经济法基础第七章税收征收管理法律制度练习题.doc

1、2016年初级经济法同步强化题第七章 税收征收管理法律制度一、单项选择题 1下列各项中，不需要办理税务登记的是( )。 A从事生产经营的事业单位 B取得工资、薪金的个人 c企业在外地设立的分支机构 D个体工商户 2税务机关对外地来本辖区临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人领购发票。下列单位或组织不能作为保证人的是( )。 A生产企业 B外贸企业 C财政局 D有限责任公司 3下列各项中，属于国家税务局系统征收和管理的是( )。 A个人所得税 B资源税 C印花税 D车辆购置税 4纳税人办理下列事项时，不需要用到税务登记证的是( )。 A开立银行账户B开具发票 C领购发票 D

2、申请退税 5当纳税人无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关责令限期改正，逾期不改者，被列为非正常户。被列为非正常户超过( )的，税务机关可以注销其税务登记。 A2年 B3个月 C6个月 D3年6因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )。 A5年 B6年 C8年 D10年 7税务检查中，税务机关不可进行检查的场所是( )。 A货物存放地 B纳税人经营地 C纳税人生活区 D纳税人生产地 。 8根据我国税收征收管理法的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。 A自领取营业执照之日起

3、15日起 B自领取营业执照之日起30日起 C自申请营业执照之日起45日起 D自申请营业执照之日起60日起 9根据我国税收征收管理法的规定，纳税人如在一定期限内发现缴纳的税款超过应纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指自结算缴纳税款之日起( )。 A1年内 B2年内 C3年内 D5年内 10.根据我国税收征收管理法的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存的年限是( )。 A3年 B5年 C10年 D20年 11.根据我国税收征收管理法的规定，下列各项中属于税收保全措施的是( )。 A暂扣纳税人营业执照 B书面通知纳税人开户

4、银行从其存款中扣缴税款 C依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 12.根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联及发票登记簿的保存期限是( )。 A3年 B5年 C10年 D15年 13.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对生产、经营规模小，不能建账设账的单位，适用的税款征收方式是( )。 A查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收 14.某公司将税务机关确定的应于2014年9月10日缴纳的税款20万元拖至9月20日缴纳，根据我国税收征收管

5、理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。 A. 100 B.1 000 C.10 000 D.4 000 15.根据我国税收征收管理法的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是( )。 A提请工商行政管理机关吊销其营业执照B处以2 000元以上1万元以下的罚款 C向人民法院提起诉讼 D没收其经营所得 16税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是( )。 A税收强制执行措施 B税收优先权措施 C税收保全措施 D阻止出境措施 17.税务机关调查税收违法案件时，查询案件涉嫌人员储蓄存款的

6、，应经( )。 A税务所所长批准 B稽查局（分局）局长批准 C县以上税务局（分局）局长批准 D设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准 18.根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是( )。 A确认适用税率 B收缴发票 C确认计税依据 D加收税收滞纳金 二、多项选择题 1下列从事生产、经营的纳税人的各项活动中，符合我国税收征收管理法规定的有( )。 A自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内，将其全部账号书面报主管税务机关备案 B自领取税务登记证之日起15日内，必须将所采取的财务、会计制度和财务处理办法报

7、主管税务机关备案 C应当自领取税务登记证或发生纳税义务之日起15日内设置账簿 D遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废 2在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有( )。 A估税权 B要求税务机关对纳税人情况保密 C要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 D对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼3根据我国税收征收管理法的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向当地税务机关申请办理税务登记。纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有( )。 A营业执照 B有关合同、章程、协议书

8、 C银行账号证明 D法定代表人的居民身份证 4纳税人办理下列事项时，需要出示税务登记证件的有( )。 A开立银行账户 B签订购销合同 C申请办理延期缴纳税款 D领购发票 5根据税收征收管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。 A有偷税、骗税前科的 B拒不提供纳税资料的 C按规定应设置账簿而未设置的 D虽设置账簿，但是账目混乱，难以查账的 6发票的使用要求包括( )。 A不得转借、转让、代开发票 B未经批准，不得拆本使用发票 C不得扩大专业发票的使用范围 D禁止倒买、倒卖发票 7纳税担保的范围包括( )。 A税款 B滞纳金 C罚款 D保管担保财产的费用 8税款征收措施

9、包括( )。 A税收保全 B强制执行 C加收滞纳金 D吊销营业执照 9根据中华人民共和国刑法的规定，下列各项中，属于偷税行为的有( )。 A纳税人虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款 B纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应缴税款 C纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴税款 D纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴税款 10.根据税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税收强制措施包括( )。 A书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 D依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税

10、款的商品、货物或其他财产 11.根据税收征收管理法的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，正确的有( )。 A由税务机关向扣缴义务人追缴税款B由税务机关向纳税人追缴税款 C对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款 D对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款 12.根据税收征收管理法的规定，在税务检查中，税务机关有权( )。 A检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 B到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 C到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税入托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 D询问纳税人、扣缴义务人

11、与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况 13.当事人对税务机关作出的( )决定不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。 A处罚决定 B加收滞纳金 C强制执行措施 D税收保全措施 14.注销税务登记的适用范围有( )。 A纳税人发生解散、破产、撤销的 B纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的 C纳税人因住所、经营地点变更涉及改变主管税务机关的 D纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的 15.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( )。 A调出发票查验 B查阅、复制与发票有关的凭证、资料 C向当事人各方询问与发票有关的问题和情况

12、 D检查领购、开具和保管发票的情况 16.纳税人在2014年度发生的下列行为中，应当办理税务登记的有( )。 A纳税人变更法定代表人 B纳税人变更经营范围 C实行定期定额征收方式的个体工商户停业 D纳税人到外县进行临时生产经营活动 17.下列各项中，单位和个人申请领购发票时应向税务机关提供的有( )。 A税务登记证件 B经办人身份证明 C工商营业执照 D财务印章或发票专用章印模 18.纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有( )。 A税务机关为其确认征税范围 B税务机关对其作出征收税款的决定 C税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定 D税务机关责令其提供纳税担保 19.纳税人对

13、税务机关的下列具体行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有( )。 A确认纳税环节 B税收保全措施 C不予颁发税务登记证 D停止出口退税权 20.纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有( )。 A追缴税款 B加收滞纳金 C处以罚款 D处以罚金 三、判断题 1税务机关有权利检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查，调出检查时，纳税人有权利拒绝。 ( ) 2单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，可直接作为记账核算凭证。 ( ) 3对外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人申请领购发票，主管税务机关可以要求其提供担保人，并且以所

14、购发票面额及数量缴纳不超过10 000元的保证金，并限期缴销发票。 ( ) 4纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人以未履行的纳税义务应当承担连带责任。 ( ) 5从事生产经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。 ( ) 6纳税人以其他单据或白条代替发票开具，由税务机关责令限期改正，可以并处以1万元以下的罚款。 ( ) 7因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金。 ( ) 8对纳税人实施税收强制执行的时候，纳税人所有财产均属于强制执行的范围。 ( ) 9当

15、事人对税务机关和处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。 ( ) 10.对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院确定。 ( ) 11.根据税收征收管理法的规定，对纳税人有过偷税、骗税行为的，税务机关有权核定纳税人应纳税款。 ( ) 12.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。 ( )13.发票真伪的鉴定权属于公安机关或公证机关。 ( ) 14.开具发票应按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章，特殊情况也可以分联次分别开具。 ( ) 15.税务机关采取税收保全措施不当，致使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。 ( ) 4 / 4