xx年中级会计职称《财务管理》公式总结.docx

1、xx年中级会计职称财务管理公式总结xx年中级会计职称财务管理公式总结 xx年中级会计职称考试将至，为考生们带来的是中级会计财务管理的考试公式，欢迎阅读! 第一章 1、单期资产的收益率=利息(股息)收益率+资本利得收益率 2、方差=(随机结果-期望值)2概率(P26) 3、标准方差=方差的开平方(期望值相同，越大风险大) 4、标准离差率=标准离差/期望值(期望值不同，越大风险大) 5、协方差=相关系数两个方案投资收益率的标准差 6、=某项资产收益率与市场组合收益率的相关系数该项资产收益率标准差市场组合收益率标准差(P34) 7、必要收益率=无风险收益率+风险收益率 8、风险收益率=风险价值系数(

2、b)标准离差率(V) 9、必要收益率=无风险收益率+bV =无风险收益率+(组合收益率-无风险收益率) 其中：(组合收益率-无风险收益率)=市场风险溢酬，即斜率 第二章 P-现值、F-终值、A-年金 10、单利现值P=F/(1+ni)单利终值F=P(1+ni)二者互为倒数 11、复利现值P=F/(1+i)n=F(P/F，i，n)求什么就把什么写在前面 12、复利终值F=P(1+i)n =P(F/P，i，n) 13、年金终值F=A(F/A，i，n)偿债基金的倒数 偿债基金A=F(A/F，i，n) 14、年金现值P=A(P/A，i，n)资本回收额的倒数 资本回收额A=P(A/P，i，n) 15、即

3、付年金终值F=A(F/A，i，n+1)-1年金终值期数+1系数-1 16、即付年金现值P=A(P/A，i，n-1)+1年金现值期数-1系数+ 17、递延年金终值F=A(F/A，i，n)n表示A的个数 18、递延年金现值P=A(P/A，i，n)(P/F，i，m)先后面的年金现再前面的复利现 19、永续年金P=A/i 20、内插法瑁老师口诀：反向变动的情况比较多 同向变动：i=最小比+(中-小)/(大-小)(最大比-最小比) 反向变动：i=最小比+(大-中)/(大-小)(最大比-最小比) 21、实际利率=(1+名义/次数)次数-1 股票计算： 22、本期收益率=年现金股利/本期股票价格 23、不超

4、过一年持有期收益率=(买卖价差+持有期分得现金股利)/买入价 持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限 24、超过一年=各年复利现值相加(运用内插法) 25、固定模型股票价值=股息/报酬率永续年金 26、股利固定增长价值=第一年股利/(报酬率-增长率) 债券计算： 27、债券估价=每年利息的年金现值+面值的复利现值 28、到期一次还本=面值单利本利和的复利现值 29、零利率=面值的复利现值 30、本期收益率=年利息/买入价 31、不超过持有期收益率=(持有期间利息收入+买卖价差)/买入价 持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限(按360天/年) 32、超过一年到期一次还本付息=(到期额或卖出

5、价/买入价)(开持有期次方) 33、超过一年每年末付息=持有期年利息的年金现值+面值的复利现值 与债券估价公式一样，这里求的是i，用内插法 第三章 34、固定资产原值=固定资产投资+资本化利息 35、建设投资=固定资产投资+无形资产投资+其他 36、原始投资=建设投资+流动资产投资 37、项目总投资=原始投资+资本化利息 项目总投资=固定资产投资+无形资产投资+其他+流动资产投资+资本化利息 38、本年流动资金需用数=该年流动资产需用数-该年流动负债需用数 39、流动资金投资额=本年流动资金需用数-截至上年的流动资金投资额=本年流动资金需用数-上年流动 资金需用数 40、经营成本=外购原材料+

6、工资福利+修理费+其他费用=不包括财务费用的总成本费用-折旧-无形和开办摊销 单纯固定资产投资计算： 41、运营期税前净现金流量=新增的息税前利润+新增的折旧+回收残值 第四章 58、基金单位净值=基金净资产价值总额/基金单位总份数 59、基金认购价(卖出价)=基金单位净值+首次认购费 60、基金赎回价(买入价)=基金单位净值+基金赎回费 61、基金收益率=(年末持有份数年末净值-年初持有分数年初净值)/(年初持有分数年初净值)(年末-年初)/年初 62、认股权证价值=(股票市价-认购价格)每份认股权证可认购股数 63、附权认股权价值=(附权股票市价-新股认购价)/(1+每份认股权证可认购股数

7、) 64、除权认股权价值=(除权股票市价-新股认购价)/每份认股权证可认购股数 65、转换比率=债券面值/转换价格=股票数/可转换债券数 66、转换价格=债券面值/转换比率 第五章 现金管理： 67、机会成本=现金持有量有价证券利率(或报酬率) 68、最佳现金持有量Q=2需要量固定转换成本/利率(开平方) 69、最低现金管理相关成本TC=2需要量固定转换成本利率(开平方)，持有利率在下，相关利率在上 70、转换成本=需要量/Q每次转换成本 71、持有机会成本=Q/2利率 72、有价证券交易次数=需要量/Q 73、有价证券交易间隔期=360/次数 74、分散收帐收益净额=(分散前应收投资-分散后

8、应收投资)综合资金成本率-增加费用小于0不宜采用 应收账款管理： 75、应收账款平均余额=年赊销额/360平均收帐天数 76、维持赊销所需资金=应收平均余额变动成本/销售收入 77、应收机会成本=维持赊销所需资金资金成本率 存货管理： 78、经济进货批量Q=2年度进货量进货费用/单位储存成本(开平方) 79、经济进货相关总成本T=2年度进货量进货费用单位储存成本(开平方) 80、平均占用资金W=进货单价Q/2 81、最佳进货批次N=进货量/Q 82、存货相关总成本=进货费用+储存成本 83、试行数量折扣时，存货相关总成本=进货成本+进货费用+储存成本 84、允许缺货的经济进货批量 =2(存货需

9、要量进货费用/储存成本)(储存+缺货)/缺货成本(开平方) 85、平均缺货量=允许缺货进货批量(储存/(储存+缺货) 允许缺货：经济量Q缺货在下;平均量储存在上 86、再订货点=每天消耗原始材料数量(原始材料使用率)在途时间 87、订货提前期=预期交货期内原材料使用量/原材料使用率) 88、保险储备量=1/2(最大耗用最长提前期-正常量正常提前期) 89、保险储备下的再订货点=再订货点+保险储备量 第六章 90、对外筹资需要量=(随收入变动的资产-随收入变动的负债)/本期收入收入增加值-自留资金 91、资金习性函数y=a+bx 92、高低点法： b=(最高收入对应资金占用-最低收入对应资金占用

10、)/(最高收入-最低收入) 93、回归直线法：结合P179页例题中的表格和数字来记忆 a=(x2y-xxy)/nx2-(x)2 b=(nxy-x2y)/nx2-(x)2注意，a、b的分子一样 =(y-na)/x 普通股筹资： 94、规定股利筹资成本=每年股利/筹资金额(1-筹资费率) 95、固定增长率筹资成本=第一年股利/筹资金额(1-筹资费率)+增长率 96、资本资产定价模型K=无风险收益率+(组合收益率+无风险收益率) 97、无风险+风险溢价法K=无风险收益率+风险溢价 留存收益筹资：无筹资费率 98、股利固定筹资成本=每年股利/筹资金额 99、固定增长率筹资成本=(第一年股利/筹资金额)

11、+增长率 负债筹资：有低税效应 100、长期借款筹资成本=年利息(1-所得税率)/筹资总额(1-筹资费率) 101、融资租赁：后付租金用年资本回收额公式，先付租金用即付年金现值公式 第八章：本章公式需与例题结合记忆 116、成本的弹性预算=固定成本预算+(单位变动成本预算预计业务量) 日常业务预算之一销售预算的编制公式： 117、预计销售收入=预计单价预计销售量 118、预计销项税额=预计销售总额增值税税率 119、含税销售收入=117预计销售收入+118预计销项税额 120、第一期经营现金收入=该期含税销售收入比率+该期回收以前的应收账款 121、某期经营现金收入=该期含税销售收入收现率+前

12、期剩余应收 121、预算期末应收账款余额=期初应收余额+含税销售收入合计-经营期现金收入合计 日常业务预算之二生产预算的编制公式： 122、预计生产量=预计销售量+预计期末存货-预计期初存货 日常业务预算之三直接材料预算的编制公式： 123、某产品耗用某直接材料需用量=某产品耗用该材料的消耗定额(已知)预计产量 124、某材料直接采购量=123预计需用量+期末库存-期初库存 125、某材料采购成本=该材料单价124预计采购量 126、预计采购金额=125采购成本+进项税额 127、采购现金支出=某期预计采购金额付现率+前期剩余应付 128、预算期末应付账款余额=期初应付余额+预计采购金额合计-

13、预计采购支出合计 日常业务预算之四应交税金及附加预算的编制公式： 129、应交税金及附加=130营业税金及附加+增值税 130、营业税金及附加=营业税+消费税+资源税+城建税+教育费附加 注：城建税+教育费附加=(营业税+消费税+增值税)税率 日常业务预算之五直接人工预算的编制公式： 131、某产品直接人工工时=单位产品工时定额(已知)产量 132、某产品耗用直接工资=单位工时工资率(已知)131该产品直接人工工时总数 133、某产品其他直接费用=132某产品耗用直接工资计提标准(已知) 134、某产品直接人工成本=132某产品耗用直接工资+133某产品其他直接费用 135、直接人工成本现金支

14、出=直接工资总额+其他直接费用总额 日常业务预算之六制造费用预算的编制公式： 136、变动性制造费用预算分配率=制造费用预算总额(已知)/直接人工工时总数 137、变动性制造费用现金支出=变动性制造费用预算分配率131直接人工工时 138、固定性制造费用现金支出=固定性制造费用-年折旧费 139、制造费用现金支出=137变动性制造费用+138固定性制造费用 日常业务预算之七产品成本预算的编制公式： 140、单位生产成本=141单位直接材料成本+142单位直接人工成本+143单位变动性制造费用 141、单位耗用直接材料成本=平均采购单价平均单位耗用材料数量 142、单位产品直接人工成本=平均单位

15、工时直接人工成本平均产品工时定额 143、单位变动性制造费用制造费用=136变动性制造费用预算分配率平均产品工时定额 144、直接材料成本=全部直接材料成本+耗用直接人工成本+耗用变动性制造费用 145、耗用某直接材料成本=141单位耗用直接材料成本产量 146、产品生产成本=本期发生生产成本+在产品期初余额-在产品期末余额 147、产品销售成本=146产品生产成本+产成品期初余额-产成品期末余额 日常业务预算之九销售费用预算的编制公式： 148、变动性销售费用现金支出=单位变动性销售费用分配额预计销售量 日常业务预算之十管理费用预算的编制公式： 149、管理费用现金支出=管理费用-年折旧-年

16、摊销 现金预算公式： 150、可运用现金=期初现金余额+121经营现金收入 151、经营现金支出=144直接材料+135直接人工+139制造费用+148销售费用+149管理费用+129税金及附加+预交所得税+预分股利 152、现金支出合计=151经营现金支出+资本性现金支出 153、现金余缺=150可运用现金合计-152现金支出合计 相关文章推荐： 1.上班族备考xx年中级会计职称的学习攻略 2.xx年中级会计职称报考指南:报名时间及流程 3.xx年中级会计师证的含金量怎么样? 4.报考xx年中级会计职称需要先拿到初级职称证吗? 5.xx年中级会计职称考试难吗 6.xx年拿专科证书可以报名中级会计职称吗 7.xx年中级会计职称无纸化考试科目及题型设置 8.xx年中级会计职称考试之营改增 9.必看!xx年中级职称如何应对无纸化考试试点扩大? 10.xx年河南省中级会计师报名流程