开一家花店的商业计划书之财务分析部分doc.docx

1、开一家花店的商业计划书之财务分析部分doc财务分析一、资金需求分析花店预计前期投资如下：表 7-1 初始投资资金需求项目用途店面租金按月租费用测评装修费用花店的设计布局、格调及采用的材料和花店整体效果图、平面（长期待摊费用）图、施工图等的设计费用具体费用包括 :（ 1）外墙装饰费用。包括招牌、墙面、装饰费装潢装饰用。（ 2）店内装修费用。包括天花板、油漆、装饰费用， 木工、（长期待摊费用）等费用。（ 3）其他装修材料的费用。玻璃、地板、灯具、人工费用也应计算在内。营业设备设施电脑、保鲜展示柜、台柜、沙发、电动车、固定电话、外厅及（固定资产）户外用品设备设施购买费插花台、柜架、音响系统（固定资产

2、）清洁卫生用品 （低 拖把、扫帚、刷子、清洁工具、清洁护具、清洁剂、洗涤剂值易耗品）其他设备用品 小摆件、书、杂志等（低值易耗品）物料储备 按照三天的储备周期（包括购买常用物品及低值易耗品，插花（原材料） 台和保鲜展示柜里的鲜花的费用）。1、开业费用主要包括：开业费用（ 1）营业执照办理费、登记费、保险费（长期待摊费用）（ 2）营销广告费用、 代言人拍宣传照宣传手册推广营销费网站宣传周转金开业初期，花店要准备一定量的流动资金，主要用于花店开业初期的正常运营。主要包括：花艺师1 名3500元员工工资及人数预花艺师助理1 名3000元员工（看门店）1 名2000元算员工（送花 ）1 名2500元合

3、计据上表： 固定资产价值 =20000 元长期待摊费用 =58000 元低值易耗品 = 2500 元单位：元金额8,0003,00040,00018,0002,0005002,0001,00015,0002,00011,000102,500二、资金投入计划公司预计注册资本 25 万元，其具体的资金来源和股本结构如下：表 7-2 公司资金来源表单位：元项目来源金额创业团队投资50000权益资本风险投资100000债务资本银行贷款10000020%40%创业团队投资风险投资银行贷款40%p 图 7-1公司资金来源比例图在股本结构中，创业团队投资 5 万元，风险投资方面我们打算吸引 1-2 家风险投

4、资共同入股，筹资 10 万元以化解风险，另向银行贷款 10 万元，为期 2 年 (金融机构 2 年期银行贷款利率为 %）。三、投资收益预测营业额为 2100 元 / 天，年收入 756000 元租金是 8000 元/ 月，96000 元/年 267 元/天花材成本 151200 元/ 年 420 元/ 天则利润约为 1413 元/ 天全部员工工资 11000 元/ 月，约为 367 元 / 天水电费为 600 元/ 月,20 元/ 天，387 元，减去一天员工的全部工资和水电费共计全部员工工资 11000 元/ 月，约为 367 元 / 天水电费为 600 元/ 月,20 元/ 天，那样一天有

5、 1026 元利润收入，则一个月有 30780 元的利润额。一年 12 个月有 369360 元的利润额，则4 个月左右就可以回本了。由于前期投入很多宣传，花费在而且是大学城的第一所花艺工作室，前期的宣传营销广告、请代言人拍宣传照宣传手册、网上以及实体推广花艺工作室，网站宣传口碑会很好，让大学生都了解甚至改变他们对于买花送人或是自己装饰室内的消费观念。当然我们还有一些固定的消费者，我们每天都有一段短时间大概在 2 个小时的插花课，大学城例的学生都可以参加，就付一定的花材费用，每天网上订花也会有很多，网上订花至少 30 束，店面里每天至少能卖出 20 束花，花车的制作、上门插花、鲜花租摆等等。预

6、期将会有更多的消费者前来消费。假设第二年消费者增加 12%，当然我们的花的定价是保持不变的。第三年消费者增加 8%，第四年消费者增加 10%,第五年消费者稳定保持在第四年的数值运用最好最牛的网络宣传、微信订阅号、京东、淘宝、校园网购 APP，我们的消费者越来越多，买花送人成为一件稀松平常的事， 并且知道大学城就这一家规模较大的花艺工作室。根据以上营业收入预算计算可得：表 7-3 预计营业收入表总表（五年期）单位：元 -第一年 第二年 第三年 第四年 第五年各年收入 756000 846000 916200 1006200 1051779四、预计利润1、成本估算员工工资：第一、二年员工工资基础不

7、变，第三年提高员工工资 ,增长率为 12%，第四年和第五年工资跟随人员增加及工资增长率 15%增加。管理费用：假设前两年管理费用支出水平不变，随着花艺工作室业绩的提升，因此管理费用也有相应的增加。固定资产折旧：初期固定资产为 2 万元，其中包括电脑、 餐椅餐桌柜架、厨房设备、餐饮设备，音响系统 、花店的装饰物等，预计可使用 5 年，预计残值 3000 元，使用直线法计提折旧，则每年折旧额为（ 20000-3000）/5=3400 元。在第六年增加固定资产 2 万元，预计可使用 5 年，预计残值 1000，则每年折旧额为（ 20000-1000）/5=3800 元。表 7-4 付现成本预测表（五

8、年期）单位：元项目第一年第二年第三年第四年第五年花材成本151200169200183240201240210356人员工资132000132000147840170016170016合计283200301200331080371256380372表 7-5管理费用明细表（五年期）单位：元第一年第二年第三年第四年第五年场地租金9600096000109200109200122400水电费72008064888096009792宣传费2000015000120001000013000合计123200119064130080128800145192表 7-6 相关税费预测表（五年期）单位：元营业

9、税第一年第二年第三年第四年第五年税率 为营业税37800423004581050310525895%，营 业城建税26462961税 =主 营教育费附加11341269业务 收合计41580465305039155341入*5%应交城市维护建设税 =营业税 *7%教育费附加 =营业税 *3%表 7-7 公司财务费用表（五年期）单位：元第一年第二年第三年第四年第五年财务费用54005400000*只计算银行利息两年期银行贷款利率 =%2、综合上面各项成本预测可得到下面的总表：表 7-8 经营成本预测表（五年）单位：元项目第一年第二年第三年第四年第五年付现成本2832003012003310803

10、71256380372其中：花材成本151200169200183240201240210356直接人工132000132000147840170016170016固定资产折旧费34003400340034003400营业税金及附加41580465305039155341销售费用2000015000120001000013000管理费用2400024000256002640028800财务费用54005400000成本合计660780696730753551837653表 7-9 经营利润估算表（五年）单位：元经营期项目第一年第二年第三年第四年第五年销售收入756000846000916200

11、10062001051779减：付现成本283200301200331080371256380372固定资产折旧费34003400340034003400营业税金及附加41580465305039155341销售费用2000015000120001000013000管理费用2400024000240002400024000财务费用54005400000营业利润378420450470495329542203减：所得税费用189000211500229050251550净利润189420238970266279290653注：所得税 =销售收入 *25%五、预计资产负债表 7-10 现金流量估算

12、表（五年期）单位：元建设期经营期（年）项目123450一、现金流入量1、销售收益2、现金流入量小计二、现金流出量项目总投资 102,500 1、付现成本2、折旧3、销售费用4、管理费用5、财务费用6、营业税金及附加7、所得税费用8、现金流出量小计 102,5007560008460009162001006200105177975600084600091620010062001051779283200301200331080371256380372340034003400340034002000015000120001000013000240002400024000240002400054005

13、40000041580465305039155341189000211500229050251550566580607030649921715547三、现金净流量1、本期现金净流量-102,5001894202389702662792906532、累计现金净流量-102,500869203258901065691592169四、净现值1、现值系数（折现率112% ）2、净现值3、累计净现值-102,500-102,500现金流量表估算说明：折现率按资金成本计算此时 NPV 为元大于零，在计算期内盈利能力很好，投资方案可行。资 产流动资产：货币资金存货：1、库存商品2、低值易耗品存货合计流动资产

14、合计固定资产：固定资产原价减：累计折旧固定资产净值固定资产合计长期待摊费用其他资产合计递延税项：递延税款借项资产总计表 7-12 资产负债表（五年期）第一年 第二年 第三年 第四年 第五年507160 560110 490819 518593210021002100210021002500250025002500250046004600460046004600511760 564710 495419 52319320000196601626012860946034003400340034003400196601626012860946060601966016260128609460606058

15、00058000580005800058000589420 638970 566279 590653单位：元负债和所有者权益第一年第二年第三年第四年第五年流动负债：短期借款0100000000应付工资应付股利应交税金流动负债合计0100000000长期负债：长期借款1000000000长期负债合计1000000000负债合计100000100000000所有者权益（或股东权益）：实收资本300000300000300000300000300000盈余公积其中：法定公益金未分配利润189420238970266279290653所有者权益合计489420538970566279590653负债和

16、所有者权益589420638970566279590653（或股东权益）总计会计报表分析1、重要报表数据提示（ 1）五年销售收入（元）：销售收入75600084600091620010062001051779（ 2）五年营业利润（元）：营业利润378420450470495329542203（ 3）五年净利润 元）：净利润189*02662792906532、比率销售（营业）利润率 =销售（营业）利润 / 销售（营业）收入净额 *100%销售净利率 =净利润 / 销售收入净额 *100%销售利润率 ：销售利润率反应的是商品经营的盈利能力，指标值越高，说明盈利能力越高。通过估算我们可知，第一年到第五年的销售利润率分别是： %、%、 %、%、%。销售净利率 一至五年分别是 %、%、%、%、 %.由此可知，销售利润率和销售净利率二至四三年是增长得很快的，第四五年趋于稳定。