上半重庆省内审师内审计作用内部审计与全面质量管理模拟试题Word格式文档下载.docx

1、进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查；对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差异。 5. 根据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；要求雇佣公司解雇该雇员；向法律部门移交该案例；向雇佣方提起申诉；取消该审计人员职业资格。6. 以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量 可容忍误差率 样本误差率40 5% 2%60 5% 1%80 4% 3%100 1% 1% 7. 审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。他们说价值评估的流程是建立在使用17个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的回归模型

2、之上的。这个模型的系数是通过随机抽取20项公司资产进行回归而得到的。模型产生的R2值是0.92。根据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。模型的高R2值大部分归因于随机性决定价值变量的92%在模型当中模型是非常可靠的资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本 8. 防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳？对数据文件加密自动注销不活动用户使用带密码的屏幕保护程序使用工作站脚本程序 9. 内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家？、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；、将公司医疗福利计划的

3、成本与行业其他计划的成本进行比较；、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。只有是对的；只有和是对的；只有和是对的；、和是对的。10. 根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA道德准则。该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。在对审计人员的举报中包括以下内容1审计人员1在业余时间有一份兼职工作在当地一所大学里担任可座教授。2审计人员1拥有雇主公司的股票3审计人员1告诉他的邻居准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。4审计人员2为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。

4、5审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。6审计人员2有一份兼职工作当地慈善组织的主席。7审计人员2在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。8某采购员收受了500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。审计人员2在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。9审计人员3收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关内部审计的专业书。10审计人员3有一份兼职工作房地产经纪人。最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。11审计人员3收到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见的将来也被列入没有一项两项

5、三项 11. 某组织正组建一个内部审计部门。由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。下列那些陈述是正确的？由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性；由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性；由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性；由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师（CIA），因而内部审计部门不具备独立性。12. 如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？公司是否已为

6、担任关键职位的员工提供担保。即将接受审计的业务类别和性质。以前风险评估的结果。公司发生亏损的历史。13. 一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统说明工具软件；BBS系统；电子邮件系统；PBX系统；14. 下面那种情况违背了国际内部审计师道德守则？在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料；某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。凭借该次经

7、验，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作；某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。15. 某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是a自动控制b反馈控制c战略控制d前馈控制 16. 由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能影响执法检查对法律的解释，以便其与

8、公司实务相一致。建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。17. 安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生 产率。b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。d.该建议能够提高工作效率和生产率。18. 内部审计是一项充满活力的职业。下列对内部审计发展到现在的范围_最恰当的描述是a.内部审计包括对资源使用的经济性和

9、效率性的评估。b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。19. 要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是询问管理部门观察业务客户的处理程序实物检查外部提供的资料 20. 在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，

10、而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。21. 与行业考核标准相比，以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象？已售出商品成本与平均库存的比率毛利率与销售额的比率库存与应付账款的比率赊销额与平均库存的比率 22. 在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是要求给出可以量化的具体答案；询问他们的工作；问一些有关日常程序的出乎意料的问题；利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。23. 以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征目标管理由其他员工进行的在职培训产品质量必须通过最后检验教育和自我提高 24. 内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。主管将该整个案件移交给安全部门。

11、但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。审计主管当时应采取的恰当措施应当是主管的做法是正确的。主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；主管人员应当直接实施调查；主管人员应当解雇嫌疑人 25. 某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是d前馈控制26.某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付计算过

12、去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为 27.以下哪项是制造业的一种产品成本?销售工人的车辆折旧。销售经理的薪水。公司总部建筑物的保险费。工厂的财产税。28.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？保证内部审计计划支持总体企业目标。保证内部审计计划得到高有管理层的批准。强调内部审计部门的重要性。为改善战略性计划提供建议。29.内部审计师关心的是存货的整体计价。将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列I、计算单个产品存货周转率。II、通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或

13、等于2.0的所有存货项目的变现价值。III、计算所有存货产品的可实现净值（NRV）（使用审计软件按照以前的售价来计算NRV）并且比较NRV与成本。、对存货进行统计抽样，并审查最新的购货文件（发票和验收单）来计算存货成本。I，II，III，I，II，III，I，III，IIII，III，I 30. 以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？、今年没有为该部门安排外部审计；、销售额增加了10%；、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关、和都对；只有和是对的；只有是对的。31. 舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？对雇员或公民提供的线索进行追踪；对高风险领域的分析性复核进行

14、追踪；对现金和其他资产进行定期对帐；以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。32. 某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？生成不同的解决方案。选择解决方案。确认理想的情形。考虑高层管理人员的反应。33. 关于模拟模型，以下哪项是不正确的？在本质上，模拟模型是确定性的模拟模型模仿随机系统模拟模型用数学语言评估未来的实际情况模拟模型可能会用到抽样技术 34. 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作将评估该功能或程序的责任转移给其他部门忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计缩小审计范围，因

15、为其他部门已进行过审查工作 35. 如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利（grossmargin）清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。36. 如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码

16、或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。注意所有未得到恰当处理的栏目。选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。37. 编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日；显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用；首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的；显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。38. 下列哪项是确定内部审计部门

17、目标是否达到的最佳方式？审计委员会定期检查部门工作质量针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准计划每三年进行一次外部检查由外部审计师检查和评价部门工作39. 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。.索引的顺序磁盘文件。a.只有I、和b.I、和全有c.只有l、U神l IVd.只有I和40. 一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是违约风险大变现力风险大收益率高流动性高41. 独立性使得内部审计

18、师能够作出不偏不倚的判断。实现独立性的最好方法是通过a.个人的知识和技能。b.组织地位和客观性。c.组织内部的监督。d.组织的知识和技能。42. 为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障？要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据；定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录；要求所有捐赠均以支票支付；使用带锁的箱子来接受捐赠款。43. 内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因提供的现金折扣增加；信贷政策的

19、放开；缩短到期时间；增加现金销售额。44. 在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？企业的风险偏好风险的类型应对风险措施的成本风险对企业产生的影响45. 为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果a.外部审计晚于内部审计；b.外部审计主要涉及经营目标与活动；c.外部审计与内部审计合作；d.外部审计实施符合IIA的道德标准。46. 某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？作一个备份将电子表格软件安装在多用户的网络上在家里为了私人目的使用电子表格软件将电子表格

20、软件重新出售47. 内部审计师与外部审计师之间的协作往往会减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。48. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。接受该礼物并全部捐给慈善事业。拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。49. 在使用抽样技术过程中，以下哪项能够保证审计证据的充分性？总体样本抽取机会均等样本标准差小于等于总体标准差手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关抽取的样本能够有效代表样本总体50. 以下_项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计预付款资金的合并；采购职能的合并；法律职能的合并；营销职能的合并。8