中级会计职称中级经济法复习指南.doc

1、2011中级会计职称中级经济法复习指南第一章 总论 一、经济法的体系1、宏观调控法财务税调控法、金融调控法、计划调控法(财金计划调控法)2、市场规制法反垄断法、反不正当竞争法、消费者保护法(两反一保规制法)二、经济法的渊源(分类体系)宪法全国人大制定最高法律效力法律全国人大及常委会制定：预算法、企业所得税法等(教材第4页)行政法规国务院：增值税、营业税、消费税、资源税等条例(教材第4页)地方法规省级人大及常委会：吉林省反不正当竞争条例河南省消费者权益保护条例等(教材第6页)行政规章国务院的部委：财务部的会计从业资格管理办法代理记账管理办法(部门规章) 人民银行贷款通则人民币账户管理办法等地方规

2、章省级政府三、经济法的主体1、主体界定：权利人+义务人(企业、个人、国家机关、事业单位、社会团体、包括外国人)2、主体分类：按经济法体系也分为：宏观调控法主体：调控主体+受控主体市场规制法主体：规制主体+受制主体上述主体的行为：调制行为+受控(制)行为(即对策行为)3、主体行为：调制行为：即宏观调控主体与市场规制主体所从事的调控、规制行为;对策行为：即市场主体所从事的有经济意义的博弈行为，分为横向与纵向对策行为);如：国家的调整利率即单方调制行为;企业少报收入多计支出等以达到减少税收的目的即纵向的对策行为;企业为取得竞争优势而实施的并购同类行业企业的行为即横向对策行为;例：以下属于横向对策行为

3、(BD)A、依法纳税B、不正当竞争C、偷逃税行为D、为达到笼断目的大规模并购同类企业第二章 公司法例：下列公司组织机构中关于公司职工代表的表述中，不符合公司法规定的是(A)教材60页A.股份有限公司董事会成员中应当包括公司职工代表B.股份有限公司监事会成员中应当包括公司职工代表C.国有独资公司董事会成员中应当包括公司职工代表D.国有独资公司监事会成员中应当包括公司职工代表例：甲乙丙共出资600万元设立一生产性有限责任公司，章程约定：1、甲出资100万元，首次出资10万元货币;另80万元自公司成立起每隔半年缴付20万元;余款10万元三方一致同意，由甲在新设立的公司服务一年，并不领取薪资作为出资的

4、对价;2、乙出资200万元，其中100万元设备，100万元货币，全部于首次出资时缴付;3、丙出资300万元，首次以房产作价150万元与一项专利作价100万元;另50万元货币在成立之日起每年缴付10万元;4、2008年1月1日，丁以100万元货币增资，一次性出资到位，并办理增资变更手续;5、2009年1月1日，审计时发现原丙作价出资的专利在出资时额只有30万元，而目前丙全部可执行财产仅有20万元;问：1、 公司设立中有哪些不合法的地方;2、 丙出资的差额是多少，应如何补缴;答:1、出资方式:甲10万元劳务出资,不合法;首次出资=10+200+150+100=460万元，20%，合法;其余2年内缴

5、足:甲80万元,每半年缴20万元,2年内可以缴足,合法;丙50万元，要5年内缴足，不合法;3、 丙的差额是100-30=70万元，应先由丙以20万元补缴，其余50万元，甲乙承担连带责任，丁不承担责任。例、以下案例中不合法的是：1、某上市股份公司董事11人，监事11人，全部由股东会选举产生;-职工至少1/3由职代会选;2、由于公司当年业绩下滑，一个持有2%的股东提议召开董事会;-要10%股东才可提议;3、有5名董事出席了会议，并由2%的股东主持会议，全票通过了罢免总经理的决议;-半数以上出席半数以上决议有效，且由董事长主持，不是股东主持;4、第二天，又有一名持有10%的股东召集董事会，9人参加了

6、会议，全票通过了将董事人数由11人改为9人的决议;-改选董事是股东会职权;5、第三天，前述2%+10%的两个股东，共同组织召开临时股东会，并有51%的表决权的股东通过了增资3000万元资本的决议;同时有80%股权的股东通过了修改章程约定监事会每年10月与12月各召开一次;-增资要2/3以上通过，监事会是1次/6个月，不是2次/年;6、11名董事，其中有9人与本股份公司共同出资成立了甲企业，现本股份公司召开董事会，表决也甲企业的某产品的贸易交易定价决策事项，11名董事均出席，并全票通过了该决议;-无关联不足3人应提交股东大会审议;有限公司（发起设立）股份公司（发起或募集发起人不少于35%设立）设

7、立条件1-50人2200发起人(半数以上境内有住所)货币实物土地使用权知识产权其他财产权利均可；1、分期出资首次不少于20%且3万元，其余2年内缴足，投资公司5年内缴足；2、货币出资不少于注册资本的30%；非货币出资后，发现实际与作价不符，由出资者补缴，设立时其他股东承担连带责任。3万元（一人要10万元）500万元名称(有限公司)股份有限公司场所条件同左章程(全体股东共同制定)章程(发起人制定,创立大会通过)股份的发行与筹办合法组织机构股东会董事会1经营计划,投资方案2财务预决算3利润分配与补亏方案4增减资与发债5合分变散6选换董事决定报酬召集股东会并汇报工作7选换监事决定报酬（股东出任的）执

8、行股东会决议8审议董事会报告机构设置9审议监事会报告基本管理制度10修改章程任免经理,副经理,财务负责人11股东向股东以外的人转让出资其他股东半数以上通过(股份无)，但未列明为股东会职权上市公司：解聘事务所、审议5%以上股东提案（57页上市指引）股东会决议有限股份定期/临时年会/临时临时会议召开110%股东10%股东21/3董事董事会3监事会或不设监事会的监事监事会4首次股东会由出资最多的股东召集主持，以后由董事会召集董事长主持未补亏损达股本的1/35董事人数不足法定5人6董事人数不足章程所定2/32/3通过1增减资同左2合分变散同左3修改章程同左4增：上市公司一年内购买出售重大资产；担保超过

9、资产总额30%；其他决议通过率章程规定半数以上通过董事会决议1会议记录由出席董事签名会议记录由出席董事签名、不能出席书面委托其他董事2国有独资、2个以上的国有企业组成的有限公司董事成员中必须有职工代表，其他可以有职工代表；一年召开2次、1/2出席方能举行、1/2通过决议3董事会决议违法、违章程、违股东会决议，给公司造成重大损失，要承担赔偿责任，表示异议并记载在董事会决议中的董事可以免责。410%股东、1/3董事、监事会可提议召开临时会议5上市公司应设独董与董秘，并保持董事会的独立性、关联董事表决限制董事长副董事长产生办法章程规定股份公司全体董事办数以上选举产生国有独资由国资委指定董事人数3-1

10、3人较小1个董事股份公司5-19人 国有独资3-9人监事会监事会人数：有限至少3人较小1-2个监事； 股份至少3人；国有独资至少5人应有职工代表；股东代表-股东会选举职工代表-职代会选举至少1/3（具体比例由章程规定）董事高管不得兼任监事有限公司至少每年一次会议； 股份公司至少6个月一次会议一人有限公司的特殊规定1、每个只设一个；2、执照中载明一人；3、一次缴足出资；4、至少10万元；5、不设股东会，书面决议；6、每年审计；7、与个人财产分不开，连带责任；（一个/注明，一次/十万，书面决议，必须审计，可能连带）注：国有独资不设股东会，授权董事会管理；一、独立董事的职权：1、 股份公司董事应有的

11、职权;2、 对关联交易、聘免会计事务所等重大事项发表独立意见;3、 对董事及高管人员的提名、任免、报酬、考核及其他可能损害中小股东权益的事项发表独立意见;4、 独董的独立意见应作成记录，并经独董签字，股东有权查阅独董的意见;二、董事会秘书：负责股东大会和董事会会议的筹备、文件保管、公司股权管理、信息披露等事宜;三、关联董事表决权的限制：1、上市公司董事与决议事项涉及企业有关联关系的，不得行使表决权，也不得代理他人表决;2、该董事会会议由过半数无关联董事出席即可举行，决议需过半数无关联关系董事通过;3、出席的无关联董事不足3人，应提交股东大会审议;四、股权转让股份公司除特殊规定自由转让有限公司：

12、1、股东之间-无限制;2、 股东以外-其他过半数;3、 法院强制-通知其他股东;其他股东可优先购买，转让后应变更，该项章程的修改不需要股东会决议。五、有限公司股东要求公司收购股权并退出公司：1、盈利不分达5年;2、合并、分立、转让主要财产;3、其他解散事由出现;六、股东诉讼：1、间接诉讼(股东代表诉讼)：为保护全体股东利益而作的诉讼;可以通过董事会或监事会或股东直接诉讼;条件：股东单独或合计持有1%以上且180天以上;2、直接诉讼：为保护个别股东的利益而作的诉讼;第三章 人个独资与合伙企业个人独资普通合伙特殊合伙有限合伙设立条件11个自然人,中国公民,无限责任2个以上,无限责任可以是自然人或法

13、人，但国有企业、上市公司、公益单位、社会团体不能作普通合伙人2-50人，至少有一个有限责任2货币,实物,土地使用权,知识产权,其他财产权利(家庭共有财产出资要注明)同左(可以劳务出资)同左同左，有限合伙人不以劳务出资3名称(不带有限公司字样)“普通合伙”“特殊普通合伙”“有限合伙”4场所条件同左同左同左5从业人员书面合伙协议同左同左，登记时注明有限合伙人的姓名与认缴的出资事务管理自行管理或委托外聘管理(内部约定不对抗善意第三人)同左，合伙人可全部执行或部分执行同左同左，有限合伙人不执行责任承担个人无限均无限某合伙人故意或重大过失造成损失，其他人以在企业中的份额为限承担责任1、有限合伙人以出资额

14、为限承担责任；2、有限人退伙后以其从企业取得的全部财产为限承担责任；3、有限转无限全无限；4、无限转有限前无限；义务执行事务的人：1、不竟争；2、不交易；3、不损害；4、决议办法先按协议约定，无约定一人一票半数以上通过有效；同左同左，但有限合伙人：1、可竟争；2、可交易；3、不损害；4、不执行；5、不以劳务出资；应当解散1投资人决定解散同左2吊销执照同左3其他法定事项同左4投资人死亡无继承人合伙人不具备法定人数满30天5协议约定：（目的已经实现或无法实现）（期满不再经营）（其他解散事由）6有限人退伙应变更，无限人退伙应解散债务清偿顺序1职工工资与社保-税-其他债-投资人（合伙人间：协议约定-协

15、商-实缴出资比例-平均；但不得约定将利润或亏损由部分人享有或承担）财产转让1、内部转让-通知2、外部转让(出质)-一致同意,并有优先受让权利3、有限合伙人外部转让-通知（提前30天通知）合伙人个人债务与企业债务的关系不抵销/不代位/不接管/收益 份额清偿/其他合伙人有优先受让权利/强制程序入伙与退伙新入伙的合伙人对入伙前的债务承担连带责任已退伙的合伙人对退伙前的债务承担连带责任退伙分类：自愿退伙法定退伙协议退伙(有约定期限)通知退伙(未约定期限)当然退伙除名具体情形约定的退伙事由出现充要条件同时具备协议未约定经营期限具体情形死亡或宣告死亡具体情形未履行出资义务一致同意退伙不给企业造成不利影响丧

16、失偿债能力故意或重大过失发生难以继续为伙的事由提前30天通知被吊销执照或破产关闭执行事务有不正当行为其他合伙人严重违反约定义务丧失法定资格协议约定的事由被强制执行全部财产例1、以下内容不符合合伙企业法有关规定的是 ( AD ) A、 有限合伙人不能从事与企业相竟争的同类业务 ( )B、 有限合伙人不能与企业进行让企业受损失的不平等交易 ( )C、 有限合伙人不能因任何原因而损害合伙企业的利益 ( )D、 有限合伙人不能以劳务作价对企业出资 ( )E、 有限合伙人不能参预合伙企业处分财产等事务的执行 ( )例2、李某为一有限合伙企业中的有限合伙人，根据新颁布的合伙企业法的规定，李某的下列行为中，

17、不符合法律规定的是(B)。A.对企业的经营管理提出建议B.对外代表有限合伙企业C.参与决定普通合伙人入伙D.依法为本企业提供担保例3、甲乙丙丁四人组成特殊普通合伙企业的会计师事务所，并从事财务相关的审计业务，但甲某与一上市公司的客户串通，为上市出具了虚假的财务报告，被证券监管部门查处，导致该合伙企业全部资产被没收，并被吊销执照。针对以上事件，请简述四名合伙人各应承担怎么的责任。答：根据合伙企业法的规定：(1) 因某合伙人故意或重大过失造成损失，该过失人承担无限责任;甲承担无限责任;(2) 其他合伙人以在企业中的份额为限承担责任;乙丙丁以在企业中的份额为限承担责任;(3) 因甲的原因给其他合伙人

18、造成了损失，甲对其他人负有赔偿责任;另，若当事人非因故意或重大过失，则所有合伙人均承担无限连带责任;禁止限制允许鼓励危害落后新技术污染逐步新能源占用耕地不利于新材料我国特有工艺保护性新市场70%出口的限制类可允许西部开发100%出口的允许可鼓励例4、按合伙企业法规定，以下事项应经全体合伙人一致同意的是(ABCD)A、处分合伙企业不动产 B、改变合伙企业经营范围 C、聘任合伙人以外的人担任管理人员D、接受新合伙人加入合伙企业注一致同意的有：改变名称、场地、经营范围外部担保、外部聘任、外部转让(财产与份额)新人入伙外资企业例1: 外商投资企业的外国投资者以工业产权、专有技术作价出资的，该工业产权、

19、专有技术的作价金额不得超过外资企业注册资本的25%。(错)教材142页-外商独资不超过20%;例2: 某外资企业的组织形式为有限责任公司，该外资企业依法解散时，根据外资企业法律制度的规定，下列人员中，不得担任清算委员会成员的是(D)。教材135页A.债权人代表B.有关主管机关代表C.该外资企业董事长D.某外国注册会计师例3:根据外商投资方向有关规定,下列属于国家限制类外商投资项目的有(BCD)教材121页A、运用我国特有工艺生产产品的项目;B、不利于节约资源的项目C、技术水平落后的项目D、不利于改善生态环境的项目例4：需要商务部审批的见教材122、125、126页;以下均应报商务部审批：1、

20、返程收购;2、 外资并购并取得实际控制权的：重点行业、影响经济安全(稀土类)、驰名商标、中华老字号;3、 涉及反笼断审查报商务部和工商总局：并购一方当事人在中国境内市场(以下指人民币)年营业额15亿、资产30亿;一年并10个或累计15个;市场占有率并前20%或并后25%;例5、审查豁免的见教材126页;并购可申请审查豁免的(ABCD)A、 可改善市公平竞争的;B、 重组亏损企业并保障就业的;C、 引进先进技术和管理人才并提高国际竞争力的;D、 可以改善环境的;例6、应当约定合营期限的见教材134页;仅指合营企业的：地产服务资源限制外商投资企业，外方可以是个人，中方不能是个人，外方投的货币必须是

21、外币;例7、某外国甲公司与中方乙公司合资设立中外合营企业，其中甲乙方股权比为6：4，投资总额为400万美元;(1)甲至少应投资多少金额? (A)A、210*60%=126 B、400*60%=240 C、200*60%=120 D、400*60%*50%=120(2)甲首次应在多长时间内至少缴付多少金额(B)A、3个月 31.5万元 B、3个月 18.9万元 C、6个月 75.6万元 D、6个月 126万元注: 210*15%=31.5 126*15%=18.9 126*60%=75.6 210*60%=126(3)双方约定甲于成立之日起3个月内缴付应投资款的10%，其余1年内缴付;乙于成立之

22、日起3个月内缴付60%，其余2年内全部缴付，有哪些不合法的地方?分期缴付合法，但中外双方应同步缴付，且双方各自3个月内都不应低于15%，所以甲3个月内缴付10%不合法;其余最长不得超过2年，中外双方都是合法的。错误的理解：甲126*10%=12.6万元乙 84*60%=50.4万元甲乙首次合计 12.6+50.4=63万元,超过15%,认定合法,这是错误的,应该是双方各自都不低于15%,不是合并计算;考点:注册资本的最低限额:是企业的,用中外双方合计数额计算;一次出资的时间与分期出资的3个月15%与6个月60%限定：是中外各方的，双方应同步缴付，并且各自都不低于分期的最低比例(或一次的出资时间

23、)，不能合并计算(见教材129页)考前例：1、合营合同规定分期出资的，合营企业第一期出资应不低于注册资本的15%，并且应在执照签发之日起的3个月内缴清()各方第一期出资应不低于各自认缴出资额的15%2、合营企业中，中外合营企业法对外方股东出资的部分，规定外方的注册资本与外方的投资总额应保持适当合理的比例() 合营企业的注册资本与投资总额按中外双方合并计算例8、某内资公司注册资本折合800万美元，现外方甲公司拟收购股权60%;1、外方出资最多不超过多少金额?800万元注册资本对应投资总额=800*2.5=4000万，4000*60%=2400万2、若内资公司注册资本为210万美元，外方最多的投资

24、额是多少?A、 210*10/7*60%=180B、 210*2*60%=252答案：A3、双方约定一次缴付，最迟应在多长时间内缴付?A、3个月 B、6个月 C、1年 D、2年答案：A1、合营/合作/独资-注册资本与投资总额的确定：注册资本金额2105001200注册资本比例70%50%40%1/3投资总额300万美金1000万美金3000万美金2、出资期限方式新设合营新设独资股权并购资产并购外资25%外资25%收购资产的资金溢价资金一次付6个月无3个月现金3个月实物6个月3个月6个月第一期3个月15%90天15%6个月60%6个月60%3个月15%最长期限3年1年1年1年3、合作企业外方先行

25、回收投资方式:1扩大外方比例2税前先回收3其他方式条件:1协议约定期满全部固定资产无偿归中方所有2税前回收需财税机关审批3先行回收也要承担债务4要申请并注明先回收的金额期限方式并审批5未全额补亏前不得先行回收合营合作独资公司形式有限法人有限法人非法人有限法人或批准的其他形式组织机构董事会和经营管理机构董事会联合管委会董事会董事会委员任期4年可连任3年可连任无规定约定经营期限地产服务资源限制（也可不约定）必须约定,并在合同中注明延长经营期限期满6个月前申请180天前申请补充：中外双方的出资应：1、同步缴付;2、按实付比例分配收益;3、控股方在未全部缴付前不决策不并表。第四章 证券法例1、多选 以

26、下需要证券监督管理委员会核准的行为包括( ABC )A、 向400名员工定向发行职工股;-超200人B、 向所有投资机构发出电函，提出募资要求，并选中了其中5家投资机构定向发行股份;-所有机构，公开C、某企业准备在上市前进行一次私募融资，通过市工业协会，组织了100家企业，召开推介会，介绍企业的优势与融资需求，提出融资方案，最终有50家企业在会上直接签订了投资协议;-公开劝诱诱广告D、 某企业私募，直接找到红杉资本公司，向其推介自己的公司，双方协商同意达成投资协议;例2、多选 以下应当由保荐机构与保荐人进行保荐的有(ABD )A、某股份公司首次公开发行新股3000万股并上市;-首发股票并上市要

27、保荐B、某上市公司公开增发股票5000万股;-上市公司发新股都要保荐C、某有限公司向社会公开发行一般公司债券3000万元;-一般公司债券，不需要保荐D、某上市公司向某机构定向发行可转换债券4000万份;-上市公司发可转债要保荐E、某股份公司向特定对象300人，定向发行1000万股普通股;-属公开发行要证监会核准，但特定对象，不需承销，也不是上市公司，也未说要上市，所以不必保荐;例3、公开发行证券必须经得证券监督管理委员会核准()例4、公开发行证券必须由合法的中介机构承销()例5、向不特定对象公开发行股票应当由中介机构承销()例6、向超过200人的特定对象发行证券，属于公开发行，必须经得证券监督管理委员会核准，并由合法的中介机构承销()注;向超过200人的特定对象发行是公开发行，但不用承销;例7、公开发行并采取承销方式的一般公司债券，不需要聘请保荐机构和保荐人()例8、：以下情况中，上市公司可以应用公司资金购买自己发行在外的股票的是(ABC)A、公司为实施股权激励计划而奖励给职工及管理人员B、公司