税务会计与税收筹划补充练习.docx

1、 税务会计与税收筹划补充练习1.税务会计区别于其他专业会计的主要标志是（）。A法律性B专业性C融合性D筹划性2.税务筹划是现代企业哪项权利的体现（）。A生存权B发展权C自主权D自保权3.企业外购的货物，不可以作为进项税额抵扣的是（）。A外购生产设备B外购食品用于职工福利C外购礼品赠送客户D外购机器用于对外投资4.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。A进口卷烟B进口服装C零售化妆品D零售白酒5.进口货物的完税价格，由海关以进口货物的（）为基础审定。A到岸价格B申报价格C实际成交价格D离岸价格6.某企业房产1000平方米，房产原值100万元，2014年将其中200平方米的房产出租，年租金20万元，已

2、知政府规定的减除比例为30%，该企业当年应纳房产税为（）。A0.84万元B0.4万元C12万元D3.072万元7.下列各项中，应征收契税的是（）。A法定继承人承受房屋权属B企业以行政划拨方式取得土地使用权C承包者获得农村集体土地承包经营权D运动员因成绩突出获得国家奖励的住房8.个人参加笔会现场作画所得属于（）。A工资薪金所得B稿酬所得C劳务报酬所得D个体工商户生产经营所得9.计算企业所得税应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的部分准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）。A职工福利费B工会经费C职工教育经费D社会保险费10.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开

3、发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费的（）加计扣除。A10%B20%C50%D100%11.速算扣除数的作用主要是（）。A确定应纳税额的基础B减缓税率累进的速度C使计算准确D简化计算12.税务筹划是现代企业哪项权利的体现（）。A生存权B发展权C自主权D自保权13.企业外购的货物，不可以作为进项税额抵扣的是（）。A外购生产设备B外购食品用于职工福利C外购礼品赠送客户D外购机器用于对外投资14.根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税，又征收消费税的是（）。A酒类的批发环节B金银首饰的生产环节C珍珠饰品的零售环节D高档手表的生产环节15.

4、进口货物的完税价格，由海关以进口货物的（）为基础审定。A到岸价格B申报价格C实际成交价格D离岸价格16.下列房产税的纳税人是（）。A房屋的出典人B拥有农村房产的农民C允许他人无租使用房产的房管部门D产权不明的房屋使用人17.下列所得，免征个人所得税的是（）。A年终加薪B拍卖本人文字作品原稿的收入C个人保险所得赔款D从投资管理公司取得的派息分红17.计算企业所得税应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的部分准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）。A职工福利费B工会经费C职工教育经费D社会保险费18.在计算企业所得税时，下列各项准予扣除的是（）。A经济合同的违约金支出B各

5、项税收滞纳金支出C环保罚款支出D非广告性赞助支出多选1.税务会计的基本前提有（）。A纳税主体B持续经营C货币时间价值D纳税年度2.下列合同中，适用1印花税税率的有（）。A财产租赁合同B仓储保险合同C财产保管合同D股权转让书据3.取得普通发票（或收购凭证）后，下列情况中可以抵扣进项税额的有（）。A从小规模纳税人购进农产品B从废旧物资经营单位购进废旧物资C对外支付的运费D从农业生产者购进农产品4.我国目前原产地规定采用（）。A全部产地生产标准B参与加工标准C实质性加工标准D挂靠性加工标准5.一般企业房地产转让新开发房地产，计算土地增值税时允许扣除的项目有（）。A地价款B开发成本C开发费用D加扣地价

6、款和开发成本的20%6.我国现行税制的纳税期限形式有（）。A按期纳税B按次纳税C按月纳税D按年计征，分期预缴7.税务会计的基本前提有（）。A纳税主体B持续经营C货币时间价值D纳税年度8.以下属于我国现行增值税税率的是（）。A15%B13%C11%D6%9.取得普通发票（或收购凭证）后，下列情况中可以抵扣进项税额的有（）。A从小规模纳税人购进农产品B从废旧物资经营单位购进废旧物资C对外支付的运费D从农业生产者购进农产品10.下列属于增值税征税范围的有（）。A代理记账服务B代理进出口业务C代理报送服务D汽车代驾服务11.依据税法的规定，下列说法正确的是（）。A凡是征收消费税的应税消费品都征收增值税

7、B凡是征收增值税的货物都征收消费税C应税消费品征收增值税时，其税基含有消费D应税消费品征收消费税时，其税基不含有增值税12.我国目前原产地规定采用（）。A全部产地生产标准B参与加工标准C实质性加工标准D挂靠性加工标准13.一般企业房地产转让新开发房地产，计算土地增值税时允许扣除的项目有（）。A地价款B开发成本C开发费用D加扣地价款和开发成本的20%14.下列合同中，适用1印花税税率的有（）。A财产租赁合同B仓储保险合同C财产保管合同D股权转让书据15.下列各项中，应征收土地使用的有（）。A学校教师食堂用地B工厂室用地C公园内茶社用地D百货大楼仓库用地判断1.纳税主体与会计主体是一致的。（）2.

8、避税是一种违法行为。（）3.已经抵扣了进项税的购进货物，如果投资经其他单位，可以待进项税额在投资当期转出。（）4.化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。（）5.城建税的征税范围不包括农村。（）6.以房地产进行投资、联营的，暂免征收土地增值税。（）7.城镇土地使用税的征收范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的国家所有的土地。（）8.根据印花税暂行条例规定，合同的担保人不是印花税的纳税人。（）9.承受与房屋相关的汽车车库所有权的，应征收契税。（）10.个人购买国家发行的金融债券和企业债券的利息免征个人所得税。（）11.纳税主体与会计主体是一致的。（）12.非酒类产品的包装物押金，收

9、取时不纳税，没收时纳税。（）13.汽车经销商进口小汽车所支付的境外运费，不允许计算进项税额单独抵扣。（）14.烟叶税属于所收购烟叶的成本的一部分，收购单位应烟叶税计入烟叶的采购成本。（）15.进口关税和出口关税的计税依据中都包含关税本身。（）16.个人购买国家发行的金融债券和企业债券的利息免征个人所得税。（）17.取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。（）18.居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳个人所得税额。（）19.企业所得税法规定，纳税人采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。（）20.避税是一种违法行为。（）简答题1.全年一次性奖金如何计算

10、个人所得税？2.什么是应纳税暂时性差异？3.税收筹划的基本方法有哪些？4.简述小规模企业价格折让临界点及其含义。5.简述税务会计的概念。6.简述税务会计的类型。7.一般纳税人的“应交税费应交增值税”账户下应设置哪些明细科目？业务题1.某公司会计师张先生2014年收入方案：方案1：每月从公司获取工资薪金所得8700元，由于租住一套两居室，每月付房租2000元。方案2：如果公司为张先生提供免费住房，每月工资薪金减少2000元。要求：比较两种方案下张先生应纳的个人所得税。2. 甲公司2013年计划销售额为2000万元，预计业务招待费30万元，预计发生广告费550万元。（广告费允许扣除比例为15%，适

11、用企业所得税税率25%）。 要求：（1） 根据企业所得税法的规定进行筹划（2） 计算筹划收益。3.某公司会计师张先生2014年12月从公司获取工资薪金所得5500元，当月取得年终一次奖金15000元。要求：（1） 计算当月工资薪金应纳个人所得税；（2） 计算当月年终一次奖金应纳个人所得税4.甲公司2013年计划销售额为1000万元，预计业务招待费30万元，预计发生广告费300万元。该企业当年预计利润100万元。 要求： （1）计算不进行筹划时业务招待费及广告费允许扣除的金额； （2）计算增设销售公司（产品全部由销售公司销售）时业务招待费及广告费允许扣除的金额； （3）计算筹划收益。综合题1.

12、国内采购原材料一批，认证税控发票注明价款300万元，增值税额51万元；2. 2.购入设备一台，认证税控发票注明价款10万元，增值税1.7万元；3.该企业内销不含税销售收入100万元；4.该企业出口产品离岸价折合人民币300万元；5.当月末计算不得免征和抵扣税额；6.当月末计算应缴增值税或出口退税及出口抵减内销产品应纳税额。要求：1.计算当月末应缴增值税或出口退税及出口抵减内销产品应纳税额；2.对上述业务进行会计处理。2.某企业自产产品用于出口及内销，内销增值税率17%。2014年3月账面留抵税额2万元，当月发生下列业务：（1）国内采购原材料一批，认证税控发票注明价款200万元，增值税额34万元；（2）购入设备一台，认证税控发票注明价款10万元，增值税1.7万元；（3）该企业内销不含税销售收入300万元；（未扣除退货款）（4）发生销售退货不含税销售额10万元，并开具增值税专用发票（红字）；（5）当月末计算应缴增值税。要求：（1）计算当月应缴增值税金额；（2）对上述业务进行会计处理。