公共组织财务管理侯江红复习提纲.docx

1、公共组织财务管理侯江红复习提纲公共部门财务管理学考试复习题题型：单项选择（1.510=15）；填空题（54=20）；判断题（61=6）； 简答题（310=30）；材料分析（114=14）一、填空题1. 公共组织包括：政府组织和非营利组织2. 非营利组织包括：事业单位、民间非营利组织3. 民间非营利组织包括：社会团体、基金会、民办非企业单位4. 公共组织财务活动包括：预算资金收支活动、预算外资金收支活动、经营活动5. 公共组织财务管理的原则：依法理财、勤俭节约、量入为出、效益原则、正确处理国家、集体和个人三者之间的利益关系原则、责任性原则6. 公共组织财务管理的基本方法：法律方法、行政方法、经济

2、方法7. 公共组织财务管理的技术方法：财务预测方法、财务决策方法、财务计划方法、财务控制方法、财务分析方法8. 定量预测法包括：因果预测法和趋势预测法9. 财务决策方法包括：优选对比法、数学微分法、线性规划法、概率决策法、损益决策法10、财务计划方法包括：平衡法、因素法、比例法、定额法11、财务控制方法包括：防护性控制、前馈性控制、反馈性控制12、公共组织的预算由收入预算和支出预算组成。13、行政单位收入预算包括：财政预算拨款收入、预算外资金收入和其他收入14、行政单位支出预算包括：经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出15、事业单位的收入预算包括：财政补助收入、事业收入、经营收入、上级补助收

3、入、附属单位上缴收入、其他收入。16、事业单位支出预算包括：事业支出、经营支出、自筹基本建设支出、对附属单位补助支出和上缴上级支出。17、公共组织预算编制的原则：政策性原则、可靠性原则、完整性原则、量力而行、收支平衡、不打赤字预算的原则、统一性原则18、政府组织单位预算管理办法：收支统一管理、定额、定项拨款、超支不补，结余留用19、事业单位的单位预算管理办法：核定收支、预算缴拨款、超支不补、结余留用20、单位预算编制的方法：增量预算法和零基预算法21、民间非营利组织的收入按照来源可分为：捐赠收入、会费收入、销售商品收入、提供服务收入、政府补助收入、投资收益和其他收入22、民间非营利组织的收入按

4、照使用是否存在限制分为：限定性收入和非限定性收入。23、民间非营利组织的收入按照收入的性质划分为交换交易收入和非交换交易收入24、国库集中收付分为财政直接支付和财政授权支付两种方式。25、预算外资金收入收缴程序分为直接缴库和集中汇缴两种形式。26、行政事业性收费的原则包括：非营利性原则、依法收费原则、专款专用原则27、人员支出包括：基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障缴费、助学金和其他支出28、公用经费包括：公务费、设备购置费、修缮费、业务费和其他费用。29、公务费包括：办公费、邮电费、会议费、差旅费、燃料费。30、设备购置费包括：一般设备购置费、专业设备购置费、图书购置费和交通

5、工具购置费。31、民间非营利组织的费用包括：业务活动成本、管理费用、筹资费用和其他费用32、资产包括：流动资产、固定资产、无形资产33、流动资产包括：库存现金、银行存款、应收款项、预付款项和各种存货34、一般非营利组织存货分为：材料、低值易耗品、办公用品35、固定资产包括：房屋和建筑物、专业设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产36、固定资产折旧方法包括：平均年限法、工作量法、双倍余额递减法37、固定资产的损耗分为有形损耗和无形损耗38、无形资产包括：专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉和其他财产权利39、公共组织的负债按负债主体来划分，可分为：中央政府负债和地方政府

6、负债40、公共组织的负债按流动性来划分，可分为：流动负债和长期负债41、公共组织的负债按负债形式来划分，可分为应缴款项、应付款项、预收款项、暂存款项、借入款项和或有负债。42、应缴财政预算款包括：规费、罚没款项、公共产品使用费、政府性基金收费、附加费收入、应上缴财政的无主财物变价收入或无主认领的款项、执法部门和单位追回应上缴国库的各种款项、应交税金43、暂存款项包括：临时暂存资金、委托代管经费、不明性质的资金44、财务报告包括财务报表和财务情况说明书两部分内容。二、名词解释1、公共组织：公共组织就是以管理社会公共事务、提供公共产品和公共服务，维护和实现社会公共利益为目的，拥有法定的或授予的公共

7、权力的所有组织实体。2、公共组织财务管理：公共组织财务管理是是根据财务制度及财经法规，按照财务管理的原则，对公共组织有关资金的筹集、分配及使用所引起的财务活动进行计划、组织、协调、控制，并处理财务关系的一项综合性的经济管理工作。3、公共组织财务管理的目标：努力增收节支、合理安排支出结构、严格控制经费支出、提高资金使用效果、充分利用有限资金4、财务预测：各公共组织财务人员根据历史资料，依据现实条件，运用特定方法，对公共组织未来的财务活动和财务成果所作出的科学预计和测算。5、财务控制：在财务管理过程中，利用有关信息和特定首段，对公共组织的财务活动施加影响或调节，以便实现计划所规定的财务目标。6、财

8、务计划：在一定的计划期内以货币形式反映公共组织业务及经营活动所需的资金及其来源、财务收入和支出、结余及其分配的计划。7、财务分析：根据有关信息资料，运用特定方法，对公共组织财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。8、公共组织预算公共组织根据公共事业发展计划和公共事务的管理任务编制的、并经过规定程序批准的年度财务收支计划。9、定额：财政部门根据政府组织单位工作的性质和特点，结合国家财政状况，对行政编制或实有人数及人均支出标准确定的公务费、差旅费等，按车辆数和标准消耗确定的汽车冉秀飞等支出定额或开支水平。10、定项：财政部门对政府组织的单位为完成某一专项或特定工作任务专门安排的经费拨款额度。

9、11、增量预算法：以当年预算的具体数字为基础，根据实际执行情况和计划期各项业务的可能增减变动情况来确定下一年度预算比上年预算的增减变动额。12、零基预算法：对于任何一个预算期、任何一种费用项目的开支数，不是从现有的基础出发，也不考虑目前的费用开支水平，而是一切从零出发，以零为起点，即以无费用、无服务、无成本、无收益作为预算的起点，从根本上考虑各费用项目的必要性与规模。13、公共组织收入：公共组织为开展业务活动以及其他活动依法取得的，导致本期净资产增加的经济利益或服务潜力的流入。14、财政直接支付：财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支

10、付到收款人或用款单位账户。15、财政授权支付：预算单位按照财政部的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。16、公共组织支出：公共组织为开展业务活动和完成工作任务所发生的各项资金耗费及损失。17、公共组织资产：公共组织拥有或控制的、由过去交易或事项形成的经济资源，该资源预期会给公共组织带来服务功能或者经济效益。18、公共组织流动资产：公共组织可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收款项、预付款项和存货等。19、公共组织固定资产：单位价值在规定的标准以上，使用时间在一年以上，并且在使用中保持原来

11、物质形态的资产。20、公共组织无形资产：非营利组织拥有的不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、非专利技术、著作权、土地使用权、商标权、商誉等。21、公共组织负债：过去的交易或事项形成的现时债务，履行该义务预期会导致含有经济利益或者服务潜力的资源流出公共组织。22、应收款项：公共组织在业务活动中因产品、商品已经交付，劳务费已经提供或预先支付供货单位货款，从而取得的向其他单位或个人索取货款、劳务费补偿及所购货物的要求权。23、预付款项：公共组织因购买材料、物资或者接受劳务供应，按照有关合同预付给有关单位或者个人的款项。24、应缴款项：公共组织按照国家有关规定取得的、应当上缴国库

12、的各种款项，它是公共组织与国家预算之间的往来项目。25、应付款项：公共组织在业务活动中应当支付而尚未支付的各种款项，包括应付账款、应付票据和其他应付款。26、预收账款：公共组织在经济活动中，根据合同约定向对方单位或个人预收的部分或全部款项。27、暂存款项：公共组织已经收到但尚未结算（未确定是否拥有该款项的所有权）的款项28、借入款项：公共组织向财政部门、金融机构、上级主管单位或其他组织及个人借入的各种有偿使用款项，到期需还本付利。29、公共组织净资产公共组织的净资产是指资产减去负债后的余额，即“净资产=资产-负债”。30、结余：公共组织年度收入与支出相抵后的余额，它反映了各单位年度财务收支的结

13、果。31、公共组织财务报告：反映公共组织一定时期财务状况、业务活动情况和预算执行结果的总结性书面文件。三、问答题1.政府组织与非营利组织各有何财务特征？政府组织的财务特征：经费来源的单一性；经费保障的优先性；财务管理的统一性。 单位预算的强制性；资金管理权的限制性。民间非营利组织的财务特征：不以营利为宗旨和目的；资源提供者向该组织投入资源并非为了取得经济回报。资源提供者不享有该组织的所有权；资源的提供者是以民间的身份出现的。业务活动的内容不同。2.（1）公共组织财务管理的任务是什么？加强公共组织预算管理，保证各项事业计划和工作任务的完成。加强收支管理，提高资金使用的效率。加强资产管理，防止国有

14、资产流失。建立健全财务制度，实现公共组织财务管理的规范化和法制化。按规定及时编报决算，如实反映公共组织财务状况。加强财务分析与财务监督，保证公共组织各项活动的合理性与合法性。（2）公共组织财务管理的目标是什么？ 公共组织财务管理的目标是公共组织财务活动所希望实现的结果，是评价公共组织财务活动质量的基本标准，它决定着公共组织财务管理的基本方向。 政府组织的财务管理目标：正确编制单位预算，合理安排资金；依法组织收入，保证资金需求；合理安排支出结构，严格控制经费支出；建立健全内部财务管理制度，提高资金使用效益。 非营利组织的财务管理目标：生存、发展、有效地提供公益服务，完成某一社会使命。 财务管理内

15、容的这种层次性和细分化，使财务管理目标成为一个由总目标、分部目标和具体目标三个层次构成的层次体系。总目标：是指整个公共组织财务管理所要实现的目标。分部目标：是指在总目标的制约下，进行某一部分财务活动所要实现的目标。具体目标：是在总目标和分部目标的制约下，从事某项具体财务活动所要实现的目标。3.行政单位预算管理办法。收支统一管理。收支统一管理就是将单位的各项收入和支出全部纳入单位预算统一管理，统筹安排使用。定额、定项拨款。这是由财政部门确定行政单位的单位财政预算拨款和财政专户拨款额度的方法。超支不补，结余按规定使用。各行政单位在完成业务活动的情况下，如果拨入的经费有结余，结余可留归单位继续按规定

16、使用；如果拨入的经费不足以弥补支出，超出部分，财政不再拨款，由单位用以前年度的结余弥补。4.公共组织预算的执行。层层分解预算指标，落实管理责任；依法组织收入，保证收入任务的完成。加强支出管理，严格控制开支；建立各项经费管理制度，实行经费开支的审核。及时分析收支情况，保证年度预算的顺利完成。5.公共组织预算编制的准备工作1.总结分析上年度预算执行情况；2.核实各项基本数字3.收集和分析影响预算期收支的有关信息；4.正确掌握预算编制的要求6.财政拨款收入的管理（1）财政拨款收入的内容 政府组织的财政拨款收入：1.行政管理费；2.公检法司支出；3.外交外事支出 事业单位的财政补助收入：1.教育事业费

17、；2.文体广播事业费 3.科学事业费；4.农林水利气象等部门事业费 ； 5.卫生事业经费 6.工业交通等部门事业费 ；7.流通部门事业费 ；8.抚恤和社会福利救济费 民间非营利组织的政府补助收入（2）拨入经费的管理年初认真编制经费预算；编制季度分月用款计划。按规定用途使用拨入经费；定期核实拨款数。年终检查全年拨款数。7.事业收入和经营收入的区别 事业收入是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动所取得的收入。 经营收入是指非营利组织在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。两者的区别：经营收入是开展经营活动所取得的收入，而不是专业业务活动及辅助活动取得的收入。专业业务活动一

18、般属于公益性活动，具有非营利的特点，而经营活动一般则属于营利活动。因此，事业收入和经营收入属于两种不同性质的收入。例如，科研单位对社会开展咨询服务活动取得的收入属于经营活动取得的收入，而科研单位为有关单位提供科研服务取得的收入，只能作为事业收入，而不能作为经营收入处理。8.事业单位支出管理。（1）事业支出管理。量入为出，统筹安排各项事业支出。正确界定事业支出范围，如实反映事业发展规模和支出水平。加强经济核算，提高资金使用效益；按照专款专用的原则，加强专项资金支出管理。（2）经营支出管理。正确归集实际发生的费用；实行经营支出与经营收入相配比的原则。实行成本核算，提高经济效益。（3）自筹基本建设支

19、出管理。 事业单位的自筹基本建设只能非财政补助收入进行安排。在安排自筹基本建设支出时，事业单位要统筹考虑单位各项收入情况，要在保证事业正常发展的资金需要和单位预算收支平衡的基础上，根据需要与可能来安排自筹基本建设。（4）对附属单位补助支出和上缴上级支出管理 对附属单位补助支出是事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。 上缴上级支出是指事业单位按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。 对附属单位补助支出和上缴上级支出应当分别情况进行管理。对属于补助性质支出的，应按规定的标准和资金渠道列支，并用于规定的受补助单位；对属于上缴性质的支出，应按核定的定额或收入的一定比例上缴给

20、上级单位。9.民间非营利组织费用管理一、民间非营利组织费用的概念、特征和分类。概念：民间非营利组织的费用是指民间非营利组织为开展业务活动所发生的、导致本期净资产减少的经济利益或服务潜力的流出。基本特征：费用的发生会引起资产减少或者负债增加，或者两者兼而有之，并最终将导致民间非营利组织资源的减少，包括经济利益的流出和服务潜力的降低。费用最终会减少民间非营利组织本期净资产。按照费用性质分类：业务活动成本；管理费用；筹资费用；其他费用。二、管理费用、筹资费用和其他费用的管理。 民间非营利组织管理费用的管理要求与政府和事业单位人员经费和办公经费要求基本一致，应当依法根据民间非营利组织的管理权限，按照董

21、事会、理事会或类似权力机构等的规定执行；筹资费用是民间非营利组织为获得捐赠资产而发生的费用，包括举办募集活动费，准备、印刷、发放募款宣传资料费以及相关费用，借款而发生的费用包括利息支出、手续费等。这些必不可少的费用开支，是民间非营利组织为获得资产而付出的代价，需要加强管理，节约开支。 按照基金会管理条例规定，公募基金会每年用于从事章程规定的公益事业支出，不得低于上一年总收入的70%；非公募基金会每年用于从事章程规定的公益事业支出，不得低于上一年基金余额的8%。基金会工作人员工资福利和行政办公支出不得超过当年总支出的10%。10.固定资产日常管理。健全账、卡设置，实行固定资产三级管理，公共组织无

22、论通过何种途径取得的固定资产都应登记入账，财务部门负责总账和一级明细分类账，固定资产管理部门负责二级明细分类账使用部门负责建卡（台账）；明确职责，建立严格的资产管理责任制，实行“统一领导，分级负责，归口管理，责任到人”的管理责任制。健全固定资产使用制度，建立固定资产调剂使用制度；建立固定资产的清查盘点制度。单项选择：1.公共组织的活动经费来源不包括（C）A有偿服务收入 B公共财政开支 C个人投资 D捐赠资金2.在公共组织的财务管理活动中，财务监督的大量工作是由（D）组织完成的 A财政部门 B审计部门 C上级主管部门 D公共组织自身3.区分长短期投资的依据主要是取决于（C）A投资期限长 B投资收

23、益C投资的目的或者投资意图方面差异 D投资风险4.最常见的永久限制净资产的情况是（C） A事业基金 B固定基金 C留本基金 D专用基金5.下列事业支出中不属于公用经费的是（B） A业务费用 B职工福利费 C修缮费 D设备购置费6.公共权力的特征不包括（B） A普遍性 B非排他性 C强制性 D权威性7. C 又称为财务状况表 A财务报表 B收支情况表 C资产负债表 D资金核实报表8. A 是财务分析工作中最基本，经常使用的技术方法 A比较分析法 B比率分析法 C因素分析法 D差额分析法9.对单位 A 预算的测算和拨付一般采用定额的办法 A经常性之出 B专项支出 C经营之出 D事业支出10.下列不

24、属于公共组织需偿还的资金，即负债范畴的是（C）A借入款 B应缴预算款 C有偿服务收入 D应缴财政专户的预算外资金11.公共组织财务管理的核心是（B） A财务计划 B财务决策 C财务控制 D财务分析12.财政单位收支情况总表的平衡公式是（D）A资产+支出=负债+净资产+收入 B收支结余=事业结余+经营结余C年末结转结余=收支结余+用上年事业基金弥补收支差额-结余分配D年末结余=上年结余+本年收入-本年支出13.公共组织财务活动主体是（B）A预算外资金收支活动 B预算资金收支活动 C经营活动 D事业收支活动14. B 是组织开展财务清算的主要前期工作，它直接关系到整个财务清算工作组织和工作质量A编

25、制清理 B户数清理 C机构清理 D人员状况清理15.通过 C 可以了解行政单位支出的具体项目构成及支出结构是否合理A收支情况总表 B资产负债表C支出明细表 D预算外资金收支明细表16.不属于法律保护的无形资产为（B） A商标权 B非专利技术 C著作权 D土地使用权17.事业单位专项拨款结余年终直接转入（C）科目，成为事业单位的一项净资产A、固定基金 B、专用基金 C、事业基金 D、结余分配18.流动资产中的实物资产清查主要是（ D ）A、材料 B、产成品 C、委托加工的物资 D、存货19.对于公共组织长期占用（借用）其他公共组织的一般办公设备（如计算机、复印机、传真机等），在清查时原则上应（

26、D ）A、经当事双方协商，申报无偿划拨 B、经当事双方协商，申报有偿划拨C、经当事双方协商，申报无偿（有偿）划拨 D、归还产权单位20.民间非营利组织区别于企业、政府组织和事业单位的重要特征是（ A ）。A 资金的提供者不享有组织的所有权 B 不以营利为宗旨和目的C 业务活动以生产精神产品和从事社会服务为主 D资金和财产来源于民间21.民间非营利组织费用中的离退休人员工资与补贴属于（ A ）。 A.管理费 B.业务活动成本 C.筹资费用 D.其他费用22.（ D ）是财务监督的首要任务A、揭示差错和弊端 B、维护财务制度及财经法纪的严肃性C、改善公共组织财务管理工作 D、保证国有资产的安全和完

27、整23.事业单位资产负债表设计的依据是（ D ）A、资产负债净资产 B、资产负债净资产（收入支出）C、资产负债净资产结余 D、资产支出负债净资产收入24.公共组织的预算从编制到审批，采取（ D ）的预算编制和审批程序。A 一上两下 B 两上一下 C 一上一下 D 两上两下25.当非营利组织出现年度收支失衡时，可用（A）来弥补其差额A、一般基金 B、固定基金 C、专用基金 D、投资基金26.政府组织结余中的（ B ）是无指定专门用途的资金收支产生的结余A、专项结余 B、经常性结余 C、事业结余 D、经营结余27.（C）又称为财务决算A、年度财务报表 B、年度财务情况说明书 C、年度财务报告 D、

28、年度资产负债表28.某个项目完成，应向有关部门报送专题报告，并接受有关部门的监督，这种监督属于（C）A、定期性监督 B、临时性监督 C、规定性监督 D、突击性监督29.衡量长期偿债能力的主要指标是（B）。A流动比率 B.资产负债率 C.速动比率 D.现金比率30.下列属于经营收入的是（ A ）。A 科研单位对社会开展咨询服务活动取得的收入B 科研单位为有关单位提供科研服务取得的收入C 学校向学生收取的学费和杂费D 学校收到的校办企业的上缴收入31.下列项目中不属于政府组织投资的特点是（ C ）。A.公益性和基础性 B.社会效益性 C.投资回报 D.宏观调控性32.人员支出、公用支出占事业支出的

29、比率主要适用于（D）A、对不同类型的非营利组织事业支出结构的分析评价B、对非营利组织事业支出的动态分析C、评价非营利组织自身生存能力D、专项支出比重变化的原因和合理性33.共组织的主要目标和动机是（ D ） A 追求利润 B提高服务质量 C 化解社会矛盾 D谋求社会的“公共利益”34我国高等院校会计仍属于（ B ）单位会计范畴。A行政 B事业 C企业 D.非营利35.当非营利组织出现年度收支失衡时，可用（ A ）来弥补其差额A、一般基金 B、固定基金 C、专用基金 D、投资基金36.政府组织结余中的（ B ）是无指定专门用途的资金收支产生的结余A、专项结余 B、经常性结余 C、事业结余 D、经

30、营结余37.（ C ）又称为财务决算A、年度财务报表 B、年度财务情况说明书C、年度财务报告 D、年度资产负债表38.某个项目完成，应向有关部门报送专题报告，并接受有关部门的监督，这种监督属于（ C ）A、定期性监督 B、临时性监督 C、规定性监督 D、突击性监督39.衡量长期偿债能力的主要指标是（ B ）A流动比率 B资产负债率 C速动比率 D现金比率40.下列属于经营收入的是（ A ）A 科研单位对社会开展咨询服务活动取得的收入B 科研单位为有关单位提供科研服务取得的收入C 学校向学生收取的学费和杂费D 学校收到的校办企业的上缴收入41.下列项目中不属于政府组织投资的特点是（ C ）A公益

31、性和基础性 B社会效益性 C投资回报 D宏观调控性42.人员支出、公用支出占事业支出的比率主要适用于（ D ）A、对不同类型的非营利组织事业支出结构的分析评价B、对非营利组织事业支出的动态分析C、评价非营利组织自身生存能力D、专项支出比重变化的原因和合理性判断1.投资基金可以直接用于组织内部支出，但不能弥补年度收支差额。（）2.公共组织支出费用最终会减少公共组织净资产。（）3.政府组织是兼有管理组织和政治组织两重性质的一种特殊的社会组织，是社会公共事务管理的最主要的公共组织，它承担了大部分公共事务的管理。（）4.行政单位收支情况总表的年末结余填列本年各项收支相抵后的余额，除另有外规定外，全额结转下年使用。（）5.财政财务监督是指对公共组织的会计资料的正确性，真实性，及其所反映的财政财务收支的经济