上半重庆省内审师内部审计基础全面质量管理考试试卷Word文档格式.docx

1、4.以下_项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计预付款资金的合并；采购职能的合并；法律职能的合并；营销职能的合并。5. 贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度；复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保；对比当期贷款金额与以往年度的金额；要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。6. 确定业务目标的实现的最终责任者是内部审计师审计委员会内部审计监督员首席审计执行官 7. 在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳

2、抽样方法是对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样（概率与样本规模成正比抽样）。8. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。接受该礼物并全部捐给慈善事业。告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。拒绝该礼物并向 9. 关于模拟模型，以下哪项不对模拟模型用数学

3、语言评估未来的实际情况模拟模型模仿随机系统在本质上，模拟模型是确定的模拟模型可能会用到抽样技术 10. 每份单独的工作底稿至少应包含内部审计师的全面意见的表达；标记图例；所审核的内部控制系统的完整流程图；描述性标题。11. 以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊薪金支票的发送；加班时间的授权；薪金增减的授权；未记名薪金支票的收集和保留。12. 公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。只有是对的；只有和是对的；只有和是对的；、和都对。13. 在使用CAAT

4、软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程在应收账款余额中查找信用余额；检查存货余额，以发现存货老化情况；检查应收账款，确定正面和负面的确认；列出异常的大额存货账户。14. 以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性销售额增长百分比和存货周转率；毛利率和销售退回变动百分比；存货周转率和销售退回变动百分比；销售额增长百分比和毛利率。15. 下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；客户付款投诉由主计长办公室负责调查。16. 以下哪项关于公司薪金制度和

5、相关奖金的说明是对的？I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。只有I只有II只有IIIII和III 17. 与业务活动量成本计算方法的有关的正确说法很多，但以下哪项内容除外在业务活动量成本计算方法时，成本驱动因素是驱动成本发生的原因业务活动量成本计算方法有别于传统的成本计算制度，因为，在业务活动量成本计算方法下，产品没有得到交叉补贴业务活动量成本计算

6、方法对分摊营销和经销费用有用如果公司只生产一种产品，那么，应用业务活动量成本计算方法所得出的结果更有可能与应用传统的成本计算制度所得出的结果之间发生重大差异 18. 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围长期计划；业务工作方案；内部审计活动的预算；内部审计活动的章程。19. 内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致管理者的责任对象和授权范围当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法 20. 管理层要求计划委员会确定网络的重大风险

7、，并且评价其潜在危害。其中一个重要风险是顾客可能感到受到该网络的威胁。网络需要昂贵的非标准化部件。销售人员可能不太愿意使用该系统。对网络的营运成本可能估计不足。21. 在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查绕过计算机审计；内嵌审计模块；平行模拟；桌面方法检查。22. 如果出纳合到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并且将其余收借记现金，那么最可能发现这一遗漏的措施是每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。客户向客户服务部查询。定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证，并进一步追查所有差异。对所有

8、的收和返回文件进行批处理（batching），并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对。23. 在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？评估某项活动中内部控制措施的有效性。记录对公司内部控制框架的理解情况。开展内部控制测试。评估内部控制风险。24. 如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。要求三个采购代理进行岗位轮换。要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。25. 下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票26.审计师计划对公司投保情况进行评价。以下哪项是规划详细的投保进度可利用

9、的最有可能的信息来源？现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录描述保险人员工作目标、职责的公司章程当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额各类包含保险政策的文件 27.某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。该组织向银行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试无效账号电子文件的准确性和完整性虚构的员工多余的工资支付 28.以下哪项是审计委员会的恰当职责对组织的采购职能进行审核；审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；对具体的

10、业务安排具体的内部审计人员提出建议。29.根据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员注意到采购职能的下列情况共有三个采购代理。代理人1负责采购所有大型电路元原件，代理人2负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件有独立的应付帐款和收货部门。为了使供应商更加可信，所有的发票都要交给发出订单的采购代理人，由他核对供应商发票，收货单和采购订单，如果三者相符，采购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该采购代理人进行调查。只有应付帐款部门有权批准付款。所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈。他们对于当前的系统很满意，因为这有助于维持供应商的责任

11、，并且提供充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权批准付款。审计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊。根据上面的说明，如果存在未被发现的舞弊行为，那么最可能是采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购，因为公司没有强制采购代理之间的岗位轮换。采购代理可能一直向虚构供应商 发出虚假采购订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应商付款。收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。生产部门可能降低购入商品的价格，从而 增加对外报告的销售毛利。30. 该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一

12、个公家的处理场。这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准 1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。 2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。 3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反充分性；可靠性；相关性；没有违反标准。31. 某公司生产和销售100，000个单位变动成本是20的部件。其中，1，200件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个12。返工部件以45售出，正品的售价是50。如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应当至少增加20，

13、4001440021，60039，60032. 以下哪类主管负责引进新系统，同时维护现有系统运作过程中程序员和分析员的工作?业务主管数据库行政主管质量管理主管系统开发主管33. 可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为神经网络。原型法。业务流程再造。焦点群（focusgroups）。34. 在六西格玛方法中，流程规划方法用于改进产品设计和可信赖性测量流程性能实施统计流程控制改进组织流程 35. 某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过

14、他的胜任能力。不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形下审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定；审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定；既然道德标准未涉及监督，内部审计主管未违反道德标准；审计部门遵循了准则及道德标准。36. 某组织正组建一个内部审计部门。由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。下列那些陈述是正确的？由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性；由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计

15、部门不具备独立性；由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性；由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师（CIA），因而内部审计部门不具备独立性。37. 下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？a.进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取消。b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。c.审查每项支出的账户分配。d.从供应商处订货之前，对采购订单进行审定。38. 机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平。以下那种

16、方法最适合应用作业研究法；属性列表法；价值分析法；头脑风暴法。39. 根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；原则，条件，原因与影响；背景资料，审计结果以及建议；审计结果，结论，建议以及修正措施。40. 现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点？a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。c.数据库结构可以减小数据冗余。d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。41. 有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动，那么此人

17、接下来很可能立即被内部审计准则委员会取消CIA资格没有事，此行为超出正常工作范围受到协会的职业实务董事长的谴责。由董事会审查并取消CIA资格42. 审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；监督内部控制程序的建立；维护公司的治理程序；保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。43. 根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?a.自下而上的设计。b.生命周期法。c.自顶向下的设计。d.原型方法。44. 用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着持续监视的潜力在层次

18、中属性的继承缺乏传统的设计文档缺少对变化的跟踪系统45. 一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的顾客，这种竞争性营销战略被称为市场跟随者战略。市场补缺者战略。市场主导者战略。市场挑战者战略。46. 分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？进一步强调控制职能。提高审计技术。加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。更多提请被审计人的关注。47. 质量控制中最重要的组成部分是符合ISO9000系列的要求。决定合适的检查时间。确保产品与服务符合设计规格。满足上级管理人员的要求。48. 哪项是电子工作底稿的不足？每个审计人员必须有一台个人电

19、脑重要的工作底稿仍然必须打印和归档互相索引更难需要进行特别的技术培训49. 对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。50. 在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。8