重庆省内审师《审计业务》：沟通能力模拟试题Word文件下载.docx

1、中心经理可以采取行动，提高投资回报，但这些行动不包括a增加投资基数b增加销售额c减少开支d减少总资产 5. 当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告提供的信息是公司旅行政策的执行质量。确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。部门的预算数与实际数的对比。支持雇主降低经营费用。 6. 首席执行官（CEO）认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可

2、能的最佳选择，该CEO使用的方法可称为德尔菲技术；最小二乘法技术；最大可能性技术；预期报酬最优化。7. 某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是检查咨询师的合同以确定其适当性；制定所管理和控制项目的价值参数；确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；检查闲置设备的处理方式。8. 如果整个经济的一般利率水平提高，那么通货膨胀压力将增加，从而导致对消费者销售产品的短期增加总体商务和融资活动将增加，从而推动利润和股票价格的上扬投资者将抛售股票，转向债券市场录求更高回报更多的投资者将进入股票市场 9. 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和

3、其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。.索引的顺序磁盘文件。a.只有I、和b.I、和全有c.只有l、U神l IVd.只有I和 10. 以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为？要求必须从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。要求根据实际生产情况，向经批准的供应商付款。要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该月的采购预算。11. 假设舞弊者向内部审计师承

4、认了其舞弊行为，那么内部审计师应该要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。12. 当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观

5、性。此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。13. 某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。去年，公司的（税后）净收入为100，800美元。公司应按30%的税率缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费 124，000美元租金 60，000美元工资 180，000美元其他固定成本 32，000美元合计 396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？1，1

6、50，000美元1，630，000美元1，042，000美元1，100，000美元 14. 虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系统，但他们仍然在其它应用系统方面寻求降型化的机会。降型化的目的是提高可靠性降低成本降低复杂性提高安全性 15. 在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为抽样。利益属性。总体。抽样单元。16. 系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各项中不属于审查内容的是对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。审查在每个实施阶段用户的参与程度。验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。确

7、定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。17. 以下哪项是审计委员会的恰当职责对组织的采购职能进行审核；审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。18. 某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负

8、责任的作用 19. 内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。该内部审计主管应当接受，理由是他们双方的有关条文允许；拒绝，鉴于双方的利害关系；只要不占用工作时间就可以接受；询问主计长，这样做就是违背公司道德守则。20. 在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况核实监管审查以恰当的频率得到开展应对监管部门提出的文档处理要求开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理 21. 某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。

9、所有修理这扇门的努力均告失败。由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。以下那种方法最适合应用自由联想法；爱迪生法；毁坏,然后精炼；作业研究法。22. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；在付款总金额基础上签署合同。23. 假如债券折价出售，折

10、价摊销采用实际利率法，那么利息费用等于现金利息支付每期将小于现金利息支付将逐期增加保持不变 24. 在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。与组织的外部审计师联系以寻求协助。收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。立即通知董事会。25. 在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为26.前期调整应该针对前期的损益表，这是因为当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。这是惟一调整前期财务报表的方式。当

11、期损益表反映企业长期的收益能力。当期损益表只能反映当期的事件或估计。27.从样本中可以得出下列哪个逻辑结论有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；存货有实质性错报；存货有2.5%的可能性会超过$3200000。28.以员工的预期和感受为基础制定激励政策时，该政策的主要方面是把员工的努力、绩效和奖惩紧密挂钩。给予员工良好的福利待遇和职业保障。向员工明确组织的总目标和具体目标。给员工更多从事挑战性工作的机会，并鼓励其提高绩效。29.以下哪些项目是内部审计师协会职业道德规范所允许的？根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机

12、密的、与审计相关的信息。内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。30. 为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效？采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中；采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数；设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机；设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。31

13、. 利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。控制的充分性证据存在，如果没有进行其他测试。测试数据的结果与预期结果相符合。查询例外情况，确定执行的控制逻辑。给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立。32. 审计人员定期评价控制措施及控制程序。下列陈述哪项是内部审计师认为的最佳内部控制概念管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工；管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性；控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序；控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。33. 公司的某生产部门被发现在检查和确认签收商品数量

14、方面措施不得力。为了评估生产部门控制盲点的严重性，审计师应当复核部门的哪一类账户存货年末余额年度存货采购年末总资产年度运营成本 34. 内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论对工资处理程序控制的充分性该部门现有的绩效水平对雇用控制的充分性遵守人力资源政策的程度 35. 以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。降低了数据收集过程中的一致性。不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。36. 为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任

15、务的员工提高工资；应将工资登记簿与员工的主文件相比较。应将工资主文件与员工的主文件相比较。应由工资发放部门提出工资的增加方案。应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加。37. 控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是a标准b目标c目的d评价奖励方法38. 在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？评估某项活动中内部控制措施的有效性。记录对公司内部控制框架的理解情况。开展内部控制测试。评估内部控制风险。39. 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这

16、种语言是a.高级语言b.非程序语言c.机器语言d.汇编语言40. 保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查；使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。41. 审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是

17、以特定的顺序排列。通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物选择样本的统计软件；从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；除以存货单价，计算每种存货数量；在纸上打印文件中所包含的信息。42. 面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者没有设计文档。缺乏一个变动追踪系统。具有连续监控的潜能。属性可在层次间继承。43. 为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。保证所有的审计测试都被完整地记录。在审计业务的整个过程中都考

18、虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。44. 在六西格玛方法中，流程规划方法用于改进产品设计和可信赖性测量流程性能实施统计流程控制改进组织流程45. 信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖“冷站和热站”联合协议；使用组织中其他数据中心的额外容量；“热站”协议；“冷站”协议。46. 内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目的是最大程度的降低审计成本；遵守标准；为审计发现和建议提供健全的依据；消除得出不正确结论的风险。47. 以下哪

19、项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，控制和治理程序的目的?为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质时间安排测试范围确保内部控制系统的弱点已被修正48. 在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。以上答案都正确。49. 在项目管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。确定性模型随机模型概率模型稳定状态模50. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。7