U预算管理解决方案.doc

1、全面预算 精细控制-用友ERP-U8预算管理解决方案1. 预算管理模式分析企业在不同时期发展战略不同，其预算管理重点就不同，预算编制的起点也不同。预算管理作为一种综合性很强的企业管理方法，由于业务特点、组织形式和经营目标的不同，企业可采用不同的预算管理模式；在企业发展的不同时期也会具有不同的预算管理模式。我国企业预算应以此为指导，根据本企业的实际情况以周期为基础来采取阶段性的策略，确定自己的预算管理模式预算管理的重点和起点。1) 以资本预算为中心的预算管理模式产品开发期比较适合这种以资本预算作为预算管理的重点与起点的预算管理模式。新产品开发初期企业面临极大的经营风险，因为必须投入大量的资本，而

2、未来收益又具有极大的不确定性。企业需要对新产品的开发和相关资本的投入慎重决策，故此时应以资本投入为中心进行管理，而预算管理也应从资本预算着手。2) 以销售为起点的预算管理模式企业在成长期一般以销售预算为起点编制预算。处于成长期的企业的战略重点不在财务而在营销，即通过市场营销来开发市场潜力和提高市场占有率。因而此阶段应以销售为起点编制预算，为企业营销战略实施、持续提高竞争力提供管理支持。3) 以成本费用为中心的预算管理模式企业在稳定期应以成本预算为起点编制预算。处于成熟期的企业在销售上不会出现太大的增长，市场达到稳定状态，因此，企业在保持稳定的市场占有率的同时，应当将管理的重点放在对支出的控制上

3、，成本费用是预算管理的关键控制点。4) 以现金流量为中心的预算管理模式企业处于衰退期时，经营上，所拥有的市场份额下降或市场总量下降，销售出现负增长；财务上，企业大量应收账款收回，而潜在的投资项目尚未确定，因而企业拥有大量的闲置资金。在这种情况下，如何做到监控资金收回并有效利用是企业管理的重点，只有保证积累较为充足的现金，企业才有能力转变战略方向，脱离衰退期。因而以现金流量为预算起点、以现金流入流出控制为核心也就成为必然。2. 企业在预算管理方面面临的困惑“预则立，不预则废”，如何落实责任预算、进行责任考核、协调各单位之间的业务计划，是实现企业经营目标的根本保证，您的企业在预算管理层面是否正面临

4、这些挑战：n 在确定预算标准时，存在讨价还价现象n 预算周期与业务发展计划不匹配，受到业务部门的批评n 预算编制“耗时耗力，得不偿失”n 如何使预算得到有效的贯彻和执行n 如何有效支撑企业考核和评价体系n 如何构建与全面预算管理相匹配的财务业务系统3. 您是否期望获得如下价值n 支持多种预算管理模式，不同企业预算的管理模式不尽相同，有的企业以资本预算为中心，有的企业以销售为起点，有的企业以成本费用为中心，有的企业以现金流量为中心，应用ERP系统能够支持不同的预算管理模式，满足企业在不同经营阶段采取不同的预算策略的需要。n 实时控制各项预算，由于手工状态缺乏有效的预算控制手段，财务审核往往在事后

5、或者业务进行到最后一步，难于实时监控，造成各项成本增大，应用ERP系统可以帮助企业从不同的角度实现实时的预算控制，防患于未然。n 适时调整业务预算，俗话说“计划没有变化快”，通常企业的经营业务在不断的发生变化，年初制定的预算往往执行到某个阶段已不适应业务需要了，但由于缺乏柔性的预算调整体制，造成预算被束之高阁；应用ERP系统后企业可以进行预算调整，所有调整都保持痕迹，可以随时查询历史调整情况；管理者在对预算调整进行审批时，可以动态查询相关影响，为如何给出审批结论提供辅助信息。n 提供绩效管理依据，企业在预算执行的过程中，预算执行情况不能及时反馈，无法根据已经执行的情况对目前发生的业务进行考评计

6、量，应用ERP系统后可以对企业的预算按照部门为单位归类汇总为部门预算，形成部门的责任状，有利于企业内部受托责任的划分与奖惩，作到有据可依。4. 解决方案4.1总体业务场景模型U8预算管理系统与财务、业务系统集成使用，实现了不同角色对企业预算编制、预算汇总审批、预算执行监控、预算调整和预算执行分析的全过程管理。并与U8企业门户(如审批流)紧密结合，为企业的事前计划、事中控制、事后分析提供了有效的工具和必要的手段，充分体现了预算管理在企业管理中的核心作用。 4.2市场定位n 适用于单一企业、总厂分厂、分子公司等多种类型的企业，及职能部门、事业部、矩阵式等多种分权结构的组织。 单一组织企业 两层组织

7、企业（总部-分支机构） 多层组织企业（总部-分支机构责任中心）n 对行业没有太多限制，适用于各个行业,具有较强的行业适用性4.3产品定位预算管理系统既可独立使用，又可与总账系统、网上报销,供应链及其他业务系统集成，从而实现企业全面预算管理。4.4应用架构n 在870预算管理中，预算档案与平台档案独立，可以引自平台档案，并与平台档案建立对照关系；n 预算管理从其他系统获取执行数据的方式：针对预算项目设置UFO函数；n 在870预算管理已实现的预算控制：总账凭证控制、网上报销借款与报销控制；库存管理中对于其他出库单的控制；4.5应用场景与关键应用场景举例4.5.1单一企业全面预算管理单一企业应用功

8、能如下：n 预算目标管理设计企业预算目标体系，明确预算目标；支持从预算目标分解预算、进行预算目标执行情况分析。n 预算体系设计一个企业设置一个预算体系，账套年度结转时将预算体系结转到下年；n 预算表编制、提交、审批：企业中任意级次（末级、中级或顶级，但是不能两级或多级同编，如末级编制后，中级只能查看）组织机构编制预算；编制完毕的预算由编制机构直接提交，也可由上级机构执行提交动作，具体由谁提交根据不同企业的管理要求而定；预算审批由最高预算管理机构执行，审批意见直接面向编制机构。n 预算调整在预算发布开始执行后，预算编制机构可以根据经营环境的变化，申请调整预算，由最高管理机构进行审批；n 预算控制

9、企业在业务发生过程中，可以借助U8业务、财务系统，根据编制的预算数据进行事中控制。主要控制对象：网上报销、总账。870将增加库存管理的其他出库单控制。n 预算执行分析企业在预算执行过程中，可以从U8其他系统获取实际业务核算数据，以预算为基准数据，展开预算执行分析。4.5.2小型集团企业应用对于小型集团企业而言，预算管理既可以采用集中应用模式，也可以采用分散应用模式。4.5.2.1集中管理集中应用适应单位：集团需要对所有下属企业执行预算管理，但下属企业自身不需要单独进行预算管理；集中应用模式：支持多级应用的关键要求在集团账套中可以设置并使用多级预算机构。在集中管理方式下，其业务流程描述如下：n

10、集团设计预算体系并下发给下属企业；n 下属企业直接登录集团端进行预算编制和提交；n 集团执行预算审批；n 对下属企业的业务过程实施控制，控制对象目前为总账凭证、网上报销借款单和报销单，预算支持跨账套控制（即在集团账套中编制预算，但对各分子公司的业务账套实施控制，支持跨数据服务器，但不支持跨应用服务器）；n 下属企业直接登录集团端进行预算执行情况的填报。整个业务流程与单一组织企业完全相同，从软件功能而言，集中管理方式的集团企业完全可以采用单一组织企业的全面预算全套功能。目前版本支持多级集团预算管理，但如果某级是某预算表的编制机构，则其上级只能是查询预算而不能编制预算，其下级不能编制预算。4.5.

11、2.2分散管理4.5.2.2.1应用模式分类分散管理适应单位：不仅小型集团需要对所有下属企业执行预算管理，而且下属企业自身也需要进行预算管理；分散应用模式：多级分散应用模式又可以细分为三种模式逐级管理、跨级管理、多方管理（下属机构预算既上报给其直接上级也上报给非直接上级）。以具有三级管理要求的小型集团企业为例。n 模式一，逐级管理。如上图所示 集团（01）将预算体系（或预算目标）下发给二级机构（0101）（二级机构只是一个查询机构，三级机构才是编制机构）；二级机构将预算体系（或预算目标）下发给三级机构； 三级机构（010101、010102）将预算上报给二级机构（0101），二级机构统一将其管

12、辖的子公司预算及本部预算上报给集团（01）。n 模式二，跨级管理。如上图所示 集团（01）将预算体系（或预算目标）下发给三级机构（010201、010202），二级机构本部的预算可以视同为一个三级公司； 三级机构（010201、010202）直接将预算上报给集团（01），不用将预算上报二级机构（0102），二级机构本部的预算可以视同为一个三级公司，直接上报给集团（01）；n 模式三，多级管理。如上图所示 由集团（01）将预算体系（预算目标）下发给二级机构（0103）和三级机构（010301、010302）； 三级机构（010301、010302）既需要将预算上报给二级机构（0103），同时需要

13、将预算上报给集团（01）；备注说明:模式三相对应用比较复杂，建议如采用此模式时,进行流程优化，转化为模式一的应用方式。这样处理的最大改变是将预算体系下发给三级机构的工作从集团执行改为二级机构执行，简化了系统实现过程，简化了上报流程，实现了多级管理的需求。4.5.2.2.2小型集团企业应用对于由集团和企业两层组织组成的小型集团企业而言，在分散管理方式下，集团端与企业端功能有一定差异。（集团本部视同下属企业处理）集团端的核心业务包括：n 设计预算体系，并将预算体系下发给企业（支持下发数据）；n 审批企业上报的预算，并下发审批意见（支持下发数据；如果审批权在下属企业，集团不需要下发审批意见）；n 审

14、批企业上报的预算调整；n 对企业上报的预算执行分析进行汇总查询企业端的核心业务包括：n 接收集团下发的体系（或预算数据）；n 修改由集团下发而来的预算体系；n 编制预算，并上报给集团；n 根据集团的审批意见，审批下属预算编制机构编制的预算；n 编制预算调整申请单并上报给集团；n 预算控制（以网上报销、总账为对象）；n 预算执行分析，并按集团下发体系要求上报给集团。4.5.3单一企业产品应用结构单一组织企业应用产品结构图如下所示图4-1单一组织企业应用产品结构图如下所示4.5.4集团企业的产品应用结构集团企业的产品结构图与单一企业结构图相同，集团与单一企业的上报与下发关系如图表 4-2预算管理-

15、集团企业的产品结构图所示。图表 4-2预算管理-集团企业的产品结构图4.5.5关键应用场景举例示例1：“预算编制”场景驱动的实现预算编制的过程是企业分配和协调资源的过程，U8预算管理中的的“预算编制”场景驱动，通过规范基础信息、规范预算编制流程、所有参与编制预算的部门都将按照统一的流程开展预算编制工作实现“预算编制”场景驱动所需的应用组件： 预算管理 财务会计 供应链管理“预算编制”场景驱动所带来的关键应用价值： 有效提高预算编制的质量 快速提高预算编制的效率 减少编制成本企业“预算编制”业务所面临的问题与困惑： 如何缩短预算编制的周期 如何提高预算编制的质量 如何减少预算编制的成本示例2：“

16、预算控制”场景驱动的实现没有执行，就没有预算指导实践的意义，只有认真严格执行预算，使每一项业务的发生都与相应的预算项目联系起来，才能真正达到全面预算管理指导企业经营的目的。U8预算管理中的“预算控制”场景驱动，把预算控制贯穿于经营运做的全部过程和各个方面，对主要业务都实行严格、规范的申请、审批流程实现“预算控制”场景驱动所需的应用组件： 预算管理 网上报销、网上银行、总账 供应链管理“预算控制”场景驱动所带来的关键应用价值： 多规则预算预警 严格的费用控制 实时的资金、耗用品控制企业“预算控制”业务所面临的问题与困惑： 缺乏严格的控制手段 预算执行常有偏差，却难以发现 借款逾期不还，严重影响资

17、金周转示例3：“预算调整”场景驱动的实现预算数在执行过程中经常需要进行调整，U8预算管理中的“预算调整”场景驱动，规范预算执行和调整过程，从而维护预算的严肃性，逐步提高预算能力，增强预算准确性实现“预算调整”场景驱动所需的应用组件： 预算管理 网上报销、网上银行、总账 供应链管理“预算调整”场景驱动所带来的关键应用价值： 支持多种预算调整流程 全面的预算调整差异分析 严格的预算调整权限控制企业“预算调整”业务所面临的问题与困惑： 缺少规范的预算调整流程和审批权限 无法实时了解预算调整情况 调整前后差异无法了解4.6关键应用特色n 满足单一企业和多分支机构的企业进行费用控制和预算管理的需要；n

18、全面覆盖费用的内部控制领域：在企业战略规划的指导下，采用多种编制方法，编制收入预算、成本预算、费用预算、资金预算、投融资预算；通过全面计划预算的协调平衡，对企业经营运做各环节进行系统规划，以确保实际经营活动协调有序进行。n 跨越多层次多组织的整体控制：根据经营业务实际状况，可以进行某项计划的调整、变动，同时相关的计划相应自动地进行联动调整。通过预算编制、申报、汇总、审批、下达、调整的完整流程，把预算目标层层下达、落实，实现以预算为主体、各下属单位、及其各职能部门为预算控制责任中心的全面预算管理体系。n 多个应用系统的联合控制：预算系统和总账以及网上报销相结合，让预算严格把控资金流出的端口，对主

19、要业务都实行严格、规范的申请、审批流程，同时也实现了异地实时的内部信用管理。 n 控制改进和调整：通过实时汇总各项业务的实际发生数，得以及时进行预算与实际发生数据的比较和分析，采取相应的调整和控制措施。5. 预算管理部署策略51总体署策略很多企业在引进和实施全面预算系统的时候，都在关心一个问题：是一步到位还是分步走。在总结了中国众多企业的经验后，用友给大部分企业的建议是分步走模式预算管理123模式。n 预算1-财务预算，是您开始实施基础预算管理的第一步预算管理1是以财务预算为核心，完成财务费用预算的控制与管理,使企业预算管理由粗放变为精细，它是实施预算管理最关键的基础。 预算目标：科目预算、项

20、目预算、部门预算n 预算2-财务与核心业务预算，助您完成企业预算管理的计划与协调预算2是在预算1应用的基础上，建立企业内部的资本预算的管理体系，从费用、资金、存货、采购等多个环节控制企业的运作，预防违规业务的出现，确保计划目标的完成。预算目标：科目预算、项目预算、部门预算 采购资金预算、销售费用预算、材料费用预算n 预算3-全面预算，为您实现企业经营运作的全面预算预算3是在预算2应用的基础上，实现企业从预算编制、预算汇总审批、预算执行监控、预算调整和预算执行分析的全过程预算管理.预算目标：科目预算、项目预算、部门预算 采购资金预算、销售费用预算、材料费用预算 计划预算、生产成本预算、产品成本预

21、算、人工成本预算5.2预算管理123分布应用策略5.2.1在ERP1基础上预算管理应用方案预算1的管理控制范围示意图n 在ERP1基础上，预算管理与总账、UFO报表、采购管理、销售管理集成应用。n 与总账整合完成财务控制，并可以按部门、按科目将预算和实际发生额进行对比分析，作为预算执行的依据。n 与采购、销售配合完成业务控制，严格控制例外业务的发生。n 可为UFO报表提供相关数据，为自动生成各种财务报表提供依据。5.2.2在ERP2基础上预算管理应用方案n 在ERP2基础上，预算控制的范围更进一步，除了与总账、UFO报表集成应用之外，还与生产订单、网上报销集成应用。n 与生产整合应用完成业务预

22、算与生产费用控制,实现跨部门生产、系统自动获取物料、工费的数据核算产品成本n 支持成本预测、成本分析，可以针对料、工、费制定计划单价和耗用量，从而自动得出标准成本和计划成本n 支持BOM多版本核算，允许同一产品多部门或车间生产n 支持联产品、副产品成本核算，支持核算订单成本的管理与控制n 支持成本预测、成本分析5.2.3在ERP3基础上预算管理应用方案 在ERP3基础上，除了与总账、UFO报表、生产订单整合应用之外，预算管理还可与资金管理、结算中心、管理驾驶舱整合应用。 与资金管理整合完成多范围（部门、个人、用途）多维度（时间、供应商、客户）资金控制 与结算中心整合完成费用控制，可以实现各业务

23、部门某时段的费用预算控制。 与管理驾驶舱整合应用，以预算数据作为各部门绩效考评的依据，以预算执行分析为基础，实现对企业未来的准确经营决策。 为UFO报表提供其所需数据，为自动生成各种财务报表提供依据。 在ERP3应用的基础上，预算管理对现金流入计划、现金流出计划控制得更严格了，决策信息更准确了。6. U8预算管理竞争优势（针对KD）6.1总体竞争优势n 自870发版以来,U8预算管理已树立一批成功用户,如杭州高丝、锦天化、椰树集团n 数量庞大专业的实施队伍可以提供客户及时的实施服务；n U8实现全面预算的框架和应用，抽取出预算指标的概念更加灵活和完整，kd局限于科目预算的理论架构；n 预算控制

24、优势明显，u8可以利用网上报销和总账从费用控制和财务控制两个手段实现，真正实现事中控制，防患于未然，而kd只是在总账的凭证简单控制，属于事后控制；n U8预算管理适应多组织应用形态，广泛适用各种形式的集团管理和异地部署的企业管理，kd的集团预算方案利用预算科目下发实现，局限性比较大，不能灵活覆盖下属单位的预算扩展指标；n 总体来讲，在相同的客户群定位之中，U8预算比竞争对手略胜一筹，打单竞争优势明显，针对具有市场需求的分公司加强支持和培训就会有效果；6.2产品对比分析预算管理产品从基本功能方面看两个产品比较接近，但在如下应用环节对企业的适用性方便仍然有较大的差异比较项目U870KD10.3总体

25、可以根据用户的需求具体建立应用模型，通用性大。产品有一定的模型，对用户的预算编制起到一定的指导作用，但产品应用模式比较固定；提供的模型实用性差。预算目标管理提供比较完善的预算目标管理无预算假设提供预算假设管理，有利于将影响预算的可量化制度因素和环境因素通过系统进行规范和管理，如营业税率、所得税率、存借款利率、商品预算价格、各项费用率（销售费用率、福利费率等）、各项定额指标（人员类别工资等）等无预算表设计在提供自定义指标后，可以自由设计预算表，基本能满足企业各类预算表要求；支持编制年预算、季度预算和月预算系统预制了一些与预算表相关的内容，预算表设计不够灵活只支持月预算，选择的预算周期是用来规范所

26、编制预算的最长期间，明细周期必须为月（K3系统称为期），如年预算分为12期，季预算分为3期，如果想在年内按季度编制预算，不支持预算表格式设置预算表格式完全由用户自行定义，非常灵活，能高度满足企业各类表格形式要求提供预算模板设置功能，但不直观，易学习性和易用性很差预算表附表对于预算管理委员会无法确定的口径，可以由各编制部门自行选择；在861A中将附表与主表合二为一，预算管理委员会试图规范的口径（如具体哪些商品需要编制预算）部分设置为固定预算；对于预算管理委员会无法规范的部分（如固定资产购买预算），这部分预算口径只能由各编制部门自行决定，可以设置为变动预算不支持，所有口径都必须事先设置好责任中心无

27、此功能。但是可以自行使用任意级次的部门提供责任中心管理，所谓责任中心仅仅是部门的组合预算数与执行数公式如果能以滚动期间作为函数的参数，则两者基本无差异预算版本提供了预算版本的设置提供预算方案管理：预算期间提供期、季、年、三年、五年；但是意义不大，如果将预算期间设置为五年，进入预算表后，表上显示60个期间需要录入数据，因为KD只支持按月编制预算。预算编制方法支持弹性预算、滚动预算和固定预算支持弹性预算、固定预算、滚动预算；滚动预算易用性差，滚动期间只能按月滚动，而且必须是结束一个会计期间后，期间才能往后滚动一期，与总账绑定太死预算编制录入简单方便，一个部门进入编制界面后，在一个界面中可以完成所有

28、编制工作；支持变动预算和固定预算的录入；录入界面与一般企业所习惯的电子表格录入界面相同操作复杂，首先，以某个部门进入录入界面后，每录完一张预算表，希望继续录入下一张预算表时，需要退出该结点，然后再进入录入界面；只支持固定预算的录入；录入界面与中国一般企业运用的预算表格式有很大出入，采用简单列表形式，而且每录入一条口径就需要进入一个新的录入窗口，如果有100种商品需要录入预算，则需要进100次录入界面窗口预算编制审批流程针对预算表设计预算审批流程，更符合中国企业操作习惯针对预算项目、预算类别设置审批流程预算审批不单独提供审批数据的录入，但保存审批过程中的历史数据；可以录入审批意见，审批意见将自动

29、传递给编制机构可以填写审批数据；需要单独进入窗口录入审批意见，并指定需要传递给下级机构，操作相对复杂预算调整提供专门的调整单，审批预算调整单时可以查询相关影响，调整单审批通过后相关影响也将生效无调整单，而是在预算表中增加调整列预算查询提供灵活的预算查询；如希望将收入预算和成本预算合成一张表查询毛利预算无，只能导出成EXCEL文件，将两个以上的EXCEL文件加工合成一张工作表预算控制提供针对总账系统和网上报销系统的控制功能只提供总账系统的预算控制；不直接控制业务过程，而是需要单独录入预算申请单，为了录入预算申请单，企业需要单独设置一个预算员的岗位，增加人力资本的投入预算执行分析提供了了执行情况分

30、析、完成状态分析、提供了自定义分析；可以自由设置预算分析表的构成内容和输出格式绩效报告分为：预算执行差异分析，预算执行进度分析；分析方法固定，如果企业希望在分析数据上做一些加工，则需要导出成EXCEL文件，在EXCEL中才能做调整处理集团应用模式基于B/S架构，对于集团企业而言，既支持集中应用，也支持分布应用；即如果分子公司和集团都启用预算管理，则为分布应用；如果只有集团启用预算，分子公司登陆集团账套编制预算，则为集中应用基于C/S架构，对于集团企业而言，只支持分布应用多级集团应用支持多级集团应用，集团既可以跨级进行管理，也可以逐级管理无法支持两级以上的集团应用预算编制-集团下发数据的处理方法集团下发的预算表，子公司直接在此表基础上细化；集团下发的预算数据将直接体现在子公司的预算表上子公司进行预算编制，参考集团预算指标，反映在具体编制过程中，子公司可以在预算录入是查看集团预算指标；在子公司端，集团预算数据和子公司预算数据是两套，集团预算数据仅仅作为子公司的参考集团预算调整通