注税税法一随章练习试题全doc.docx

1、注税税法一随章练习试题全doc 12018年注税税法 税法基本原理 一、单项选择题 1. 下列关于税法特点的表述正确的是 A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性这是因为他们均属于法的范畴 B.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征应与税收同属于经济范畴的特点相一致 C.从立法过程看税法属于制定法 D.税法属于侵权规范公民素质提高后的纳税习惯是存在的 2. 中华人民共和国税收征收管理法实施细则第五十三条规定“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法主管税务机关审核、批准后与纳税人预先约定有关定价事项监督纳税人执行。”这体现了税法基本原则中的 A.税收法律主义 B

2、.税收公平主义 C.税收合作信赖主义 D.实质课税原则 3. 下述体现了实质课税原则的是 A.征纳双方关系从主流上看是相互信赖相互合作的而不是对抗的 B.纳税人借转让定价而减少计税所得税务机关有权重新估定计税价格 C.税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定 D.当纳税人的负担能力相等时以其获得的收入的能力确定负担能力的基本标准收入指标不完备时财产或消费水平作为补充指标 44. 某县服务公司在2009年4月税款缴纳上和当地税务所发生了争议税务机关责令其在当年5月10日前必须缴税服务公司咨询税务师后按规定及时缴税而后依法申请行政复议这体现了税法适用原则中的 A.新法优于旧法原则 B.特别

3、法优于普通法原则 C.实体从旧程序从新原则 D.程序优于实体原则 5. 下列属于实体从旧、程序法从新原则的正确解释是 A.对同一事项两部法分别订有一般和特别规定时特别规定的效力高于一般规定的效力 B.实体法不具备溯及力而程序法有在特定条件下具备一定溯及力 C.实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准 D.新法、旧法对同一事项有不同规定时新法的效力优于旧法 6. 张某2009年8月份取得收入5800元若规定起征点为1500元采用超额累进税率应税收入500元以下的适用税率为5%应税收入500-2000元的适用税率为10%应税收入2000-5000元的适用税率为15%超过5000元以上的税率为20

4、。则张某应纳税额为www.TopS元。 A.125 B.620 C.445 D.785 7. 下列关于税法司法解释的陈述正确的是 A.国家司法部的解释可以作为判案的依据 B.审判解释和检察解释有原则分歧的由其双方协商或上报国务院 C.税法司法解释可以划分为由最高人民法院作出的审判解释和由最高人民检察院作出的检察解释 D.“两高”在审案中的具体应用法律的解释不产生一般解释的效力 8. 由国家税务总局制定的税务行政处罚听证程序实施办法属于 A.税收法律 B.税收行政法规 C.税收行政规章 D.税务行政命令 9. 下列关于税务规章的制定程序正确的是 A.立项、起草、审查、决定和公布 5B.立项、审查

5、、决定和公布起草 C.立项、起草 、决定和公布审查 D.立项、决定和公布、审查 、起草 10. 下列关于税法分类说法正确的是 A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章 B.中华人民共和国税收征收管理法属于全国人民代表大会通过的税收法律 C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的由全国人民代表大会裁决 D.税务行政规范不属于法律的构成形式但是它是税务行政管理的依据税务行政相对人也必须遵循 11. 税收法律关系产生的标志是 A.纳税人办理或重新办理税务登记 B.征税主体与纳税主体的同时存在 C.引起纳税义务成立的法

6、律事实 D.征、纳双方权利与义务关系的形成 12. 下列税种中征税对象与计税依据一致的是 A.印花税 B.车船税 C.消费税 D.企业所得税 13. 减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是 A.法定式减免 B.税基式减免 C.税额式减免 D.税率式减免 14. 下列关于国际税法的表述不正确的是 A.国际重复征税必然对国际经济合作与交往产生影响由此引起国家间必要的税收协调活动 B.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系 C.国际上对跨国营业所得来源地的确认一般都采用营业活动发生地标准 D.转让定价调整方法是整个转让定价税制的核心

7、内容 615. 某跨国公司在某一纳税年度来自本国所得100万元该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司甲国分公司所得40万元乙国和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别是本国40%甲国30%、乙国40%、丙国50%则用分国限额法计算乙国抵免限额为www.TopS万元。上述的所得均为税前所得 A.16 B.14 C.12 D.24 二、多项选择题 1. 按解释尺度的不同税法解释可分为 A.扩充解释 B.限制解释 C.字面解释 D.立法解释 E.行政解释 2. 税收强制执行措施的内容包括 A.书面通知纳税人的开户行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款 B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机

8、构从其存款中扣缴税款 C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 E.税务机关采取强制执行措施时对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未扣缴的滞纳金同时强制执行 3. 根据税收征管法规定纳税人的权利包括 A.知情权 B.纳税申报方式选择权 C.按照规定安装、适用税控装置的权利 D.申请延期缴纳税款权 E.及时提供信息的权利 4. 引起税收法律关系消灭的原因包括 A.税务机关组织结构的变化 B.纳税人履行纳税义务 C.纳税义务超过追征期限而消灭 D.纳税人的纳税义务被依法免除 7E.因不可抗力造成的破坏 5.

9、 下列有关税务稽查的表述正确的有 A.税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的对象 B.税务稽查执行是税务稽查程序的中间阶段 C.随机抽查属于税务稽查选案的一种具体形式 D.对未经立案实施稽查的如果稽查过程中发现已达立案标准应当补充立案 E.税务稽查的基本程序包括选案、实施、审理、执行 6. 课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素主要因为 A.课税对象反映具体的征税范围代表征税的广度 B.课税对象体现着各种税的征税范围 C.课税对象规定着计算各种应征税款的依据 D.其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的 E.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志 7. 关于税法的立法解释下列陈述

10、正确的有 A.税法的立法解释是指税收立法机关对所设立的税法的正式解释 B.税法解释原则中的文义解释原则和立法目的原则是互相排斥的 C.文义解释原则必须单纯以文义为界限在文义之外不得进行其它解释 D.我们通常说的税法解释是指事后解释 E.只要法定解释符合法的精神及法定的权限和程序这种解释就具有与被解释法律、法规、规章相同的效力 8. 下列关于国际税法的表述正确的有 A.国际税收管辖权不是在国际税收形成后才出现的 B.目前国际上大量的税收协定是多边的双边税收协定相对较少 C.目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“OECD范本” D.国际税法包括关税互惠公约但不包括国际税收惯例

11、E.税收管辖权具有明显的独立性和排他性 9. 下列关于税务规章的适用陈述正确的有 A.税务规章应当在公布之日起30日内施行 B.税务规章的解释和税务规章具有同等效力属于行政执法解释的范畴 C.对于税务规章的废止的解释属于立法解释的范畴 D.税务规章一般不得溯及既往 E.税务规章和地方法规对同一事项的规定不一致的不能确定如何适用时由国务院提出意见国务院认为应当适用地方性法规的税务规章就不再适用。 810. 与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革体现出时代特征。有关中国封建社会、半封建税法变革下列表述正确的有 A.秦汉时期实行了“商鞅变法” B.东汉实行了“租庸调制” C.唐朝中期

12、实行了“两税法” D.明朝实行了“一条鞭法” E.清朝建国初期新开征了海关税 11. 关于税收实体法构成要素下列说法不正确的有 A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人是实际负担税款的单位和个人 B.征税对象是税法中规定的征税的目的物是国家征税的依据 C.纳税人在计算应纳税款时应以税法规定的税率为依据因此税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率 D.税目是课税对象的具体化反映具体征税范围代表征税的广度 E.在累进税率条件下边际税率等于平均税率 12. 下列关于税法的运行说法正确的有 A.掌握税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件 B.司法审查对具体行政行为的审查仅局

13、限于合法性审查 C.非行政执法行为或者税务机关的人事任免均属于税收执法监督的监督范围 D.税收法规的效力低于宪法、税收法律和税务规章 E.在我国税法体系中税收法律实施细则和绝大多数税种都是以税务规章的形式出现的 13. 关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度下列说法正确的有 A.因税务机关的责任造成少缴税款税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款但不得加收滞纳金 B.对于骗税税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款 C.因纳税人非主观故意造成少缴税款一般情况下税务机关的追征期限为5年 D.纳税人因计算错误造成少缴税款一般情况下税务机关的追征期限为3年 E.对纳税人、扣缴义务

14、人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征 14. 税目一般可分为列举税目和概括税目下列关于税目的表述中正确的有 A.税目是课税对象的具体化反映具体的征税范围代表征税的广度 B.制定列举税目的缺点是税目过多不便于查找不利于征管 C.我国现行税法中列举税目方法可以分细列举和粗列举两类 9D.概括税目的缺点是税目较少利于合理贯彻税负政策 E.我国现行税法中概括税目方法可以小概括和大概括两类 15. 税源是税款的最终来源下列关于税源的表述中正确的有 A.税源的大小体现着纳税人的负担能力 B.税源是税收负担的最终归宿 C.税源和课税对象是一致的 D.税源和课税对象不是一致的 E.在社会产品价值中能够成为

15、税源的只能是国民收入分配中形成的各种收入 参考答案 一、单项选择题 1 答案C 解析税法的特点和其他法律的特点不具有一致性否则即无所谓税法的特点税法的特点是税收上升为法律后的形式特征应与税收属于经济范畴的形式特点相区别从立法过程看税法属于制定法税法属于侵权规范离开法律约束的纳税习惯是不存在的。 该题针对“税法的概念与特点”知识点进行考核 2 答案C 解析纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法主管税务机关审核、批准后与纳税人预先约定有关定价事项监督纳税人执行。这体现了税法基本原则中的税收合作信赖主义原则。 该题针对“税法的基本原则”知识点进行考核 3 答案B 解

16、析税收合作信赖主义是指征纳双方关系从主流上看是相互信赖相互合作的而不是对抗的这一原则与税收法律主义存在一定冲突许多国家税法在应用这一原则时都作了一定限制。实质课税原则即依纳税人真实负担能力决定其税负不能仅考核其表面是否符合课税要件例如纳税人借转让定价而减少计税所得税务机关有权重新估定计税价格而不是纳税人申报的价格计税。选项D属于税收公平主义原则的内容。 该题针对“税法的基本原则”知识点进行考核 4 答案D 解析程序优于实体原则在税收争讼发生时程序法优于实体法以保证国家课税权的实现。 该题针对“税法适用原则”知识点进行考核 5 答案B 解析实体从旧、程序从新原则是指实体法不具备溯及力而程序法在特

17、定条件下具备一定溯及力。 10该题针对“税法适用原则”知识点进行考核 6 答案D 解析5800元超过了起征点所以全部纳税。应纳税额5005%+2000-50010%+5000-200015%+80020=785元 该题针对“税率”知识点进行考核 7 答案D 解析司法解释主要是指两高的解释不含司法部的解释审判解释和检察解释有原则分歧的则应报请全国人大常委会解释或决定税法司法解释可以划分为有最高人民法院作出的审判解释由最高人民检察院作出的检察解释由最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释“两高”在审案中的具体应用法律的解释不产生一般解释的效力。 该题针对“税法的效力与解释”知识点进行考核 8

18、 答案C 该题针对“税法的效力与解释”知识点进行考核 9 答案A 解析我国税务规章的制定程序立项、起草、审查、决定和公布。 该题针对“税法的效力与解释”知识点进行考核 10 答案D 解析我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的其法律地位和法律效力仅次于宪法而高于税收法规、规章所以选项A不正确中华人民共和国税收征收管理法属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律所以选项B不正确税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的由国务院裁决所以选项C不正确。 该题针对“税法的效力与解释”知识点进行考核 11 答案C 解析由于税法属于义务性法规税收法律关系的产生应以引起纳税义

19、务成立的法律事实为基础和标志。 该题针对“税收法律关系的特点”知识点进行考核 12 答案D 解析所得税的征税对象是所得额计税依据也是所得额。 该题针对“课税对象”知识点进行考核 13 答案D 解析税率式减免是对某些纳税人的鼓励或照顾措施通过直接降低税率的方式实现的减税、免税。 该题针对“减税、免税”知识点进行考核 14 答案B 11解析国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系和国家相互之间的税收分配关系。 该题针对“国际税法的概念”知识点进行考核 15 答案C 解析计算分国抵免限额 乙国抵免限额= 100 + 40 + 30 +3040%30200 = 8030200 =

20、 12万元 该题针对“国际重复征税”知识点进行考核 二、多项选择题 1 答案ABC 该题针对“税法的效力与解释”知识点进行考核 2 答案BDE 解析税收强制执行措施的内容包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款扣押、查封、拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产税务机关采取强制执行措施时对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未扣缴的滞纳金同时强制执行。书面通知纳税人的开户行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产属于税收保全措施。 该题针对“税收程序法”知识点进行考核 3 答案ABD 解析按照规定安装、适

21、用税控装置和及时提供信息属于纳税人的义务而不是权利。 该题针对“税收法律关系”知识点进行考核 4 答案BCD 解析税收法律关系消灭的原因主要有纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消灭、纳税义务的免除、某些税法的废止、纳税主体的消灭。税务机关组织结构的变化和因不可抗力造成的破坏引起税收法律关系变更。 该题针对“税收法律关系”知识点进行考核 5 答案ACDE 解析税务稽查执行是税务稽查程序的最后一个阶段。 该题针对“税收程序法”知识点进行考核 6 答案BDE 解析课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素是因为课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志课税对象体现着各种税的征税范围其他要素的

22、内容一般都是以课税对象为基础确定的。 该题针对“课税对象”知识点进行考核 7 答案ADE 11解析国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系和国家相互之间的税收分配关系。 该题针对“国际税法的概念”知识点进行考核 15 答案C 解析计算分国抵免限额 乙国抵免限额= 100 + 40 + 30 +3040%30200 = 8030200 = 12万元 该题针对“国际重复征税”知识点进行考核 二、多项选择题 1 答案ABC 该题针对“税法的效力与解释”知识点进行考核 2 答案BDE 解析税收强制执行措施的内容包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款扣押、查封

23、、拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产税务机关采取强制执行措施时对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未扣缴的滞纳金同时强制执行。书面通知纳税人的开户行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产属于税收保全措施。 该题针对“税收程序法”知识点进行考核 3 答案ABD 解析按照规定安装、适用税控装置和及时提供信息属于纳税人的义务而不是权利。 该题针对“税收法律关系”知识点进行考核 4 答案BCD 解析税收法律关系消灭的原因主要有纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消灭、纳税义务的免除、某些税法的废止、纳税主体的消灭。税务

24、机关组织结构的变化和因不可抗力造成的破坏引起税收法律关系变更。 该题针对“税收法律关系”知识点进行考核 5 答案ACDE 解析税务稽查执行是税务稽查程序的最后一个阶段。 该题针对“税收程序法”知识点进行考核 6 答案BDE 解析课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素是因为课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志课税对象体现着各种税的征税范围其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。 该题针对“课税对象”知识点进行考核 7 答案ADE 12解析税法的立法解释是指税收立法机关对所设立的税法的正式解释我们通常说的税法解释是指事后解释文义解释原则必须单纯以文义为界限但是作为其补充立法目的原

25、则允许从立法目的与精神出发来解释条文。 该题针对“税法的效力与解释”知识点进行考核 8 答案ACE 解析国际税收管辖权不是在国际税收形成后出现的而是在税收产生的同时就存在了目前国际上大量的税收协定是双边的多边税收协定相对较少国际税法包括政府间的双边或多边税收协定、关税互惠条约、OECD范本、联合国范本以及国际税收惯例。 该题针对“国际税法的概念”知识点进行考核 9 答案CDE 解析税务规章一般应当在公布之日起30日后施行但是涉及国家安全、外汇汇率、货币政策的确定以及公布后不立即施行将有碍规章施行的可以自公布之日起施行对于税务规章的废止的解释和税务规章具有同等效力属于立法解释的范畴税务规章一般不

26、得溯及既往税务规章和地方法规同一事项规定不一致的由国务院提出意见国务院认为应当适用地方性法规的税务规章就不再适用。 该题针对“税法的效力与解释”知识点进行考核 10 答案CD 解析春秋战国时期实行了“商鞅变法”唐朝初期实行了“租庸调制”唐朝中期税法最大的改革是实行“两税法”明朝赋役制度的改革主要是实行著名的“一条鞭法”在鸦片战争失败被迫“五口通商”后新开征了海关税此时已经是清朝末期。 该题针对“税法的建立与发展”知识点进行考核 11 答案ACE 解析纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人但并不是实际负担税款的单位和个人负税人是实际负担税款的单位和个人选项C中税法规定的税率不能反映纳税人

27、的税收实际负担率实际税率常常低于名义税率在累进税率条件下边际税率往往大于平均税率。 该题针对“税率”知识点进行考核 12 答案AB 解析非行政执法行为或者税务机关的人事任免等内容均不属于税收执法监督的监督范围税收法规的效力低于宪法、税收法律而高于税务规章在我国税法体系中税收法律实施细则和绝大多数税种都是以税收行政法规的形式出现的。 该题针对“税收执法和税收司法”知识点进行考核 13 答案ADE 解析对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款但是不得加收滞纳金对偷税、抗税、骗税的税务机关可以无期限地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人

28、所骗取的税款对于因纳税人计算错误等失误造成少缴税款的一般情况下税务机关的追征期限为3年特殊情形下追征期是5年。对于这种原因造成未缴或少缴税款税务机关在追征税款的同时还要追征滞 13纳金。 该题针对“税收程序法”知识点进行考核 14 答案ABCE 解析税目一般可分为列举税目和概括税目。制定列举税目的优点是界限明显便于征管人员掌握缺点是税目过多不便于查找不利于征管我国现行税法中列举税目方法可以分细列举和粗列举两类。我国现行税法中概括税目方法可以小概括和大概括两类。制定概括税目的优点是税目较少查找方便缺点是税目过粗不便于贯彻合理负担政策。 该题针对“课税对象”知识点进行考核 15 答案ABE 解析当某些税种以国民收入分配中形成的各种收入为课税对象时税源和课税对象是一致如对各种所得课税。但是很多税种其课税对象并不是或不完全是国民收入分配中形成的各种收入如营业税、消费税、房产税等。可见只是在少数情况下课税对象和税源才是一致的对于大多数税种来说两者并不一致。