第四章 货币资金和应收及预付款项.docx

1、第四章 货币资金和应收及预付款项 第四章 货币资金和应收及预付款项 单项选择题1、企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（ C ）。A其他应收款 B其他应付款C管理费用D财务费用2、以下可以办理日常结算和现金收付业务的账户是（ A ）。A基本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专用存款账户3、某公司需要提供季度财务报告，10月31日收到带息应收票据一张，期限6个月，面值10万元，票面利率6，12月31日计息后，应收票据的账面价值是（ B ）。A 10万元B 10.1万元C10.6万元D10.3万元4、甲公司1月20日收到带息应收票据一张，期限6个月

2、，面值100000元，票面利率6，贴现利率到期没有支付该笔款项，银行将贴现票据退回甲公司并将票据款项划回。截至本年12月31日，承兑企业仍然没有付钱，甲公司该笔业务应登记为（C ）。A应收票据金额100253元B应收票据100000元和应收账款253元C应收账款余额103000元和相对的坏账准备D应收账款余额105500元和相应的坏账准备5、甲公司3月1日收到带息应收票据一张，期限6个月，面值100000元，票面利率6，3月31日已经计提利息，4月5日甲公司得到确凿证据表明无法收回该款项，截至6月30日，甲公司该笔业务在会计账簿上登记为（D ）。A应收票据余额100500元B应收账款10000

3、0元C应收账款余额102000元和相应的坏账准备D应收账款余额100500元和相应的坏账准备6、某企业销售产品每件货款200元，适用增值税税率17，客户购买100件以上可得到商业折扣5，规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，某客户一次购买了120件，购货后第15日付款，该企业销售后登记应收账款的入账金额是（ C）。A22230元B23400元C26676元 D26409.24元7、某公司采用余额百分比法计提坏账准备，计提比率为2，2002年末应收款项余额500万元，2003年上半年经批准确认坏账损失10万元，下半年又收回已作为坏账损失处理的应收账款2万元，2003年末应收账款余额40

4、0万元，该企业2003年末坏账准备科目的余额是（ C）。A 2万元B 10万元C 8万元D 6万元8、某企业2002年5月10日销售产品一批，销售收入为20000元，适用增值税税率为17，规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，该企业5月16日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（B）。A 400元B 468元C 200元D 234元9、某公司2002年起采用账龄分析法计提2002年末应收账款余额500万元，其中未到期应收账款200万元，计提准备比例1，逾期应收账款300万元，计提准备比例5；2003年上半年经批准确认坏账损失3万元，下半年收回已作为坏账损失处理的应收账款2万元，20

5、03年末应收账款余额400万元，其中未到期应收账款和逾期应收账款各200万元，计提准备比例同上年，该企业2003年末坏账准备科目的余额是（ A）。A 12万元B 16万元C 17万元D 4万元10、某公司2002年起采用销货百分比法计提坏账准备，2002年赊销金额500万元，计提准备比例1，2003年上半年确认坏账损失3万元，下半年收回已作为坏账损失处理的应收账款2万元，2003年赊销金额400万元，计提准备比例同上年，该企业2003年末坏账准备科目的金额是（C ）。A 5万元B 4万元C 8万元D 0万元多项选择题 1、中国人民银行支付结算办法中规定的结算纪律包括（ ABCD ）。A单位和个

6、人不准签发没有资金保证的票据和远期支票B不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据C不准无理拒绝付款D不准违反规定开立和使用账户E不准超出库存现金限额保留现金2、以下支付或结算方式中，只适用于商品交易结算业务的有（DE ）。A支票B汇兑C委托收款D托收承付E信用证3、货币资金的控制原则是（ABCD ）。A严格职责分工B实行交易分开C实施内部稽核D实施定期轮岗E不得轮换岗位4、以下可以使用现金结算的有（ABCDE ）。A支付职工工资、津贴B支付国家规定的劳保、福利费C随身携带差旅费用D国家颁发的专项奖励E向个人收购农副产品和其他物资5、以下应计入“营业外收入”的项目有（AE ）。A无法查明

7、原因的现金溢余B无法查明原因的现金短缺C期末计提带息应收票据利息D已经确认无法收回的应收账款E有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回6、按照现行会计制度，以下正确的表述是（ACE ）。A企业收到应收票据时按票据的面值入账B企业收到应收票据时按票据的到期值入账C企业应于期末对带息票据计提利息，增加应收票据的账面价值D企业收到带息应收票据，在到期或贴现之前，其账面价值应保持不变E企业收到无息票据，在到期或贴现之前，其账面价值保持不变7、以下应该包含在销货方“应收账款”确认金额中的内容有（ABCE ）。A销货款B增值税销项税额C现金折扣D商业折扣E为客户垫付的运输费用8、以下哪些情况发生时，企业

8、可将应收账款确认为坏账（BCDE ）。A债务人逾期未履行偿债义务B债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回C债务单位破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回D债务单位因严重自然灾害而停产，收回的可能性极小E债务人较长时间内未履行偿债义务，因资不抵债，收回的可能性极小9、下列不能允许全额提取坏账准备的情况有（ ABCE）。A当年发生的应收款项，债务单位面临暂时财务困难B债务单位面临财务困难，计划对应收账款进行重组C与关联方发生的应收款项，该关联单位资金周转暂时困难D与关联方发生的应收款项，该关联单位已经破产导致应收账款无法收回E已经逾期应收账款，目前债务单位财务状况好转10、企业采用余额百分比法计提坏

9、账准备，以下项目应计入“坏账准备”科目贷方的有（BD ）。A发生的坏账损失B已经作为坏账核销的应收账款又收回C本期应收账款发生与计提比例的乘积D年末应收账款余额与计提比例的乘积大于账面余额部分E年末应收账款余额与计提比例的乘积小于账面余额部分 第四章 货币资金和应收及预付款项 业务题一 刚华公司2003年8月31日银行存款日记账余额为16478元，同日银行寄来的对账单余额为15125元，经核对，发现下列情况： 1、公司31日开出的一张支票尚未兑现，金额为728元。 2、银行代收货款1695元，存入公司账户，但公司尚未接到收款通知。 3、银行结算公司借款利息65元，公司尚未收到通知，未能入账。

10、4、银行将刚华公司所开支票1117元，误记入本公司账户。 5、31日，公司收到华光公司支票2486元，当日送交银行，但银行尚未入账。 6、公司开出支票支付本月电费654元，记账时错记为546元。要求：编制8月份银行余额调节表。业务题二 某企业2003年7月末“应收账款”账户借方余额为680000元，“预付账款”账户借方余额为250000元。8月份发生下列经济业务： 1、1日，企业出售给甲单位产品一批，开出的专用发票上注明买价30000元，增值税额5100元，通过银行办妥托收手续。 2、5日，接到银行收款通知，上述款项全部收讫 3、7日，企业向客户赊销产品一批，货款100000元，增值税额170

11、00元。付款条件：210、n3O。 4、15日，收到上述客户按规定交付的贷款114660元。 5、17日，收回销货款28000元存入银行。 6、18日，企业向刚材公司销售产品一批，货款4000元，增值税额680元，尚未收到。 7、22日，18日出售给刚材公司的产品，因质量问题，对方提出退货，经双方协商，在价格上按售价的5予以折让。即日，收到对方承付款项4446元。 8、23日，企业上月预付给某工厂材料款250000元，本月材料到达，货款200000元，增值税34000元，余款对方已通知银行退回。要求：根据以上业务编制会计分录。 业务题三 工风企业自2002年开始，坏账采用备抵法，2002年末应

12、收账款余额为500000元，按3估计坏账损失，2003年发生坏账1300元，其中尼维企业1000元科隆企业300元，年末应收账款余额600000元；2004年收回上年度已注销的科隆企业坏账300元，年末应收账款余额为450000元。要求： 1、分别计算工风企业2002年、2003年、2004年提取的备抵坏账金额，并列出算式。 2、根据上述资料，编制有关会计分录。业务题四 利龙公司2002年9月10日销售商品给科隆公司，收到一张面值为30000元、利率为10的3个月期应收票据。11月10日，利龙公司将该票据向银行贴现，贴现率为12。 12月10日，利龙公司接到银行通知，前已向银行贴现的科隆公司的票据已经到期，科隆公司无力支付，银行已经从利龙公司账户上扣除了票据的本金、利息和300元的手续费。要求：对利龙公司上述业务做出相关的会计分录。