税前扣除的工资总额xxxxxxxxx元，按xx%计算可计提职工教育经费xxxxxx元，实际计提教育经费xxxxxxxx元，核定本年度应调整增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxxxxx元。 3. 利息支出的纳税调整贵公司本年度税前实际列支利息支出xxxxxxx元，按税法规

9、定可税前扣除利息支出xxxxxxx元，核定本年度应调整增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元。4. 业务招待费的纳税调整贵公司本年度税前实际列支业务招待费xxxxxxx元，按税法规定可税前扣除业务招待费xxxxxxx元销售（营业）收入净额1500万元以下按不超过5计算，超过1500万元以上的部分按不超过3计算，核定本年度应调整增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元。5. 广告费、宣传费的纳税调整贵公司本年度税

10、前实际列支广告费、宣传费xxxxxxx元，其中：广告费xxxxxxx元、宣传费xxxxxxx元，按税法规定可税前扣除广告费、宣传费xxxxxxx元，其中：广告费xxxxxxx元销售（营业）收入xxxx元X比率xx、宣传费xxxxxx元销售（营业）收入净额xxxx元X比率xx，核定本年度应调整增加该项目的纳税所得xxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元。6. 赞助支出的纳税调整贵公司本年度税前实际列支赞助支出xxxxxxx元，按税法规定不可税前扣除，核定本年度应调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的

11、纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元。7. 折旧、摊销支出的纳税调整贵公司本年度税前实际列支折旧、摊销支出xxxxxxx元，按税法规定可税前扣除折旧、摊销支出xxxxxxx元，核定贵公司本年度应调整增加该项目的纳税所得xxxxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxxx元，其中：（1） 贵公司本年度税前实际计提固定资产折旧xxxxxxx元，按税法规定可税前扣除的固定资产折旧费用xxxxxxx元，核定本年度应调整增加该项目的纳税所得xxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxx元，核定数

12、比自报数调增/调减折旧费用纳税所得xxxxxx元。（2） 贵公司本年度税前实际摊销无形资产xxxxxxx元，按税法规定可税前扣除的无形资产摊销xxxxxxx元，核定本年度应增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元。（3） 贵公司本年度税前实际摊销递延资产xxxxxxx元，按税法规定可税前扣除的递延资产摊销xxxxxxx元，核定本年度应增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元。（4） 贵公司本年度税前实际摊销待摊费

13、用xxxxxxx元，按税法规定可税前扣除的待摊费用xxxxxxx元，核定本年度应调整增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调整增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元。8. 坏账损失、坏账准备的纳税调整（1）（采用直接冲销法企业适用）贵公司本年度税前实际列支坏账损失/呆账损失xxxxxxx元，经税务机关审核确认可税前扣除的坏账损失/呆账损失xxxxxxx元，核定本年度应调整增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元。（2）（采用备抵法企业适用）贵公司本年

14、度坏账准备/呆账准备账户期末余额xxxxxxx元，坏账准备/呆账准备账户期初余额xxxxxxx元；应收账款/呆账资产期末余额xxxxxxx元，应收账款/呆账资产期初余额xxxxxxx元；核定本年度应调整增加该项目的纳税所得xxxxxxx元。“本期增提（减提用负数表示）的坏账准备”=期末应收账款余额企业实际坏账准备的提取比例-期初坏账准备账户余额（保留数）-本期实际发生的坏账+本期收回已核销的坏账，“本期按税法规定增提（减提用负数表示）的坏账准备”=期末应收账款余额税法规定的坏账准备提取比例-期初应收账款余额税法规定的坏账准备提取比例-本期实际发生的坏账（经税务机关批准）+本期收回已核销的坏账，

15、-如果的计算结果是正数，应作纳税调整增加反映。贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元。（上述应收账款按现行税法规定的计提坏账准备的范围）9. 罚款、罚金或滞纳金纳税调整贵公司本年度税前实际列支罚款、罚金或滞纳金xxxxxx元，按税法规定不可税前扣除xxxxxxx元，核定本年度应调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元。10. 存货跌价准备的纳税调整贵公司本年度税前实际计提存货跌价准备xxxxxxx元（存货跌价准备期末账户余额存货跌价准备账户期初余额

16、）如果计算结果是负数，应在纳税调整减少其他资产减值纳税调整项目反映，以下资产减值11、12、13（5）、（6）、（7）、（8）项同此处理，按税法规定不可税前扣除，核定本年度应调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元。11. 短期投资跌价准备的纳税调整贵公司本年度税前实际计提短期投资跌价准备xxxxxxx元（短期投资跌价准备账户期末余额xxxxxxx元短期投资跌价准备账户期初余额xxxxxxx元），按税法规定不可税前扣除，核定本年度应调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所

17、得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元。12. 长期投资减值准备的纳税调整贵公司本年度税前实际计提长期投资减值准备xxxxxxx元（长期投资跌价准备账户期末余额xxxxxxx元长期投资跌价准备账户期初余额xxxxxxx元），按税法规定不可税前扣除，核定本年度应调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元。13. 其它纳税调整增加项目核定贵公司本年度调增其它项目纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增其它项目纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxxxxx元，

18、其中：（1）商业保险的纳税调整贵公司本年度实际列支税法规定不可税前扣除的商业保险xxxxxxxx元，其中：xxxxx险种xxxxx元、xxxxx险种xxxxx元、xxxxx险种xxxxx元，核定本年度应调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元。（2）财产损失的纳税调整贵公司本年度税前实际列支除坏账损失以外的其它财产损失总额xxxxxxxx元，按税法规定可税前扣除的财产损失xxxxxxxx元，其中：经税务机关审核批准可税前扣除的财产损失xxxxxxxx元，全资国有企业经财政部门审批/股份有限公司经董事会决

19、定核销并报税务机关备案可税前扣除的财产损失xxxxxxxx元，核定本年度应调整增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元。（3）补充保险的纳税调整贵公司本年度税前实际列支补充养老保险、医疗保险xxxxxxxx元，按税法规定可税前扣除补充养老保险、医疗保险xxxxxxxx元，核定本年度应调整增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元。（4）股权投资损失的纳税调整贵公司本年度税前实际列支的股权投资损失xxxxxxx元，本

20、年度从被投资企业取得的投资收益和投资转让所得xxxxxxx元，按税法规定可扣除股权投资损失xxxxxxxx元，核定本年度应调整增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元。（5）固定资产减值准备的纳税调整贵公司本年度税前实际计提固定资产减值准备xxxxxxx元（固定资产减值准备账户期末余额xxxxxxx元固定资产减值准备账户期初余额xxxxxxx元），按税法规定不可税前扣除，核定本年度应调增该项目的纳税所得额xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xx

21、xxxxx元。（6）在建工程减值准备的纳税调整贵公司本年度税前实际计提在建工程减值准备xxxxxxx元（在建工程减值准备账户期末余额xxxxxxx元在建工程减值准备账户期初余额xxxxxxx元），按税法规定不可税前扣除，核定本年度应调增该项目的纳税所得额xxxxxxx元，其中：（7）无形资产减值准备的纳税调整贵公司本年度税前实际计提无形资产减值准备xxxxxxx元（无形资产减值准备账户期末余额xxxxxxx元无形资产减值准备账户期初余额xxxxxxx元），按税法规定不可税前扣除，核定本年度应调增该项目的纳税所得额xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自

22、报数调增/调减xxxxxxx元。（8）委托贷款减值准备的纳税调整贵公司本年度税前实际计提委托贷款减值准备xxxxxxx元（委托贷款减值准备账户期末余额xxxxxxx元委托贷款减值准备账户期初余额xxxxxxx元），按税法规定不可税前扣除，核定本年度应调增该项目的纳税所得额xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元。（9）少计销售收入/营业收入/视同销售（10）多转销售成本/营业成本（11）多计提预提费用/多计提总机构管理费用（12）接受有关单位的捐赠（13）无合法凭证列支的费用（14）多列支个人通信费用（地方税务局征管所得税

23、的企业）（15）非公司资产的费用列支（16）应付款项未按规定转收入（17）转回多计消费税、营业税、城建税、教育费附加、堤围防护费、土地使用税、房产税、车船使用税等税费（18）xxxxxxx（19）xxxxxxx（20）xxxxxxx（三） 纳税调整减少额的审查核定贵公司本年度调减纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调减纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数多调减/少调减xxxxxxxxxx元，其中：1. 研究开发费用加计扣除核定贵公司本年度实际列支研究开发费xxxxxxx元，上年度实际列支研究开发费xxxxxxx元，增幅xx%,按规定可加计扣除研究开发费xxxxxxx元，核定本年度可加计扣除当年应纳税所得额xxxxxxx元，贵公司本年度自报加计扣除xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元。2. 其它纳税调整减少项目核定贵公司本年度其它项目调减纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报其它项目调减纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数多调减/少调减xxxxxxxxxx元，其中：（1） 补计消费税、营业税、城建税、教育费附加、堤围防护费、土地使用税、房产税、车船使用税等税费（2） 动用1999年及以后年度形成的工资储备调减纳税所得（3） 动用工资结余或工资储备补计职工福利费、工会经费、职工教育经费（4） 补计固定资产折旧/费用摊销（5）长期股权投