上半天津内审师《经营管理技术》必备：战略目标与战略实施考试试题Word下载.docx

1、将非抽样风险降低到最小；抽样结果要求非数量性的表达。5. 假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。如果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长。审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划，还有证据表明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审计程序是与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员会。把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取经理的解释。将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一步审查对外报 告。6. 在审计

2、一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不正确ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；ITF测试操作中的实际程序；ITF方法也被称为小公司技术。7. 在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是流程图法（flowcharting approach）调查问卷法（questiomaire approach）矩阵法（matrix approach）详细描述法（detailed narrative approach）。8. 确定审计目标已经实现是对审计业务总体监

3、督的一部分，并且是谁的最重要责任内部审计职员（stafft auditor）。审计委员会（audit committee）。内部审计督导（internal auditing supervisor）。内部审计主任。9. 鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管（CAE）决定不针对审计建议安排后续工作。审计执行主管的决定是否违反了标准？违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。没有违反，因为标准没有具体规定是否需要开展后续工作。违反了，因为标准要求审计师确定客户是否恰当落

4、实了审计师的所有建议。10. 工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该编制工作底稿，并允许业务客户接触它们；鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿；编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息；推迟编制商业部分的工作底 11. “模式（schema）”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？a.它描述了数据库某部分的用户视图。b.它描述了所需要的数据的用户模型。c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。d.它描述了数据库全面的逻辑视图。12. 内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内

5、容熟练应用内部审计标准；理解管理原则；保持良好个人关系的能力；用量化方法开设培训课程的能力。13. 在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该评估用以编制管理报告的程序与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系为管理报告提供支持性文件记录 14. 在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强

6、管理层内部决策的有效性。15. 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；根据多年的经验做出的后备计划；对人力资源挑选标准的很好设计；认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。16. 下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。II审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。III许多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。I和III和IIIII和III只有III 17. 下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计

7、报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最有可能的理由？审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施。错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动。一些政府机构要求这样分发。18. 某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单。同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。审计主管应当a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见；

8、b.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同时助理的意见；c.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见；d.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。19. 对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师依赖内部审计部门开展审计工作。在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。20. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检

9、查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；不对捐赠存在的问题进行报

10、告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。21. 依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件使软件的安装变得过于复杂。不能检测出某些病毒。耗费太多的系统资源。干扰系统的正常运行。22. 公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”（即全面缩减员工人数）计划，要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了10%；各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的

11、审计覆盖面；审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%；所有上述各项。23. 在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定财务报表披露的适当性；存在具体的错误或遗漏；报表内容的总体合理性；截止日的错误采用。24. 为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资；应将工资登记簿与员工的主文件相比较。应将工资主文件与员工的主文件相比较。应由工资发放部门提出工资的增加方案。应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加。25. 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是26.审计师计划对公司投保情况进行评价。以下哪项是规划详

12、细的投保进度可利用的最有可能的信息来源？现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录描述保险人员工作目标、职责的公司章程当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额各类包含保险政策的文件 27.在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。对此，最佳审计行动是在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该部门是

13、否已经采取及时措施；向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。28.利用下列资料回答问题35某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。该分部的销售、毛利（gross margin）和净利润均存在超常增长的情形。下列情形中最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润；年终后存在大量的销售退回记录；审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量销售业务相应的运输凭单；本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。29.

14、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。30. 内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时

15、候，没有假定以下哪项业务客户选择能获得最大经济回报的决策根据标准和备选方案的重要性来排列具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。31. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准?与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务因为涉及高风险领域，接受

16、该项审计业务并马上展开工作与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性32. 审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任？审计委员会首席审计执行官管理层内部审计师33. 某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是没有考虑管理当局对特定项目的审计要求忽视了可带来经营利益的机会没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。34. 生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的

17、数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？从关联方采购。为假发票付款。从原材料库存偷盗原材料。回避授权控制。35. 以下哪种情形违反了IIA职业道德规范？在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。在一次审计中，内部审计师了解到某公司

18、将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。36. 下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是将入库单、出库单与存货记录相核对。增加投保范围。将存货实存数与会计记录相核对。向仓库保管员定期核证存货数量。37. 一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是违约风险大变现力风险大收益率高流动性高38. 某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因

19、为管理层没有建立确保合规制度、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施、开展监测，以确定是否已采取纠正措施只有和是对的只有是对的只有和是对的，和都对39. 除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。40. 以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量 可容忍误差率 样本误差率40 5% 2%60 5% 1%80 4% 3%100

20、 1% 1%41. 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是记录和数据的可获得程度。风险的潜在影响。审计人员的能力。完成审计业务所需要的时间。42. 在以下哪项项目组织结构下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人员负责提供达到结果所需要的资源。矩阵式职能式混合式项目式43. 观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法在

21、确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法44. 内部审计师与外部审计师之间的协作往往会减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。45. 某工资处理系统为工资文档提供有关信息，但该系统没有正确地安装在公司主机的分类账文档中，检查这类错误的最佳控制措施是装入主程序数据文件的标准方法；适当的编辑和更正；处理过程中被拒受的项目记录或标记字段；试算关键字段的合计金额。46. 一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业

22、务员所使用的客户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？a.出它可以使开发过程的管理得到加强b.它可以减小对测试的需求c.它不需要新的软件开发工具d.它不需要对程序员进行培训47. 内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额 累计金额$7985 $31374$4108 $35482$12305 $47787$456 $4824348. 对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?a.实用软件。b.数据库软件。c.电子表格软件。d.文字处理软件。49. 以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责管理层定期对审计章程进行审查董事会保证内部审计的客观性在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围50. 在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？作为高级管理层的一员来管理风险。与直线管理者一起管理风险。与首席审计执行官一起管理风险。作为企业风险管理团队的一员来监督风险。8