内部审计报告注意事项.docx

1、内部审计报告注意事项内部审计报告注意事项 内部审计报告没有固定的书写格式，各企业审计人员根据各自的实际情况，在实际工作中可能有不同的写作方式。下面是小编整理的如何写好内部审计报告的相关内容，仅供参考。 如何写好内部审计报告【1】 一、条理要清晰 撰写内审报告中主要一点是重要事项优先，以此类推，直到报告完毕，因为高层不会关注一些小问题，或者说是风险不大的问题。 在写作中要说明为了查明什么，已经抽查了多少数量或资料，经过汇总、核对与分析发现了什么问题，事情的严重性(最好能说明金额数量)，此举违反了什么法规、制度及工作程序。 还要有当事人及主管领导的解释，以及现在的管理与控制状况。最后是内审人员就此

2、事所提出的管理建议。 一般对某个审计发现的问题进行报告时，写作顺序为：为了审计-，抽查了-，发现-，金额数量-，违反-。 当事人或主管解释-。 我们建议等等，这样的写作顺序显得条理比较清楚。 二、表达要简明 内审报告写作时尽可能多用图表，图形或表格能把复杂的数据及文档一目了然地展示给报告的使用者，实际工作中也恰好证实了这一点。 三、分析要详尽 审计就是以事实与数据说话，通过对发现问题的汇总与分析揭示问题，以寻找原因、界定事实。 1、收集数据要具体。 注明抽查的数量及发现问题多少件(单)，汇总金额是多少等等，数据越具体，对后期的分析和对比就越容易，结论就越准确; 2、分析思路要开阔。 分析思路不

3、能局限于项目之内，公司之间，要把项目审计取得的数据放在更大的深度与广度分析。 如区内数据要放到全市、全省仍至全国范围来看;市场信息与网上信息比较。 通过多方多维度的对比分析，情况就会逐渐明朗。 此分析方案对价格的变更等分析适用。 3、了解原因要深入。 管理层主要是针对发现的问题而采取必要的管理措施，而查找事件发生的原因是内审工作必不可少的步骤，对事情了解深入，能作出一个比较合理的原因与解释。 四、归类要合理 同类问题统一归纳，撰写时按工作流程顺序书写。 由于审计项目时间较长、审计人员较多、发现问题较多且复杂，在写作报告时容易产生以下问题：1、报告问题不按问题重要性或工作流程顺序。 在写作审计报

4、告时，一般是按工作流程顺序各点分类书写，例如，撰写采购的内审报告时，可以按采购部门工作流程顺序书写，即：按采购申请单-采购比质比价-领导审批-发出订购单-物资验收单-财会付款等顺序分类报告。 2、报告问题没有分类，各类问题常常交差罗列，整篇文章读起来杂乱无章，无法掌握重点及类别。 例如，第一点讲系统软件出现的问题，第二点讲工作流程的问题，-第五点又讲关于系统软件的问题，这样简单的罗列无法集中深入地揭示问题和剖析问题形成的原因，自然也就无法提出好的对策和建议，报告使用者也难以归纳问题的要点，不便于执行相关的管理措施。 五、建议要可行 提出合理、可行的建议措施。 通过上述步骤，内审报告已初具雏形，

5、现在只剩下管理建议这一部分了。 这一部份也很重要，如果说审计是为了发现问题，那么管理建议就是为解决问题而出谋划策，建议方案水平的的高低，直接影响到管理层对问题的解决速度与决策。 撰写管理建议时最常见也最忌讳的毛病就是针对性不强，分析问题部份与管理建议之间缺乏相关性，造成建议没有针对性，管理建议泛泛而论，没有明确的方案与做法，没有操作性，更不用说有效果了。 如常见的有 建议加强会计法合同法的学习，提高自觉遵守国家法律法规的意识 、 建议进一步完善公司管理制度，加强内控管理 等等。 审计报告范文【2】 审计署: 我局于今年4月25日，6月28日先后两次发文，通知各省、市、自治区审计局对全国某银行系

6、统1994年度会计决算进行审计，7月3日又以审计署的名义向其总行发出审计通知，对其19XX年财务收支情况进行就地审计。 由于各级党政领导重视和各级审计机关的努力，以及该银行的积极配合，审计工作进行得比较顺利。 目前，此项工作已基本结束。 据统计，全国有6000多人参加了这项审计工作。 除审计了总行和27个省、市自治区分行外，还抽审了1540个基本层单位。 审计出违纪资金xxxxxx万元 其中总行xxxx万元，分行和分行以下xxxx万元)，就地缴人中央金库xxxx万元。 违纪自查和视同自查上划总行参与利润分成后上缴财政xxxkx万元，共计上缴中央财政只xxxx万元。 现将审计情况报告如下: (一

7、)主要问题 1、多提应付未付利息xxxx万元 为了使定期储蓄存款利息较均衡地计人费用，人民银行规定可以预提定期储蓄应付未付利息。 某银行预提方法是按定期储蓄存款年末余额，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。 但是，有些分行为压低利润基数，超出规定范围，共多提xxxx万元。 2、重复列支定期储蓄利息xxxxx万元 按规定，实际发生的定期储蓄利息应在预提的应付未付利息中支付。 但是，总行1980-1984年所提示的应付末付xxxxxx万元，一直挂在帐上，未作支付;而1980-1984年定期储蓄的实际利息支出xxxxxx万元，又计入了当年发生的费用，相应地减少了利润。 3、自行提高利润留成比例，多

8、提利润留成xxxxx万元 银行系统从1983年实行利润留成办法，人民银行根据财政部规定的比例，核定某银行的留成比例为xx%。 但某银行未按规定比例提取利润留成，自行将留成比例提高到x。 xx%。 1983年多提利润留成xxxxx万元，1984年多提利润留成xxxxx万元，两年共计xxxxx万元。 4、虚列多列支出，乱挤乱摊费用xxxx万元 某银行基层行、处虚列多列各项费用和乱挤乱摊费用的问题比较普遍。 如a省分行虚列储蓄代办费等xxxx万元;b省分行虚列银行利息支出xxxx万元;c省分行把应在利润留成中的发展基金开支的基建资金xxx万元在费用中列支;d省分行为多提加班费而扩大工资基数xxx万元

9、。 房屋修缮费应在利润留成中开支，但总行却一直将修缮费与房租混在一起，由管理费开支，全国共计kxxx万元。 此外，不少地区在审计中还发现，某银行的一些基层行、处财务管理不严，帐目差错较多，该清理的帐务未及时清理，错记、漏记、反记、以及付款的审批手续不全等现象较为普遍，全国共计xxxx万元。 (二)评价和结论 我们认为，某银行系统在1984年会计决算中出现xxxxx家规定，甚至弄虚作假，直接或间接地截留上缴利润，侵犯了国家利益。 某银行系统出现这些问题的主要责任在总行的某些负责人只顾局部，不顾全局，缺乏组织纪律性。 事实表明，有些违纪问题是总行布置的，有些则是他们默许的。 因此，我们同意有关部门

10、对他们作出的处理决定。 (三)意见和建议 总的讲，某银行对此审计的态度较好，并对审计工作予以配合。 尽管审计中发现的问题较为严重，但在审计过程中，总行和多数分行的态度尚属端正，能够积极、主动配合审计机关的工作。 当我局将审计通知发送该行以后，总行发出了传真电报，要求各分行进行自查，并派检查组赴各地抽查。 在审计过程中，总行又自动将利润留成比例降回到规定的标准。 总行审计组进点前，总行进行了自查，并主动将五笔不合理资金xx只xx万元作了调帐处理，对多提利润留成及定期储蓄应付未付利息问题作了说明。 因此，我们意见将以上问题视为总行自查进行处理。 鉴于某银行系统违反财经纪律的主要责任者已经处理，在以

11、后的审计过程中，总行和多数分、支机构能主动配合，我们建议，除对弄虚作假情节严重，手段恶劣或有意隐瞒问题且数额较大的，甚至阻挠审计机关进行审计的极少数人员建议总行和有关党政机关给予严肃处理外，凡属于一般违纪问题的责任者不再给予纪律处分。 但应认真总结经验教训，写出检查报告。 对于某银行系统违纪资金的经济处理意见，按照自查部分由该行自行调帐处理，审计机关审查部分就地缴人中央金库的原则办理。 某银行应加强全系统干部的组织纪律性教育。 某银行应立即健全现有规章制度，加强财务管理。 凡与国家有关规定不一致的，应按国家有关规定修改更正;凡规定不明确的，应根据国家有关文件作出明确规定。 同时，要加强财务管理，做好对财会人员的培训工作。 某银行应建立健全并严格执行内部检查制度，尽快建立内部审计的正常工作秩序，堵塞漏洞。 以上报告妥否，诸批复。 金融审计局 xxxx年x月x日