浙江省内审师内部审计基础审计工作底稿作用模拟试题Word文档格式.docx

1、销售量差异弹性预算差异产量差异 4.在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况 总数 金额第一次寄送 44 $250000第二次寄送 10 $48000已收回函证（无例外情况） 39 $227000用替代程序证实的应收账款 5 $23000上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有采用消极性函证程序；确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分；对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述；函证暂时不用的账户样本。 5. 某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？生成不同的解决方案。选择解决方案。确认理想的情形。考虑高层管理人

2、员的反应。6. 哪项是电子工作底稿的不足？每个审计人员必须有一台个人电脑重要的工作底稿仍然必须打印和归档互相索引更难需要进行特别的技术培训 7. 在通货膨胀时期，某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势?调低银行贴现率鼓励收取更高的税率出售政府证券调低银行准备金要求 8. 下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？a.进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取消。b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。c.审查每项支出的账户分配。d.从供应商处订货之前，对采购订单进行审定。9. 审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任？审计委员会首席审计执行官管理层内部审计师

3、10. 如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是可能从未经批准的供应商处购货没有取得可得到的购货折扣不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给货款可能在未收到货物之前就已经支付 11. 在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点？每年只测试几个系统热站合同有两年时间了备份介质被保存在现场测试利用了恢复脚本 12. 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；以不同方式处理类似交易的随

4、机错误更大；通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。13. 在传统的信息系统中，计算机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期备份。在分布式系统或协作系统中，确定是否有足够备份的责任属于用户管理部门。系统程序员。数据录入员磁带库管理员。14. 假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为

5、涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。15. 根据专业实务框架，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；内部控制系统是否能降低内在风险；内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。16. 内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是推迟该项审计业

6、务，直到公司已确立相关政策再开始不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容 17. 在PERT中，松弛指与最长时间相关的路径。在不延迟整个项目的情况下，一项活动能够推迟的时间。与时间估计相关的不确定性。最晚开始时间和最早结束时间的差。18. 对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?a.实用软件。b.数据库软件。c.电子表格软件。d.文字处理软件。19. 根据下列资料回答46题:一家大型银

7、行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户

8、业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?a.生命周期法。b.模拟法。c.原型法。d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。20. 在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财

9、务报表的支持；被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；直接来自顾客的肯定式函证；被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。21. 某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的年末存货余额。年度存货采购量。年末资产总量。年度运营成本。22. 某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是a自动控制b反馈控制c战略控制d前馈控制 23. 审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而审计主管的首要职责是完善章程。下列哪个事项符合审计准则的陈述按季度向审计委员会报告所有的审计结果；向政府法律部门报告组织管

10、理层的非道德经营行为；确定组织内部控制系统的恰当性和有效性；每月向管理层提交部门预算变动报告。24. 分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；将财务数据与可比期间的数据、预期的结果（如预算和预测），以及类似的行业数据进行比较；研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。25. 根据专业实务框架，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；26.审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说

11、服力从高到低顺序进行排列I、按单个产品计算存货周转率。II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。III、计算所有存货产品的净变现价值（NRV）（根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV）并将净变现价值与成本进行比较。IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件（发票和收货传票），计算存货成本。I、II、III、IV。I、IV、II、III。IV、I、III、II。II、III、IV、I。27.在对破产公司的清算收入进行分配的过程中，以下哪一主张权利者具有最优先权？优先股。应缴税金。应付债券。普通股。28.为提高内部审计师的效率，内

12、部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；外部审计工作主要关注经营目标和活动；外部审计工作与内部审计工作协调；外部审计工作的开展遵守了道德规范。29.某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原因是付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。存货价格大幅度上涨。收账款大幅度增加。形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。30. 在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据

13、间接证据附属证据佐证证据主观证据31. 内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外，有时还发表审计意见。应有的职业关注要求审计人员的意见应该建立在能证明审计意见的充分事实语气基础上。建立在经验和不偏不倚的基础上。只有当被审者或行政管理当局要求时才发现。仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上。32. 一般来讲，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大询问口头证据外部证据观察33. 某公司将可变成本提高60%作为零售价。如果平均减价10%，公司的边际贡献率是多少？41.7%37.5%30.6%27.5% 34. 个人电脑程序的密码用来阻止不精确的数据处理；对计算机的非法进入；对数据文件的不完

14、整更新；非法的使用软件。35. 以下哪种情形违反了IIA道德规范？在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议

15、，多购入了该公司股票。36. 以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？成本最小化市场份额最大损失最小化股东价值最大化37. 一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？a.出它可以使开发过程的管理得到加强b.它可以减小对测试的需求c.它不需要新的软件开发工具d.它不需要对程序员进行培训38. 在审计采购申请书时，内部审计师发现，23的申请书没有得到正确填写，15的申请书没有得到恰当批准。这种陈述代表了审计观察的哪种属性？标准；条件原因结果39. 每份单独的工作底稿至少应包含内部审计师的全面意

16、见的表达；标记图例；所审核的内部控制系统的完整流程图；描述性标题。40. 内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是取消内设的访问控制考虑使用访问控制软件考虑使用实用软件将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中41. 以下原则表现出某组织结构的特点、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；、职责应与适当的权力相对应；、应授权各个层面的员工作出决策。这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享和；和。和；和；42. 在审计的哪个阶段，内部审计师确

17、认出被审计活动的目标和相应的控制员工挑选阶段；初步调查阶段；编制工作方案阶段；审计结果报告阶段。43. 为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资；应将工资登记簿与员工的主文件相比较。应将工资主文件与员工的主文件相比较。应由工资发放部门提出工资的增加方案。应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加。44. 为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。每个分部与其他三个分

18、部的利息收益。各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部。每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。45. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？审计委员会定期检查部门工作质量针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准计划每三年进行一次外部检查由外部审计师检查和评价部门工作46. 某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？作一个备份将电子表格软件安装在多用户的网络上在家里为了私人目的使用电子表格软件将电子表格软件重新出售47. 与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流

19、程图的描述正确？水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查水平流程图更长水平流程图不会出现部门交叉48. 如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施（correctionaction），按照准则规定，审计人员应该a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。49. 现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点？a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。c.数据库结构可以减小数据冗余。d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。50. 如果与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算（EUC）应用程序方面的普遍风险？管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。8