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1、1实习日志封面及格式唐山继续教育学院实 习 日 志 会计电算化专 业：_毕业实习实 习 名 称：_08级班 级：_学 号：_学 生 姓 名：_指 导 教 师：_2010年4月实 习 日 志实习日期2011年 04 月 03 日实习时间全天实习地点（财务部）实习单位迁安鑫雨公司 实习内容 2011年4月3日，我正式以一个新人的面孔朝气蓬勃的来到迁安鑫雨有限责任公司总经理的面前，开始了我为期一个月的实习。总经理顺利的同意了我的实习要求，并对我说：“在我们公司，你一定能够学到不少东西，好好干！” 收获和体会简短的一句话，给了原本对实际的工作还有些茫然的我很大鼓励。实 习 日 志实习日期2011年 0

2、4 月 04 日实习时间全天实习地点（财务部）实习单位迁安鑫雨公司 实习内容 公司的会计部并没有太多人，设有一个财务总兼，一个出纳，两个会计员，我很幸运，跟了一个从业多年的注册会计师，在他身上学到了很多东西，有一些确实是在学校里学不到的，就是一种对事业的专注和勤奋的精神。第一天去那里的时候，那里他交代了一下我的工作内容，刚开始我还觉得蛮紧张的，再和他的交流之后，我渐渐的放松了自己。他就叫我先看他们以往所制的会计凭证。 收获和体会由于以前在学校模拟实践经验，所以对于凭证也就一扫而过，总以为凭着记忆加上大学里学的理论对于区区原始凭证可以熟练掌握。也就是这种浮躁的态度让我忽视了会计循环的基石会计分录

3、，以至于后来朱会计让我尝试制单的良苦用心。于是只能晚上回家补课了，把公司日常较多使用的会计业务认真读透。实 习 日 志实习日期2011年 04 月 05 日实习时间全天实习地点（财务部）实习单位迁安鑫雨公司 实习内容 步入工作岗位后，才发现自己有很多看起来简单的事情做起来却不是那么容易，需要细心跟耐心。其实会计凭证的填制并不难，难的是分清哪些原始凭证，就是各种各样五花八门的发票。我除了公共汽车票外一个也不认识，什么机打发票，手写发票，商业，餐饮，更别说支票和银行进帐单了。连写着礼品的发票我也不知道怎么走账。收获和体会想像平时我们学习的都是文字叙述的题，然后就写出分录，和实际工作有着天壤之别。实

4、 习 日 志实习日期2011年 04月 06 日实习时间全天实习地点（财务部）实习单位迁安鑫雨公司实习内容 制好凭证就进入记帐程序了。虽说记帐看上去有点象小学生都会做的事，可重复量如此大的工作如果没有一定的耐心和细心是很难胜任的。因为一出错并不是随便用笔涂了或是用橡皮檫涂了就算了，每一个步骤会计制度都是有严格的要求的。例如写错数字就要用红笔划横线，再盖上责任人的章，才能作废。而写错摘要栏，则可以用蓝笔划横线并在旁边写上正确的摘要，平常我们写字总觉得写正中点好看，可摘要却不行，一定要靠左写起不能空格，这样做是为了防止摘要栏被人任意篡改。对于数字的书写也有严格要求，字迹一定要清晰清秀，按格填写，不

5、能东倒西歪的。并且记帐时要清楚每一明细分录及总帐名称，不能乱写，否则总长的借贷的就不能结平了。收获和体会如此繁琐的程序让我不敢有丁点马虎，这并不是做作业时或考试时出错了就扣分而已，这是关乎一个企业的帐务，是一个企业以后制定发展计划的依据。所有的帐记好了了，接下来就结帐，每一帐页要结一次，每个月也要结一次，所谓月清月结就是这个意思，结帐最麻烦的就是结算期间费用和税费了，按计算机都按到手酸，而且一不留神就会出错，要复查两三次才行。一开始我掌握了计算公式就以为按计算机这样的小事就不在话下了，可就是因为粗心大意反而算错了不少数据，好在朱会计教我先用铅笔写数据，否则真不知道要把帐本涂改成什么样子。 实

6、习 日 志实习日期2011年04 月 07 日实习时间全天实习地点（财务部）实习单位迁安鑫雨公司 实习内容 会计电算化后的内部控制的重点将放在原始数据输入、会计信息的输出控制、人机交互处理的控制、计算机系统之间连接控制几个方面。收获和体会今天我了解了会计电算化的用处。实 习 日 志实习日期2011年 04月 08 日实习时间全天实习地点（财务部）实习单位迁安鑫雨公司实习内容 计算机的应用给我们提供了先进的控制手段和技术,使会计内部控制的许多具体的方法和措施,可以编制计算机程序进行严格的、一丝不苟的控制,如数据正确性校验,口令及操作权限控制、操作过程自动记录等。其原则是,凡是能采用计算机控制的就

7、一定编制成计算机控制程序,因为计算机控制比人工控制更严格、更可靠,应尽量减少人工的控制量。收获和体会 会计电算化的使用大大减轻了会计的工作量，也减少了不必要人工的差错。实 习 日 志实习日期2011年04月 09 日实习时间全天实习地点（财务部）实习单位迁安鑫雨公司实习内容 原始凭证：是指直接记录经济业务、明确经济责任具有法律效力并作为记账原始依据的证明文件，其主要作用是证明经济业务的发生和完成的情况。填写原始凭证的内容为：原始凭证的名称、填制凭证的日期、编号、经济业务的基本内容（对经济业务的基本内容应从定性和定量两个方面给予说明，如购买商品的名称、数量、单价和金额等），填制单位及有关人员的签

8、章收获和体会了解了原始凭证的定义及填制方法等实 习 日 志实习日期2011年 04 月 10 日实习时间全天实习地点（财务部）实习单位迁安鑫雨公司实习内容 记帐凭证：记帐凭证是登记帐薄的直接依据，在实行计算机处理帐务后，电子帐薄的准确和完整性完全依赖于记帐凭证，操作中根据无误的原始凭证填制记帐凭证。填制记帐凭证的内容：凭证类别、凭证编号、制单日期、科目内容等。收获和体会了解了会计中记账凭证的定义及填制方法。实 习 日 志实习日期2011年 04月 11 日实习时间全天实习地点（财务部）实习单位迁安鑫雨公司实习内容 日记帐一般分为现金日记帐和银行存款日记帐；他们都由凭证文件生成的。计算机帐务处理

9、中，日记帐由计算机自动登记，日记帐的主要作用是用于输出现金与银行存款日记帐供出纳员核对现金收支和结存使用。要输出现金日记帐和银行存款日记帐，要求系统初始化时，现金会计科目和银行存款会计科目必须选择“日记帐”标记，即表明该科目要登记日记帐。收获和体会今天了解了现金日记账和银行日记账及其登记方法。实 习 日 志实习日期2011年 04 月 12 日实习时间全天实习地点（财务部）实习单位迁安鑫雨公司 实习内容 明细分类帐薄亦称明细帐，它是根据明细分类帐户开设帐页进行明细分类登记的一种帐薄，输入记帐凭证后操作计算机则自动登记明细帐。根据记帐凭证及明细帐用逐步结算法中的综合结转法计算出产品的成本。科目汇

10、总表也由凭证文件生成，其编制方法为对用户输入需汇总的起止日期则计算机自动生成相应时间段的科目汇总表根据得出的科目汇总表操作计算机，计算机产生出对应的总帐收获和体会今天了解了用计算机处理明细账、总账及科目汇总表的方法。实 习 日 志实习日期2011年 04月 13 日实习时间全天实习地点（财务部）实习单位迁安鑫雨公司 实习内容 是通过核对总帐与明细帐、总帐与辅助帐数据来完成帐帐核对。试算平衡表就是将系统中设置的所有科目的期末余额按会计平衡公式借方余额=贷方余额进行平衡检验，并输出科目余额表及是否平衡信息。一般来说计算机记帐后，只要记帐凭证录入正确，计算机自动记帐后各种帐薄应该是正确的、平衡的，但

11、由于非法操作，计算机病毒或其他原因有可能回造成某些数据被破坏，因此引起帐帐不符，为保证帐证相符，应经常进行对帐，每月至少一次，一般在月末结帐前进行。收获和体会今天了解了总账、明细账的核对，总账与辅助数据的核对，也就是对账实 习 日 志实习日期2011年 04 月 14 日实习时间全天实习地点（财务部）实习单位迁安鑫雨公司实习内容 跟随会计实习时，会计告诉我公司遵循企业会计准则、矿产资源法、安全生产法等法规，该公司以冶金设计等为主，需要遵守好多国家的政策法规，该公司比较正规。刚跟随会计实习时，会计不是很高兴我去实习，可能是怕我添乱吧，帮不上她的忙，还要弄乱东西，后来由于我的耐心等待，合理的处理人

12、际关系，会计态度缓和了，让我看她处理业务，还给我看了公司的凭证，原始单据，以及明细帐和总帐等，让我总结了出纳的理论与实际的不同处以及会计的理论与实际的不同处。理论知识不是很牢固，有好多地方都很模糊，不知具体该如何做，还需要翻看以前所学的，要把它深入扎根不是很容易啊，还得靠以后工作了在实际操作上去把它扎在心里。 收获和体会会计教给我如何和人们沟通，好多时候都要自己去判断，去决定该如何做，在社会上只能依赖一个人，那就是自己，不要指望别人帮你做点什么，要看看你能帮别人做什么。实 习 日 志实习日期2011年 04 月15 日实习时间全天实习地点（财务部）实习单位迁安鑫雨公司实习内容 今天我的主要任务

13、是翻看公司以前的帐目，我知道，填制与审核会计凭证，可以如实、正确地记录经济业务，明确经济责任。但是凭证的数量太多，信息也比较分散而且缺乏系统性，所以会计账簿的设置可以使会计核算和会计监督全面、系统、连续地进行，还可以通过设置会计账簿，记载储存会计信息、分类汇总会计信息、检查校正会计信息以及编报输出会计信息。设置和等级账簿，是编制会计报表的基础，是连接会计凭证和会计报表的中间环节，在会计核算中具有重要意义。收获和体会实 习 日 志实习日期2011年 04 月 16 日实习时间全天实习地点（财务部）实习单位迁安鑫雨公司实习内容 在翻看会计账簿的过程中，我发现帐簿中如果出现书写错误，就会有红现在错误

14、的数字或文字上划上一笔，在红线的上方填写正确的文字或数字，并且还发现在更正处都有盖章，这个我知道是为了明确责任，这是一种更正错误的方法，我在课本上也都有学过，可是已经记不清了，下班回家翻书才知道，更正错误的方法不只是有着一种，而是有三种，分别是上面说到的划线更正法、用于更正凭证上出现的错误的红字更正法、还有专门用于凭证上金额登记出现问题时所使用的补充登记法。这三种更正错误的方法根据各自的具体情况而定。收获和体会实 习 日 志实习日期2011年 04 月 17 日实习时间全天实习地点（财务部）实习单位迁安鑫雨公司实习内容 公司用的是金蝶会计软件，在会计电算化信息系统的建立过程中，一项很重要的工作

15、是完成会计数据的转换。根据企业的具体情况，会计电算化过程一是从手工方式直接过渡到计算机处理方式，数据转换就是将纸介质上的数据转换到磁介质上，这种转换方式，要耗费大量的人力、物力。(1)对会计数据按会计软件的要求进行整理和分类；(2)将大量数据输入计算机；(3)对各种数据进行检查、验证和更改。 收获和体会建立电算化会计信息系统不仅是会计发展的需要，而且是经济和科技发展对会计工作提出的要求，是时代发展的必然产物。会计电算化的优越性是不言而喻的，它有利于加强企业的财务管理与会计核算，有利于充分发挥会计参与企业经营决策，为企业管理工作的现代化奠定基础。实 习 日 志实习日期2011年 04 月 18日

16、实习时间全天实习地点（财务部）实习单位迁安鑫雨公司实习内容 建立电算化会计信息系统，将带来深远的意义：减轻了财会人员的工作强度，提高了会计工作效率。实现会计电算化之后，将记帐凭证输入计算机，大量地数据计算、分类、存储、输出等工作，由计算机自动完成。把财会人员从复杂的记帐、算帐、报帐中解脱出来从而提高会计工作效率，同时也为管理提供全面、及时、准确的会计信息。促进会计工作职能的转变。实现会计电算化后，由于会计工作效率提高，财会人员可以有时间和精力参与经营管理，更好地发挥会计人员应有的作用，从而促进会计职能的转变，使会计在经营管理、提高经济效益中发挥更大的作用。 收获和体会手工会计与电算会计的相同点

17、：目标一致；都需要遵循基本的会计理论和会计方法；都需要遵守会计法规和会计制度；基本工作要求相同：A、采集数据予以输入；B、对数据进行加工处理，如：分类、计算和传递；C、存储记录和资料；D、制定各种程序，规定需要何种数据，于何时何地取得该项数据，以及如何使用和传递；E、编制、输出报表复式记帐的基本原理相同（借贷记帐法）都必须保存会计档案。实 习 日 志实习日期2011年 04月 19日实习时间全天实习地点（财务部）实习单位迁安鑫雨公司实习内容 建立电算化会计信息系统，将带来深远的意义促进工作规范化，提高会计工作质量。由于会计电算化对会计数据来源提供了一系列规范化的要求，在很大程度上解决了手工操作

18、中的不规范、易出错、易疏通等问题，使会计工作更加标准化、制度化、规范化，会计工作的质量得到了进一步保证。提高了财会人员素质。会计电算化的开展要求广大会计人员学习掌握有关会计电算化的新知识，以便适应工作要求并争取主动，从而使广大财会人员知识结构得以更新，素质不断提高。 收获和体会手工会计与电算会计的不同点所用的计算工具不同；数据、信息的载体（媒介）不同；账簿形式和错帐更正方法不同。实 习 日 志实习日期2011年 04 月 20 日实习时间全天实习地点（财务部）实习单位迁安鑫雨公司实习内容 建立电算化会计信息系统，将带来深远的意义：扩展了会计数据的领域，为企业管理现代化奠定基础。在实现会计电算化

19、的企业里，利用计算机处理和存储数据的强大功能，不仅建立起过去经营活动的详细记录，还可以预测未来各种经营活动方案，反应市场变化趋势。促进会计理论和会计技术的不断发展。会计电算化不仅仅是会计核算手段和会计信息处理操作技术的变革，而且必将对会计核算的内容、方式、程序、对象等会计理论和技术产生影响，从而促进会计自身的不断发展。收获和体会填制与审核会计凭证，可以如实、正确地记录经济业务，明确经济责任。但是凭证的数量太多，信息也比较分散而且缺乏系统性，所以会计账簿的设置可以使会计核算和会计监督全面、系统、连续地进行，还可以通过设置会计账簿，记载储存会计信息、分类汇总会计信息、检查校正会计信息以及编报输出会

20、计信息。设置和等级账簿，是编制会计报表的基础，是连接会计凭证和会计报表的中间环节，在会计核算中具有重要意义。实 习 日 志实习日期2011年 04 月 21日实习时间全天实习地点（财务部）实习单位迁安鑫雨公司 实习内容 公司主办会计工作范围1、负责总账核算，统一对外办理涉税事务； 2、编制会计制度规定的会计报表，审核报表；3、审核助理会计编制的记账凭证及附件资料； 4、审核助理会计编制的计件工资核算资料，审核签证后报送总经理审批； 5、审核出纳员编制的资金收付动态报表及银行对账单； 6、参与草拟本公司财务内控制度、凭证格式、统计信息系统的设计，稽核评价财务内控制度的执行状况，及时提出整改的措施

21、与意见建议； 7、定期核对助理会计、出纳员涉税账目；8、办理总经理交办的其他工作任务。收获和体会以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢准没错，那么，当一名出色的会计人员，应该没问题了。现在才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零！会计就是做账。实 习 日 志实习日期2011年 04 月 22日实习时间全天实习地点（财务部）实习单位迁安鑫雨公司 实习内容 公司助理会计工作范围：1、审核出纳员报送的现金、银行及承兑汇票收付原始凭证及出纳报告单，编制记账凭证； 2、审核生产车间上报的计件工资记录，并在公司规定时限内编

22、制计件工资结算表； 3、建立采购付款基础台账及档案资料，审核供应商提交的结算凭证（包括发票），经确认无误后签证，并报有关领导审批付款； 4、审核生产车间上报的统计资料，并根据本公司的生产经营管理实际需要，编制生产环节的统计报表报送总经理及主办会计； 5、办理主办会计和公司领导交办的其他工作任务。收获和体会违反税务管理行为、违反那随申报、拒绝阻挠税务机关进行检查、偷税行为、逃避税务机关追缴欠税行为、骗取出口退税行为、抗税行为、拖欠税款行为、虚开增值税专用发票用于骗取出口退税抵扣税款发票行为、非法出售增值税专用发票以及银行和其他金融机构不履行税收法规的规定指责等等这些都有其相应的法律法规进行处罚，

23、轻的只是罚款，重的还要判刑。实 习 日 志实习日期2011年 04 月 23 日实习时间全天实习地点（财务部）实习单位迁安鑫雨公司 实习内容 公司出纳员工作范围1、统一管理本公司在银行开设的账户、库存现金及承兑汇票； 2、按照本公司管理制度的规定，亲自办理现金、银行及承兑汇票等收付业务，并严格遵守库存现金限额管理规定；如遇特殊情况根据财务内部控制制度的要求授权除会计外的同事办理手续。 3、按照会计核算规范要求，登记银行日记账、现金日记账及承兑汇票日记账，编制出纳报告单连同银行对账单、原始凭证，并在规定的时限内向经办会计报账； 4、凭证交接对象：涉及银行的原始凭证交主办会计，涉及现金的原始凭证交

24、助理会计。 5、办理主办会计和公司领导交办的其他工作任收获和体会装订记账凭证，把打印好的记账凭证和原始凭证汇总表按照时间顺序放好，每天的记账凭证下都放着当天的原始凭证汇总表。装订记账凭证时，先用打眼机打三眼，再用棉线穿起来。这穿线也是有学问的，用曲别针扭一个穿线针，把线双着从中间带过去，分别从两边眼中穿出来，与中间预留的双线汇合，打成结，正好可以把结压入中间的眼中，从外观上看，平平的，根本看不出打结的痕迹。再贴上凭证封面。这都是做会计的基本功，只有亲自作了才会知道其中的奥妙。实 习 日 志实习日期2011年 04 月 24 日实习时间全天实习地点（财务部）实习单位迁安鑫雨公司 实习内容 记帐、

25、复核、往来款项方面的业务水平按照要求及时、准确办理付款、转帐等会计核算业务；及时复核记帐凭证，做到当日凭证，次日复核完毕，保证其分录正确，部门、项目无误，计算准确，手续齐备，原始凭证规范，并做好稽核记录；负责日常账务查询及往来账款的清理及附属单位应交款项的催交工作；负责学校内部借入款项的管理工作；负责会计凭证、会计帐簿等会计资料的装订及存档前的保管工作，并按要求定期交档案管理人员保管。收获和体会 设定日期，录入账套信息，设置分类编码，建立账套，按实习要求增加三名操作员并设置权限，账套数据的引入和输出。设置基础档案，设置结算方式，并在指导下学习了增加修改会计科目，设置项目大类，并录入期初余额进行

26、试算平衡。设置凭证类别，进行数据备份。实 习 日 志实习日期2011年 04 月 25日实习时间全天实习地点（财务部）实习单位迁安鑫雨公司 实习内容 银行出纳、现金出纳方面的业务水平：负责银行、现金帐目的登记与核对及日常备用金的提取，严格遵守现金限额保管制度，所需款项及时提取，超限额款项及时交存，及时清理银行未达账项；负责现金支票、转账支票、电汇、汇票等结算业务的办理及网上银行各类业务；负责银行账户的开户、销户等账户管理事项；负责搞好各家银行的资金调度，定期提供资金变动和各银行的存款情况；负责妥善保管支票、会计印鉴和有价证券及各种会计票证。收获和体会总账系统的主要业务操作和流程：首先设置常用摘

27、要，以便填写凭证。其次掌握了凭证的填制、出纳签字、审核，修改、作废、红字冲销、删除、记账等业务处理。应用总账系统对凭证进行记账，录入银行对账单，查询日记账，进行银行对账。在期末业务中，调整税金，结转损益，定义转账分录，对机制凭证进行审核、记账，最后结账。实 习 日 志实习日期2011年 04 月 26日实习时间全天实习地点（财务部）实习单位迁安鑫雨公司实习内容 由于企业自身原因与外部环境的影响和财会工作自身的特点，现阶段会计电算化工作实施过程中存在着一些问题，现分析如下： （一）对会计电算化的重要性认识不足 （二）缺乏复合型的会计电算化人才 （三）会计电算化下的财务信息存在安全问题 （四）会计

28、电算化下的统一数据接口问题 （五）会计电算化的基础管理工作存在漏洞 （六）会计电算化重视账务处理却忽视管理应用 收获和体会将学校所学的会计理论知识与实际想结合起来，对整个会计核算流程有了详细的认识，熟悉了会计核算工作对象，利用真实的会计凭证、对一定期的经济业务进行了会计核算，认识并掌握了会计账簿登记的基本原理。并且认识到了自己的优势和不足。同时也了解到会计电算化对会计工作的影响。实 习 日 志实习日期2011年 04 月27 日实习时间全天实习地点（财务部）实习单位迁安鑫雨公司 实习内容 会计电算化在网络环境下发生了变化，在实现从核算型向管理型转变的同时，会计电算化系统正在向网络化、智能化方向发展。在企业物流、资金流和信息流日益一体化的今天，要实现对整个企业资源的规划（ERP），也就要求实现财务业务信息一体化。总而言之，随着企业之间更为激烈的竞争，谁能获取更多有价值的信息并做出及时准确的反应，谁就能在竞争中拥有核心竞争力，所以信息流成为了企