陕西省下半税务师财务与会计模拟试题.docx

1、陕西省2015年下半年税务师财务与会计模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、甲公司同意乙公司以银行存款10万元和其持有的某项股权投资偿还所欠的300万元货款，该股权投资中包括已宣告但尚未发放的现金股利5万元，市场价格280万元。甲公司应收乙公司账款的账面余额为300万元，已计提坏账准备10万元。甲公司取得该项股权投资时，支付相关税费2万元。若甲公司将取得的该项股权投资作为交易性金融资产，则其入账成本为（）万元。A265B270C275D280 2、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定

2、完税价格规定的是_。A进口时需征税的进料加工进口料件，以该料申报进口时的价格估定B内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定C内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定3、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为，法律、法规、规章未规定期限的，重新作出具体行政行为的期限为_日。A15B30C45D60 4、前11个月应纳税所得额为_元。A6500B24625C27825D254255、某生产企业2006年转让一栋20世纪80年代末建造的办公室，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计2

3、5万元。该办公室原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公室需800万元，该办公室经评估还有四成新。该企业转让办公室应缴纳的土地增值税为_万元。A22.5B16.5C25.5D14.5 6、对刑事诉讼中的自诉而言，下列说法错误的是_。A自诉人不得与被告人自行和解B自诉人可以在宣判前撤回自诉C自诉人可以是被害人的近亲属D被告人可以对自诉人提起反诉 7、2009年张某经营的个体服装厂共取得收入60万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括张某工商户业主工资每月2600元)。2009年张某应缴纳个人所得税_元。A51775B55550C50270D55270 8

4、、个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有_。A因国家建设需要而被无偿收回的房产B因国家建设需要而搬迁自行转让的新房产C转让居住6年的自用住房D市政规划需要而搬迁自行转让的原房产 9、2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元）。2007年底经核定结转的亏损额30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税_万元A47.5B53.4C53.6D54.3 10、以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是_。A个体工商户之外的其他个人不

5、办理一般纳税人资格认定B一般纳税人资格认定权限是县(市、区)或者同级别的税务分局C达到一般纳税人年销售额标准的销售额，不包括免税销售额D一般纳税人应有固定经营场所、核算健全、提供准确税务资料11、土地增值税的税率形式是_。A全额累进税率B超额累进税率C超倍累进税率D超率累进税率 12、天一公司(小规模纳税企业)以一台甲设备换人一批乙材料。甲设备的账面原价为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧，已使用2年6个月并已提取减值准备5万元。交换时，天一公司以银行存款支付补价10万元和相关税费3万元，乙材料的计税价格为70万元，甲设备的可收回金额为60万元。天一公司

6、换入乙材料的入账价值为_万元。A60.5B61.1C71.9D73 13、某铜矿企业2003年5月，开采铜矿石8700吨，向甲省收购未税铜矿石2800吨，进口铜矿石2500吨；销售自行开采的铜矿石6000吨，销售收购的铜矿石300吨；将开采、收购、进口的铜矿石各2500吨加工为精矿，其中的75%对外销售，25%用于对外投资。该企业所在地铜矿石资源税适用税额为2.4元/吨，甲省铜矿石资源税适用税额为3.2元/吨。下列表述正确的是_。A该铜矿企业应代扣代缴资源税4704元，应纳资源税20400元B该铜矿企业应代扣代缴资源税4704元，应纳资源税14280元C该铜矿企业应代扣代缴资源税8960元，应

7、纳资源税14280元D该铜矿企业应代扣代缴资源税8960元，应纳资源税20400元14、下列犯罪中最高刑是无期徒刑的是_。A骗取出口退税罪B伪造、出售伪造的增值税专用发票罪C虚开增值税专用发票罪D出售非法制造的发票罪 15、根据刑法的规定，犯虚开增值税专用发票罪，虚开的数额较大或者有其他严重情节的，_。A处3年以上7年以下有期徒刑，并处20000元以上200000元以下罚金B处3年以上10年以下有期徒刑，并处20000元以上200000元以下罚金C处3年以上10年以下有期徒刑，并处50000元以上500000元以下罚金D处5年以上10年以下有期徒刑，并处50000元以上500000元以下罚金

8、16、稿酬所得的实际税率为_。A12%B14%C16%D18% 17、中华人民共和国税收征收管理法第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。这体现了_。A法律不溯及既往原则B特别法优于普通法原则C程序优于实体原则D新法优于旧法原则 18、某增值税一般纳税人，2008年7月5日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月未补缴税款及滞纳金。该企业200

9、8年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为_万元。A150000B158547.01C158849.56D160000 19、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下来收入不征收所得税的是_。A销售库存不需用的材料取得的收入B股票发行的溢价收入C股票对外转让的净收益D接受非货币性捐赠 20、该教授次月自行申报纳税时，应补缴个人所得税为_元。A25B260C0D60 21、计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税 金及附加_万元。A1551B1041.18C1041D900 22、甲国某居民有来源于乙国的税前所

10、得200万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、 30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为_。A25万元B5万元C5.75万元D023、下列各项中，应当征收房产税的是_。A行政机关所属的招待所使用的房产B自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房屋C施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 24、依照现行企业所得税的规定，下列保险费不得在税前扣除的是_。A基本养老保险B补充养老保险C运输保险D纳税人为其雇

11、员个人投保的人寿保险25、某企业期初“坏账准备”为借方余额1000元，期间未发生坏账损失，按期末应收账款余额3%。估计的坏账损失为7000元。则该企业本期应计提坏账准备的会计分录为_。A借：管理费用 1000贷：坏账准备 1000B借：管理费用 6000贷：坏账准备 6000C借：坏账准备 6000贷：管理费用 6000D借：管理费用 8000贷：坏账准备 8000二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列各项中，属于税收管理权中税收管理权的有_。A税法审议权B税种的开征与停征权

12、C税法的解释权D税目的增减与税率的调整权E减免税的审批权 2、在编制资产负债表时，可以根据总账科目期末余额直接填列的项目有_。A短期投资B应收票据C实收资本D货币资金E固定资产原价3、按照税收征管法的有关规定，下列关于未缴少缴税款的追征制度，正确表述的有_。A因扣缴义务人计算错误，造成少缴税款，通常追征期为3年，且还要追征滞纳金B对于骗税行为的，追征期为10年C因税务机关本身责任造成少缴税款，追征期为3年，且不加收滞纳金D因纳税人非主观故意造成少缴税款，通常追征期为3年 4、税务行政复议的被申请人是指_。A国家税务总局B各级税务机关C作出引起争议的具体行政行为的税务机关D作出引起争议的具体行政

13、行为的税务机关的负责人5、根据增值税暂行条例规定，下列企业或货物属于增值税直接免税范围的有_。A利用石煤生产的电力B企业以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品C血站供应给医疗机构的临床用血D生产销售的运七系列飞机E上海期货交易所单独核算的黄金期货交割环节的黄金 6、根据物权法规定，未经登记，不得对抗善意第三人适用于_。A地役权设立B土地承包经营权转让C船舶、机动车等物权转让D房屋租赁使用权设立 7、下列各项存货中，不应在“周转材料一包装物”或“包装物”科目核算的有_。A用于包装产品的各种包装材料B出租给购货单位使用的包装物C生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物D用于存储和保管

14、产品而不对外出售的包装物(使用期限超过1年)E随同产品出售不单独计价的包装物 8、下列凭证中应缴纳印花税的凭证有_。A购销合同B无息贷款合同C印刷合同D财产租赁合同E税务登记证 9、下列企业的营业行为，属于混合销售行为应征增值税的有_。A销售软件产品并随同销售一并收取的软件培训费B纳税人销售林木同时提供林木管护劳务的行为C某建筑公司为承建的工程既提供自产建筑材料又承担建筑、安装业务D娱乐场所举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产销售的啤酒E照相馆在提供照相业务的同时销售相框 10、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是_。A销售产品支付的运输费用B外购原材料支付的运输费用C外购自用小轿

15、车的运输费用D向小规模纳税人购买农业产品的运输费用11、司机甲因盗窃罪服刑3年，刑满释放后多次打架，被释放后第二年，甲又因交通肇事罪被判处有期徒刑6年。甲的行为_。A构成累犯，应当从重处罚B构成累犯，可以适用假释C不构成累犯，可以适用假释D可以适用假释，但实际执行的刑期不得少于3年E不得适用假释 12、下列各项，符合税收征管法及其实施细则关于税款优先原则规定的有_。A除法律另有规定者外，税收优先于无担保债权B纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权的执行C纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款D纳税

16、人欠缴税款，同时又被行政机关决定没收违法所得的，没收违法所得优先于税收 13、某企业为增值税一般纳税人，下列允许扣除进项税额的有_。A已取得的专用发票丢失后由销售方提供存根联复印件的购进货物B水灾后损失的产成品所耗用的购进货物C混合销售行为的非应税劳务所用购进货物D兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物14、纳税评估时进行税务约谈的主要对象是_。A纳税人的法定代表B纳税人的财务人员C纳税人的税务代理人D纳税人的投资方代表 15、公司用A产品换取原材料业务，应作的会计分录是_。A借：原材料 40000 应交税金应交增值税(进项税额) 6800 贷：库存商品40000 应

17、交税金应交增值税(销项税额) 6800B借：原材料 40000 交税金应交增值税(进项税额) 6800 贷：主营业务收入 40000 应交税金应交增值税(销项税额) 6800C借：主营业务成本 35000 贷：库存商品35000D借：原材料 40000 应交税金应交增值税(进项税额) 6800 贷：主营业务收入 5000 库存商品35000 应交税金应交增值税(销项税额) 6800E借：原材料 40000 应交税金应交增值税(进项税额) 6800 贷：主营业收入 5850 库存商品 35000 应交税金应交增值税(销项税额)5950 16、关于税务规章，下列说法中正确的是_。A税务规章解释与税

18、务规章具有同等效力，同属于立法解释的范畴B审议通过的税务规章可由起草部门直接发布C税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决D人民法院在行政诉讼中对税务规章可以有权适用，对不适当的税务规章可以宣布无效 17、下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额_。A某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾B某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利C某企业将自产的钢材用于投资D某企业购进一批饮料用于福利发放E某企业外购钢材用于车间的改扩建 18、下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有_。A由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费B由买方负担的在审查确

19、定完税价格时与该货物视为一体的容器费用C由买方负担的包装材料和包装劳务费用D卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益 19、下列税务代理工作底稿中，属于备查类工作底稿的有_。A纳税筹划的工作记录B企业合同章程C代理发票审核的工作记录D计税资料的汇总E注册会计师的查账报告 20、下列税种中，征税对象与计税依据不一致的是_。A企业所得税B耕地占用税C车船使用税D农业税 21、李某的售房收入和福利彩中彩收入，应缴纳的个人所得税为_元。A7000B8000C8800D9300 22、2006年12月31日乙公司对丙公司的长期股权投资的账面余额为_万元。A990B1065C11

20、00D117523、税务机关保证税款及时、足额征收的措施有_。A加收滞纳金B税收保全措施C纳税担保D税收强制执行措施E定期定额征收 24、财务管理的主要内容有_。A降低成本决策B投资决策C股利决策D筹贤决策E生产经营决策25、下列关联方之间发生的业务，会计处理正确的有_。A关联方之间一方为另一方承担债务(非债务重组)，承担方应按所承担的债务，计入营业外支出B被承担方应按承担方实际为其承担的债务，计入资本公积C债务人应将债权人对其豁免的债务计入营业外收入D关联方之间一方为另一方承担费用的，如这些费用是被承担方生产经营活动所必需的支出，应当反映在被承担方的成本费用中E被承担方收到承担方支付的款项，计入资本公积(关联交易差价)