上海内审师内部审计基础制度缺陷是上市公司审计质量的软肋考试试卷Word文档格式.docx

1、通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。5. 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II属于检查型控制程序。III不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。只有I正确。I、正确。、正确。I、和都正确。6. 下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。内部审计部

2、门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。7. 在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点？每年只测试几个系统热站合同有两年时间了备份介质被保存在现场测试利用了恢复脚本 8. 在重组过程中，管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的、进一步强调对公司内部业务的监测；、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不同假设；、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。只有和是对的、和都对只有和是对的只有和是对的 9. 用于评价审计风险的一览表因各种原因受到批评，但以下哪

3、项不属于这些原因提供一种以为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目降低获取数据的统一性无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理 10. 一般来讲，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大询问口头证据外部证据观察 11. 购买日期和最低票价，它能用于评价对公司旅行政策的遵循情况确定员工旅行的成本比较一个部门的实际费用与预算支持业务支出税收扣除 12. 职业组织中制定行为守则的最主要目的是降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。要求职

4、业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。13. 下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认，从技术上讲

5、，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。14. 下列_项不是企业风险管理（ERM）自发的目标。整合风险。创造股东价值。加强股东价值。保护股东价值。15. ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.

6、95，0.95，0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是0.05770.06120.03160.00375 16. 某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。17. 对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？扩展审计工作来确定是

7、否有理由进行调查。将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。18. 要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是询问管理部门观察业务客户的处理程序实物检查外部提供的资料 19. 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生 产率。b.该建议将

8、会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。d.该建议能够提高工作效率和生产率。20. 哪项是电子工作底稿的不足？每个审计人员必须有一台个人电脑重要的工作底稿仍然必须打印和归档互相索引更难需要进行特别的技术培训 21. 某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”（即贿赂）而且已成为该社会认同的组成部分。审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现，；而

9、审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。审计人员应当不接受这项付款，因为接收款项意味着违反道德标准；不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现；接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。22. 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，

10、但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。.数据更新可能没有集中化的系统那样快。a.只有I、和b.I、lIl和全有c.只有I、和d.只有l和 23. 甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50，股东按出资比例行使表决权。在这种情况下甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法

11、核算该长期股权投资甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资 24. 通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认；审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告 25. ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。0.0037526.哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本？a自助餐式福利

12、b利润分享c以技能为基础的评定d全部工资 27.尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标在每个部门裁员10%在非增值部门裁员20%鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模 28.要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是询问管理人员实地检查外部提供的文件 29.具有优先购股权的普通股股东有权利在代理之争中获得对公司的控制权。购买公司增发的股票。对公司出售的债券有优先购买权。在年度大会上优先投票表决。30. 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序

13、，那么内部审计师应在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作将评估该功能或程序的责任转移给其他部门忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作31. 内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。作为最终审计报告的一部分，该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员？应付账款部门经理外部审计师主计长审计委员会32. 下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的；以上所有情况。33. 在检

14、查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现未发现的新员工工资率错误。在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。不正确的工资扣除项目。无法为员工提供参加养老金计划的机会。34. 内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。对这类小结的目标做出最佳表述的是小结的编制要符合标准；对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。35. 某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采

15、购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式

16、数据收集方法的优点更容易精确测度研究变量；可以在自然背景下观察到与顾客的互动；意料之外或异常的事件更容易被观察到；人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。36. 为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。减少工人总数的最佳方案是为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务与组织中的工会谈判为满足一定退休条件的工人提供金钱激励如果高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们37. 由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务?无形性异质性易逝性不可分割性38. 以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为；公司过去一年中，经营相对稳定，没

17、有重大变动；审计人员希望能确认本年内金额较大，异常的或者一次性的交易活动；经营费用的变化与其他经营费用相关，而与收入无关。39. 内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；没有，审计师没有记录违规行为；没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示；是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。40. 以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？成本最小化市场份额最大损失最小化股东

18、价值最大化41. 下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；客户付款投诉由主计长办公室负责调查。42. 利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记

19、录和银行调节表的审批。（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。琼决定扩展业务，开设一些新的商店。（2）琼通常处理最紧急的问题即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。（3）尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。感到自己是公司的关键成员（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增加（5）他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数

20、次旅行。（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化文件征兆。事态压力。犯罪机会。身体征兆。43. 在以上案例中，下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为；不享受年假；对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感；将高质量生活水平归因于成功的投资；提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平。44. 依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件使软件的安装变得过于复杂。不能检测出某些病毒。耗费太多的系统资源。干扰系统的正常运行。45. 应该包含在内部审计部门章程_中的一项权利要素是a.确认审计部门必须审查的经营部门。b.确认应向审计委员会进行披露的类别。c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物

21、资产。d.接触外部审计师的工作底稿。46. 为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于提高现场工作人员的客观性；减少旅行时间和相关的旅行费用；更容易维持整个公司范围内的统一标准；强化与高级审计师的沟通，从而加强控制。47. 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。48. 公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营

22、销部经理从经销商处收取了大额回扣。因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是从经销商处寻找未记录的负债；获取经批准的经销商的名单；逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况；对应收账款的重大注销项目进行证实。49. 一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382。根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且负倾斜；正倾斜；对称倾斜；在平均值和中值之间平均分布。50. 为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。8