医院财务科工作制度汇编.docx

1、医院财务科工作制度汇编财务科工作制度医院财务管理的主要任务是：科学合理编制预算，真实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；健全财务管理制度，完善部控制机制；加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益；加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益；加强经济活动的财务控制和监督，防财务风险。一、正确贯彻执行会计法、会计基础工作规、医院财务制度、医院会计制度和医院药品收支两条线管理暂行办法等各项财经政策，加强会计核算和财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，同一切贪污盗窃，乱纪行为作斗争。二、严格执行国家对药品作价的规定和非营利性医疗

2、服务基准价格等物价政策，合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的应抓紧收回。凡是预算外的，无计划的开支应坚决杜绝。对于临时必须的开支，应按审批手续办理。三、根据医院事业发展计划，正确及时编制年度和季度的财务计划（预算），保证临床和科研经费的需要，办理会计业务。按上级主管部门的要求，报送会计月报、季报、半年报和年报（决算）。四、加强医院的经济管理，定期进行经济活动分析，及时向院领导提供有价值的财务分析资料，以便领导正确决策，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。五、凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据

3、报销。凡白条子、三联收据、自制收款收据等一律不能作为正式凭据，出差或因公借支，须经院领导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。六、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。七、财务部门应与有关科配合，定期对固定资产（房屋、设备、家具、药品、器械等）和流动资产（药品、低值易耗品、卫生材料等）等国家资财进行经常性的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。八、每日收入的现金要当日送存银行、库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导批示处理。九、会计核算、原始凭证、帐本、工资清册、财务报告、财务决算等，以及会计人员交接，均

4、按财政部门的规定办理。十、加强住院费用管理，实行住院费用“一日清单制”，严格执行城镇职工基本医疗保险的有关政策。医院财务预算制度 医院财务预算是医院根据事业发展计划和任务编制的财务收支计划，是医院财务活动的基本依据。根据医院财务制度和医院会计制度制定本制度。一、 编制预算原则编制财务收支坚持“收支统管”。编制预算时，必须将一切财务收支全部列入预算，不打埋伏和在预算之外另留收支项目。编制财务收支坚持“统筹兼顾”。预算时对各类资金统筹调度，合理安排。优先保证人员经费支出，优先保证业务正常运转的经常性公用支出。本着先急后缓，先轻后重的原则，妥善安排其它支出项目。编制财务收支坚持“积极稳妥”。预算时坚

5、持以收定支，量入为出，收支平衡，略有结余，不能赤字预算。收入预算既要实事，又要留有余地，支出预算要打紧，坚持勤俭办事业的方针，反效益放在突出位置，对无收入保障的支出不安排预算。编制财务收支坚持“以法理财”。编制预算必须认真贯彻落实和准确体现国家有关财经和医疗卫生方面的政策法规制度，特别是财政、财务、会计方面的规章制度。编制预算方法1、做好编制预算的基础工作,对上年预算执行情况进行全面分析研究。核实相关基本数字,正确测算各种因素对财务收支的影响。准确掌握财政部门和主管部门有关要求和政策。2、采取零基预算法编制年度预算。科学测算计划年度各项工作对医院收支影响程度，确定每项工作可能给医院提供的收入或

6、需要安排的支出数量。 (1)收入预算的编制财政补助收入数：根据财政部门核定的定额补助和定项补助数编列。上级补助收入数：根据主管部门分配此项补助款项额的计划指标或以往年度取得此项补助的情况和数额，对计划年度的情况综合分析，合理填列。医疗收入:门诊收入以计划门诊人次和计划平均收费水平计算。住院收入以计划病床占用数和计划平均收费水平计算。其它收入区分不同的项目，确定不同的定额，分别计算。药品收入：以上年度每门诊人次和每床日药费的实际收入水平为基础，结合预算年度业务量预计变动数计算编列。其它收入：根据不同收入项目的不同容和相关业务计划分别采取不同的计算方法，逐项计算后汇总编制。(2)支出预算的编制支出

7、预算的编制本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以计划年度事业发展计划，工作任务，人员编制，开动定额和标准，物价因素等为基本依据。医疗支出：人员经费支出：根据医疗业务科室计划年度平均职工人数，上年平均工资水平，国家有关调整工资、增加工资性补贴的政策规定、标准，职工福利费提取标准、提取额度，计划开支的按规定属于职工福利费围的增支因素，离退休人员数和国家规定的离退休经费用于开支标准编列。 公用经费支出部分：公务费以年度人均实际支出水平为基础，按计划年度医疗业务科室平均职工人数、业务发展计划、经费开支定额计算。 业务费以上年度实际开支的基础上，根据计划年度工作量计划合理计算。设备购置费、

8、修缮费根据修购基金提取数以及根据需要和财力可能安排的修购项目实事编列。药品支出：编列方法与医疗支出基本相同。药品采购数可根据药品收入预算数结合药品加成率等进行计算。管理费用：编列方法基本与医疗支出相同。注意结合各种开支定额。财政专项支出：按具体项目预算编列。其它支出：参考上年度实际开支情况考虑计划年度可能发生的相关因素，正确预计编列。三、财务收支预算审批与执行程序1、 医院提出预算建议2、 财政部门下达预算控制数3、 医院编报正式预算四、财务收支预算调整经财政部门批准的医院预算一般不予调整。但由于国家重大政策调整和医院事业计划发生调整和收支标准调整或发生其它特殊情况，对医院原预算有较大影响时，

9、可按规定程序进行调整，并报经主管部门或财政部门调整预算门诊收费处工作制度一、收费处负责办理门诊病员的交费工作。二、收费处是医院重要文明窗口之一，对病员要态度和蔼，坚持文明用语，解释问题要耐心，对病员不顶、不气、不刁难。三、收费人员必须工作认真、仔细，努力提高工作效率，减少病员排队等候时间。四、收据要项目齐全，字迹清晰，准确无误，接收现金要唱收唱付，当面点清。五、周转现金不得超过规定限额，不准挪用公款，做到日清、日结，填制日报表，核对无误后，将款、表存根交汇总会计。六、妥善处理病员退款，凡退款者须持有关凭证，符合退款手续的方可退款。当日发生者可由原收费员退款，其余时间只要手续完备，任何收费窗口都

10、应给予办理，不得推诿。七、工作时间不得擅离岗位，不准由外人代替收费员开据收费，否则追查处理。八、提高警惕，加强防，做到人离加锁，出入带锁，注意安全。非本室人员，未经许可不得入，严禁室会客。九、汇总会计必须认真负责，每天下午必须将当日所收现金送存银行，加强各项工作中的复核工作，所管空白收据以及挂号票据，要做到“顺号发放、销号收回”。如遇问题，要随时查清做出登记，报请领导处理。十、收费处实行三班制，严格交接班手续，及时交待需办的有关事项。中午、夜间值班人员代办挂号。住院处收费制度一、收款员工作必须耐心负责，态度要热情和蔼，准确掌握收费程序和各种收费标准，简化手续，减少排队。二、交付现金要唱收、唱付

11、，当面点清，对医保患者、老干部和合作医疗患者，要严格执行国家的有关规定。三、病人出院，住院结算处根据出院卡片和预交金收据及时办理结算，及时传输医保和农合患者费用情况。四、病人住院期间，住院结算处应及时按处方记账，及时催收预交金，对于欠费患者要随时与家属联系清缴，以免造成呆账。对出院欠费者，应及时通知保卫科协助催收。五、收款处要建立交接班制度，及时交接班。交班者应将现金、收据等交付接班者。如有差错，立即查明原因，及时上报处理。六、收款员统一着装，挂牌服务，不得与患者争吵，不得借故拒绝收款，严格执行首问责任制。七、录入原始数据要准确，挂号单、处方、收费收据要一致，退款时认真履行退款程序，做到手续齐

12、全完备。八、收款员严禁在收入中借款，严格执行现金管理制度，认真履行岗位责任制，遵守医院部各项规章制度。医疗收费公示制度一、医院的医疗项目及药品项目收费都必须在公示栏上进行公示，积极做好医疗服务收费政策的宣传工作对有变动的收费项目必须及时进行更新。二、在门诊和住院等收费处设置公示栏，保证患者能随时查询药品、医疗价格及住院的各项费用。三、在收费大厅及各医技科室设立价格公示栏，对常用检查、治疗项目进行公示，容包括：项目的名称、收费价格等进行公示，提高收费的透明度。同时建立收费政策宣传栏；积极做好医疗服务收费政策的宣传工作，规收费行为。医疗收费查询制度一、医院制定医疗收费查询制度，以保证患者随时能查询

13、其医疗费用。二、收费窗口必须为患者提供费用查询服务，当患者需要查询时，收费员应当为患者提供其医疗费用总额及费用构成情况。三、患者对自己的医疗费用有疑问时，可先到所住科室护士长处核查，如有错误应及时更正。各科护士长及相关人员不得以任何理由拒绝患者的查询要求。医疗收费费用清单制度一、患者在办理出院手续时，收费处必须首先为患者打印其费用清单，费用清单上的容包括：收费项目名称、项目单价、治疗数量、收费金额等，经患者审核确认后，方可进行住院费用的结算。二、对需要一日清单的患者，收费处及科室必须无条件为患者提供。三、无论患者是否需要，收费处都必须将费用清单连同发票一起交给患者，以使患者清楚地了解自己住院期

14、间所用药品、耗材及其他医疗服务的情况。医疗费用投诉制度一、医院在门诊和住院大厅等显著位置处设置医疗费用意见投诉箱，由专人负责定期开箱检查，对投诉的问题进行核查，并向有关领导反映。二、医院设立费用监督投诉，并将标示在价格公示栏、投诉箱等醒目位置。由医院物价人员负责，并对中反映的容认真登记，及时向上反映。医院物价管理部门应对所反映的问题认真进行核查并依照有关规定对违规现象进行处理患者住院费用“一日清单”制度一、为方便患者了解当日住院费用，提高收费透明度，催款员每天将一日清单送到患者床头，患者也可到结算处查询。患者对医疗收费、药品收费有疑问，可到医生办公室、护士站、结算处、医保办问询。二、实行医疗服

15、务价格计算机管理，使用省医疗服务价格管理信息系统，防止乱收费，增加价格透明度，便于物价主管部门和群众的监督检查。三、在住院大厅设立公示常用医疗服务价格、药品价格公示板，由物价员定期更新现行价格，与收费窗口的价格保持一致，方便患者查询。四、病人出院结算时，医院免费提供医药费用明细单，包括医疗服务、药品和医用耗材的名称、数量、单价、金额等，并保证与结算收据项目容相一致。五、财务科设专职物价员，负责解答患者和科室提出的各项疑问，定期检查收费情况，严格执行收费标准，不分解收费，不超标准收费，不自立项目收费，发现问题及时上报处理。六、切实落实首问责任制，结算处查询窗口和接待人员礼貌待患，热情服务，杜绝生

16、、冷、硬、顶、推现象。医院支出核算制度 医院的经费支出是指在医疗业务活动和经营管理过程中所发生的消耗，按照支出的业务容，分为医疗支出、药品支出和其他支出等。医院的各项支出要根据国家有关方针、政策和财政的规章制度，本着少花钱，多办事，把事办好的原则，在院部领导下，由财务部门统一核算，统一安排支出，建立健全支出管理的部控制制度和手续，讲求资金使用效益，促进卫生事业发展。一经费支出围和标准 (一)医院的各项经费支出，要遵守财务制度，维护财经纪律，严格执行国家规定的开支围和标准安排支出。 (二)医院的各项经费支出，必须按照核定的年度预算数，由财会部门根据经费的用途和项目有计划地安排使用，务必讲求资金使

17、用的效果。 (三)医院的各项经费支出，实行统一领导，分级归口的管理办法，各职能科室按照预算分配的年度计划数，分期分批安排使用，财会部门在核定的预算指标围严格把关。涉及预算指标调整时，在计划围的调整，由财会部门审核。超出预算或计划外开支，由相关职能科室提出报告，送财会部门审核后，由院长批准执行。 (四)医院的各项经费支出，必须划清资金渠道和来源，分别列支和使用。对专项补助，专用基金，以及其他代管资金等要分清界限，专款专用，不得挪用侵占。二控制经费支出的措施 (一)加强审批管理。每次经济活动应按规定凭合法原始凭证按医院财务审批制度报领导审批，方可报销。 (二)医院各项经费支出的原始凭证必须注明用途

18、，要由各相关职能科室签注意见，财会部门审核是否合法，用途是否合理，数字是否真实，审批手续是否完备等，才能办理支出手续。 (三)有下列情况的开支，财务部门不得报销付款： 1.不按年度预算未经批准的基建工程和修缮项目，不予报销付款。 2.盲目采购材料物资造成铺浪费的不予报销付款。 3.违反国家“政府采购法”，应招标未执行招标的项目、未经控办批准的项目和容的开支不予报销付款。 4.未经批准的超预算、超标准、超计划的支出，不予报销付款。 5.数量不足，质量不符的采购支出，不予报销付款。 6.其他违反财经纪律的支出，不予报销付款。7.建立预算经费管理手册，由财会与职能部门各执一册，逐日逐项办理预算经费使

19、用登记手续，以便加强管理，控制支出。8.经常检查医院支出情况，分析费用升降原因，提出改进意见，及时向有关领导反映情况。（四）加强经费支出的部审计工作（五）根据院务公开等规定，定期进行经费支出情况公开（六）加强科室成本核算工作部会计管理与控制制度 根据会计法和行业会计准则，应做好部会计管理与控制制度。一会计人员、出纳人员、稽核人员应各负其责，不得兼任。二票据凭证传递依次从收费员-稽核员-出纳-会计档案环节递进，不能交叉停留。特殊情况应有专人监督下规操作。三门诊和住院收费票据应使用财政监制印刷票据，票据领用和稽核应在统一台账上登记，尽可能使用电算程序监管。四经授权的财务收费员和出纳员，应根据物委定

20、价的收费标准进行收费，每日收费款项应及时回笼，存人开户行。稽核员及时对使用票据与领出票据进行核对，并对金额准确性和分科核算进行全方位稽核。五经授权出纳员，应对报销凭证合法性和审批手续完整性进行核对后，如数支付款项，并逐笔登人“银行存款日记账”和“现金日记账”，逐日汇总填制日报表，传递给会计作账，期末余额应与会计报表一致，期末对账采取电算化进行逐笔对账，每月银行存款余额调节表中未达款项应查明原因，并填制“银行存款余额调节表”。六会计人员应对各部门传送的原始凭证进行全面审核后，编制记账凭证，产生会计报表，及时上报有关部门。要保证“账证、账账、账表”一致性。严格监管各时期银行存款和库存现金余额准确性

21、，及时装订会计档案。根据档案法做好会计档案工作。七住院处收费员应日清月结，每日下班前检查盘点无误后方能下班，门诊收费员除授权备用金兑换零钱备用外。收入款项应如数上缴银行账户，次日连同报表上报稽核。出纳员应按银行有关规定做好结算手续。八各物资、设备、药品试剂等采购部门应本着“轻重缓急”原则按计划采购。办好入库和审批手续，各项手续完整后送财务部门入账，全部挂往来账。设置供应商明细账，一般情况下，待货物消耗正常无意外发生时进行付款。一般于每月15日一25日分类集中支付货款。九. 如果采用电脑核算，操作员应严格遵守各自权限，不得违规操作。程序管理员应做好防火墙工作。系统维护应认真及时，数字要及时备份，

22、集中管理。十对外投资项目，应做好事前可行性论证，办理上报审批手续，事中跟踪，事后评估，总结经验。医院部牵制制度第一条 部牵制制度也称钱账分管制度，是部控制制度的重要组成部分。部牵制制度是指凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须有两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用的一种工作制度。建立部牵制制度主要是为了加强会计人员之间的相互制约、相互监督、相互核对，提高会计工作质量，防止会计事务处理中发生失误和差错以及营私舞弊等行为。第二条 医院部牵制制度应遵循的原则：互相制约原则。一项经济业务的办理必须由两人或两人以上共同分工负责。（一） 权力分割原则。经济业务的计划、审批、执行、记录与

23、复核应适当分权。（二） 票、账、钱、物相互独立分管原则。收据的管理与收款独立分开；货币资金实物形态和财产物资的保管、处理必须与反映其增减变化记录独立分开。（三） 稽核对证原则。对不同来源的资料进行核对，保证账账、账证和账实相符。（四） 建立完整的记录体系原则。对经济业务活动应有完整的记录，对医院经济活动进行分类、整理和监督，以保证所有的经济业务都能反映在会计账簿和报表中。第三条 医院每一项经济业务的处理程序应该包括计（规）划、审批、执行、记录和复核五个步骤，每一步骤应由一个相对独立的人员或部门单独处理，其中审批与执行、执行与记录、记录与复核必须分开。第四条 出纳岗位职责和限制条件：（一） 出纳

24、不能兼管票据管理，收据存根经会计审核后才能核销。（二） 有关现金和银行存款的收付事项，应经有关人员审核、批准后才能办理。（三） 涉及收付款的记账凭证，须由制单、稽核、记账、出纳签章。（四） 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（五） 签发支票所使用的各种印章，由两个人分开保管，领用支票要经过两人或两人以上签章。（六） 建立定额备用金制度，超过限额部分的库存现金要及时存入银行；除零星开支外，超过一定限额的一般要使用支票。（七） 出纳人员一般不得兼任银行存款余额调节表的编制工作；如若出纳人员编制银行存款余额调节表，则必须经会计人员审核签章。（八） 不定期地

25、对库存现金、银行存款进行抽查盘点。（九） 现金和银行存款记账由出纳登记，做到日清月结，与总账金额核对相符。第五条 有关岗位的职责和权限及不相容职务的分离控制：（一） 授权进行某项业务的职务应与执行该项业务的职务分离；（二） 执行某项业务的职务与复核该项业务的职务分离；（三） 执行某项业务的职务与记录该项业务的职务分离；（四） 保管某项资产的职务与记录该资产的职务分离；（五） 保管与记录某项资产的职务与账实核对的职务分离。第六条 建立严格的审批、复核和对账制度：（一） 财务上的一切开支都需由指定审批人签字。（二） 领用支票须由经办人员在支票领用本上写明支票、用途、金额、领用单位、领用人。（三）

26、购买财产物资，除原始发票外，还要填写连续编号的材料入库单或固定资产入库单，并有负责人、验收人、保管人的签字。（四） 领用材料必须填写连续编号的领料单，并有负责人、验收人、保管人的签字。医院稽核制度第一条 稽核制度指医院在财务科部指定专人对会计凭证、账薄、报表及其它会计资料进行审核的制度，包括事前审核和事后复核。建立稽核制度的目的在于防止会计核算工作上的差错和出现舞弊行为。第二条 事前审核就是在经济业务入账之前，根据预算、计划有关制度及其他规定，审核财务收支、财产收发等会计凭证是否真实、合理、准确、完整。事后复核就是在经济业务入账之后，对会计凭证、账薄、报表的记录进行复核，以纠正记录的差错和发现

27、有无篡改情况。第三条 稽核制度的主要容包括：稽核工作的组织形式和具体分工；稽核工作的职责与权限；稽核会计凭证和复核会计账簿的方法。第四条 根据医院业务活动情况和管理的需要，在财务科设置审核、复核岗位。审核岗位主要审核原始凭证和有关的原始会计资料；复核岗位主要审核记账凭证，核对账簿、报表等会计资料。同时，配备业务素质和政治素质较高的人员担任兼职稽核人员，抽查有关的账、证、薄、表、票等的记录情况。第五条 做好稽核工作的基本要求：（一） 熟悉医院的医疗活动及规律，了解有关年度计划方面的情况。（二） 熟悉国家有关方针、政策和财务会计制度，以及医院的具体实施细则和规定。（三） 熟悉医院各部门业务围和财务

28、审批权限，并经常与审批经费负责人取得联系，沟通经费使用情况。（四） 熟悉与审核业务有关的地理知识和交通运输常识等。（五） 正确使用各账户的会计科目和明细科目。（六） 坚决贯彻执行财务会计制度及医院有关规定，做到收有凭、支有据、特别是自制凭证审批手续要健全。（七） 坚持原则、实事、任劳任怨、不徇私情、秉公办事、廉洁奉公。第六条 部稽核工作的容：（一） 审核各项计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划指标是否相互衔接等，审核之后应提出建议和意见，以便修改和完善计划与预算。（二） 审核实际发生的业务，财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定。重点就经济业务的真实性、合

29、法性、正确性、完整性等方面进行审核。如发现问题，应及时指出并采取切实措施加以制止和纠正。真实性指凭证记载的经济业务是否真实可靠；合法合理性指审核经济业务的容是否符合有关政策、法规、制度、计划、预算和合同等规定，是否符合审批权限和手续，以及是否符合节约原则等。正确性指审核原始凭证的摘要和数字是否填写清楚、正确、数量、单价、金额的计算有无差错，大小写金额是否相符等。完整性指审核原始凭证的手续是否完备，应填项目是否填写齐全，有关经办人员是否都已签名和盖章，主管人员是否审批同意等。（三） 审核会计凭证、会计账簿、会计报表和其他资料记载的容是否合法、真实完整手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章、制

30、度规定的要求。（四） 审核各项财产物资的增减变动和结算情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符，并查明账实不符的原因。第七条 部稽核工作的权限：（一） 检查、查阅各种文件记录、会计资料、计划预算、合同文书等。（二） 检查、清点各项财产物资。（三） 检查各项经济活动和管理活动。（四） 制止各项、违纪行为。（五） 要求有关人员纠正差错。（六） 查处各类错弊行为，并提出处理意见等。第八条 审核会计凭证和复核会计账薄会计报表的方法。按审核性质分有详查法和抽查法，按审核技术分有审阅法和核对法等，具体采用哪种方法可根据具体的稽核程序和管理需要进行选择。医院成本核算制度医院实行成本核算，目的在于通过对医

31、院和医疗服务成本的核算与管理，进一步提高医院经济管理观念，提高医院全体员工的成本意识，减少浪费，从而提高医院的社会效益和经济效益，增强医院在当前环境下的竞争能力。根据医院财务制度医院会计制度，制定本制度。一、成本核算原则1、按照权责发生制的原则正确计算成本。2、正确划分各种费用的界限，要严格遵守国家规定的成本开支围，不能乱挤成本，把不应计入成本的费用计入成本。3、实际成本原则。4、一致性原则。5、分别核算原则。二、成本核算对象医院成本核算的对象是指医院成本归属的对象，或者说是费用归集的对象。确定成本核算对象是实行成本核算的基础。划分或确定成本核算对象，是解决计算什么成本的问题，或者是说确定成本费用由谁承担的问题。按核算层次分为三个层次的目标：院级成本：包括医疗成本、药品成本和管理费用；部门成本：包括临床部门、医技部门、药品部门、医疗辅助部门、行政后勤部门科室成本；服务单元成本：包括项目成本、诊次成本、床日成本、病种成本。三、成本核算容（一） 医院级成本院级成本核算方法具体按照医院财务制度和医院会计制度规定进行核算。（二）部门级成本1、核算容 核算容包括收入和支出。收入（1）门诊收入挂号收入：以实际挂号人数计算。诊察