吉林省内审师内部审计基础工作性质模拟试题Word格式.docx

1、为管理报告提供支持性文件记录 4.在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是采购申请采购订单供应商发票供应商对账单 5. 在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；仅受政府审计标准的指导；遵守IIA的标准和任何其他的

2、政府标准。 6. 内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是一个程序一个系统一个帐户以上三项都是。7. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？审计委员会定期检查部门工作质量针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准计划每三年进行一次外部检查由外部审计师检查和评价部门工作 8. 信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制确保发生灾害时经营活动得以持续确认系统变更信息恰当归档 9. 内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。下

3、列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？I各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；II风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；III量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。仅有I。仅有III。II和III。I，II和III。10. 依据审计准则，内部审计部门活动报告应当包括列示主要审计工作的重要发现；列示未决问题；报告每名审计人员的周工作；比较实际完成的审计工作与计划的审计工作；11. 验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票

4、付款的金额运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。12. 在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？作为高级管理层的一员来管理风险。与直线管理者一起管理风险。与首席审计执行官一起管理风险。作为企业风险管理团队的一员来监督风险。13. 普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来?定义测量分析改进 14. 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。

5、有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。15. 下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确这种方法的优势是它可以直接检查控制措施；每次只能测试一个控制措施；每种类型要检查几个交易；只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。16. 以下哪种情形违反了IIA职业道德规范？在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信

6、息。某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。17. 如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。确定所涉及领

7、域的最佳实践，并将其用作标准。对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。18. 在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。以上答案都正确。19. 某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某

8、种存货订购数量和的再订货点。从总体上看，这些数据构成了一个a字段。b文件。c数据库。d记录。20. 在以下哪项项目组织结构下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人员负责提供达到结果所需要的资源。矩阵式职能式混合式项目式 21. 在不确定的情形下，一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则？等可能性期望货币价值极大极大最小遗憾 22. 在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息完成既定的业务所需的资源；所计划的业务工作能及时地完成；预期的业务发现已得到清楚地辨识；内部审计活动资源的使用有效率且有效果。23. 根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了确立审计目标

9、和工作范围。获取有关被审计活动的背景信息。收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。24. 某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的采购钢材时采纳的技术说明书。仓库职能实现的节约。有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。用业确定经济定货量的计算机程序的质量。25. 下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确26.谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来提高员工士气向上下级显示自己的权力维护对信息的控制克服对于变革的抵制 27.内部审计师对应收

10、账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因提供的现金折扣增加；信贷政策的放开；缩短到期时间；增加现金销售额。28.以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制？允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令；要求汇出方和接受地点都使用指示标记；要求接受方金融机构使用回叫系统；只用清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。29.某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的账面值为$300000。审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。

11、（95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。）其他信息见下表总体的前10个凭证表 凭证号 余额 累计余额 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；他在95%的程度上确信凭证总体

12、被高估的金额超过$1170；他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；根据以上信息不足以得出误报金额。30. 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。31. 某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？坏账注销金额很高。供应商数量很大。员工的流动

13、率很高。员工对预算制定过程的参与程度很高。32. 你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。用于此类决策的数学技术是a博弈论。b概率论。c线性规划。d. 敏感性分析。33. 如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记

14、录是否正确；运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账情况。34. 审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；公司目前的重点风险和风险水平；管理层对内部审计业务的态度；与外部审计师的审计计划进行协调。35. 为了控制计划并避免超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在；初步调查（Prelimimary survey）后立即进行。已经证实有重大缺陷存在时。当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。36. 在使用抽样技术过程中，以下哪项能够保证审计

15、证据的充分性？总体样本抽取机会均等样本标准差小于等于总体标准差手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关抽取的样本能够有效代表样本总体37. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；一些红旗标志难以量化或评价；红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。38. 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II属于检查型控制程序。III不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。只有I正确。I、正

16、确。、正确。I、和都正确。39. 在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。内部审计师应该:与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分；不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点；提醒内部审计管理部门可能存在舞弊；在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。40. 下列哪一项是数据字典所具有的功能?a.用来确定系统的用户。b.为目标和资源确定优先级和安全规则。c.可以划分两个连续业务的界限。d.组织和共享有关对象和资

17、源的信息。41. 以下哪类主管负责引进新系统，同时维护现有系统运作过程中程序员和分析员的工作?业务主管数据库行政主管质量管理主管系统开发主管42. 一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是违约风险大变现力风险大收益率高流动性高43. 以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？。编写详细的审计程序；。确定被审计单位的目标、目的和标准；。确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；。确定相关的审计目标。顺序是、；顺序是、；顺序是、；顺序是、44. 在考虑综合两家公司电脑系统的能力时，以下哪项内容是最不重要的风险因素？现有操作系统与数据库结构的兼容性；电子数据转换与卖方连接的程度；每家公司

18、所雇用的编程员和系统分析师数量；公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。45. 一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？a.只读光盘只读存储器（CDROM）b.计算机输出缩微胶片（COM）c.可读入磁盘（WORM）d.数字录音带（DAT）46. 一份设计良好的内部控制调查问卷应该只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织；是评估控制危险的数据的足够来源；帮助评价内部控制的效果；独立于内部审计业务目标之外。47. 在评

19、价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分计算机程序文件的副本（或与此有关的详细内容）；用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据；对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响；对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。48. 内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。对这类小结的目标做出最佳表述的是小结的编制要符合标准；对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。49. 为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾，审计主管应当a.向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件；b.通过组织结构改进提高审计的独立性；c.先与审计委员会所有报告，然后报告高级管理层；d.要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。50. 以下有关审计目标的论述恰当的是为了观察实地盘点为了确定存货是否足以满足计划销售量通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性为了在审计报告中包括存货短缺信息8