清产核资审核工作方案.docx

1、清产核资审核工作方案珠峰公司资产清查审核工作方案 第一部分 公司概况 第二部分 资产清查的具体工作方案 第一章 资产清查范围 第二章 资产清查机构及工作方式 第三章 资产清查需提供的资料 第四章 资产清查工作内容 一、货币资金 二、应收及预付款项 三、其他流动资产 四、长期投资 五、固定资产 六、在建工程 七、无形资产及递延资产 八、所有者权益 第五章 资产清查工作步骤、程序 一、成立资产清查工作小组 二、结果申报、审核 第六章 资产清查中介机构审核工作要求 一、审核的重点及难点 二、其他事顶 第七章 资产清查总体要求 第八章 资产清查时间安排 第三部分 资产清查方案附件 附件一、资产清查提纲

2、 第一部分 公司概况公司发展简要及注册登记情况：（具体资料提供见尽职调查提纲）公司的主营业务包括：公司的规模、分支机构、分布范围、经营形式： 公司近期的审计报告及评估报告第二部分 资产清查的具体工作方案第一章 资产清查范围对重庆珠峰投资有限公司、重庆顺景纸箱制造有限公司、重庆市悦众汽车销售有限公司、重庆市融众汽车销售有限公司、重庆市国亚汽车销售有限公司、重庆市江津区珠峰汽车销售服务有限公司（以下统称“珠峰公司”）本部及所属全资子公司、分公司以及控股子公司、以及其全资子公司和控股子公司的子公司(各级子企业)截至2018年2月28日的全部资产进行清查核实，包括有关抵押、担保事项、法律诉讼、账外资产

3、的核对。第二章 资产清查机构及工作方式1、本次资产清查工作由珠峰公司包括下属的二、三、四级公司等作为资产清查对象，由处置组统一负责本次资产清查有关工作的组织和协调。2、纳入本次资产清查范围内的所有单位均按处置组及本次资产清查中介机构的要求，指定专职人员负责本次资产清查有关工作的组织和协调，并与处置组建立工作联系，负责汇总各部分清查情况和意见反馈。3、资产清查机构的工作方式：中介机构按照资产清查的具体要求和时间进度开展工作，及时反馈处置组，做到充分、及时沟通，力争及早清查完毕。第三章 资产清查需提供的资料参与资产清查的企业应在资产清查的阶段准备好如下资料：1、资产清查单位基本情况、组织机构及人员

4、配备，企业成立的相关批准文件等（详见资产清查提纲）2、资产清查前编制的会计账薄、凭证、会计报表及其附注，主要包括：实物资产盘点表（现金、存货、固定资产、有价证券、在建工程）、资产所有权证书（房屋所有权证、土地所有权证、专利证，商标证、汽车行驶证等）、银行对账单及调节表，各项投资合同、协议及主管部门的批准文件，无实质控制权的被投资单位的审计报告，借款合同或协议等。3、重大的未决经济纠纷案件，其预计损失情况。4、提供担保或抵押等或有负债事项的相关资料及说明.5、企业的验资报告、审计报告及评估报告。6、与上述资产清查相关的，有可能对资产清查中介机构做出专业判断产生重要影响的其他相关资料。资产清查机构

5、需严格按照上述要求及资产清查中介机构要求的资产清查提纲提供资料。第四章 资产清查工作内容企业应当在资产清查过程中认真组织力量做好资产清查工作，对企业的各项资产进行全面的清理、核对和查实。企业在清查工作中重点做好各类应收及预付账款、各项对外投资、账外资产的清理，以及企业有关抵押担保事项的核对。资产清查具体工作内容如下:企业需按规定提供相关的清查明细表。一、货币资金货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金三项。（一）现金1、现金清查主要确定其是否存在；现金账户余额是否正确。2、进行现金盘点，编制“现金盘点核对表”，分币种面值列示盘点金额。 (二)银行存款要求编制银行存款明细表，存款明细表要依不同银

6、行账户分列，应当区分人民币及各种外币，同时复核加计明细是否正确，并与银行存款总账数额核对是否一致, 如不一致说明原因。（三）其他货币资金1、要求编制其他货币资金明细表，核对外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等各明细账期末合计数与总账数是否相符。如不一致查出原因并说明。二、应收及预付款项应收及预付款项的清查内容包括应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款等。（一）应收票据要求编制资产清查基准日应收票据明细表，复核加计正确、并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符。如不一致查出原因并作说明。（二）应收账款、预付账款、其他应收款要求编制资产清查基准日明细表，复核加计正确、并与报表数、

7、总账数和明细账合计数核对相符。如不一致查出原因并作说明。三、其他流动资产1、 编制除以上列明的各类流动资产以外的其他流动资产的明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。四、长期投资长期投资的清查主要包括公司和子企业以流动资产、固定资产、无形资产等各种资产的各种形式投资。（一）各项长期投资的具体清查内容1、长期股权投资1）编制长期股权投资明细表，提供长期股权投资增减变动的原始凭证。2、长期债权投资1）编制长期债权投资明细表，提供长期债权投资及投资损益增减的原始凭证， 2）盘点库存有价证券，制作盘点表，核对其所有权及金额。（二）中介机构进行审查时，企业应事先准备以下基

8、本资料：1、长期投资明细表及盘点表；2、投资协议、合同、章程；3、被投资单位营业执照复印件；4、投资原始单据或被投资单位验资报告；5、清查时点被投资单位经审计的会计报表，如果被投资单位资不抵债，应提供三年经审计的会计报表。6、如被投资单位存在破产、清算、被吊销营业执照、税务登记证等不能持续经营的状况，应提供相关证明资料，如：工商、税务证明、批复、媒体公告、法院裁定等。如被投资单位停产、停业，应取得其上级主管部门有关该企业停产停业的批复或决议、近两年经审计的会计报表、纳税申报表及能证明企业已无经营收益的资料。7、资产清查基准日的投资市值；8、公司董事会或经理办公会、投资股东对投资决策、投资管理及

9、投资损失处理的相关决议、资料等。五、固定资产固定资产清查的范围主要包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、工具器具和土地等。（一）编制固定资产明细表，明细表中应列示名称、规格型号、生产厂家、购置年限、使用年限、数量、账面原值、账面净值等明细项目。（二）租出的固定资产由租出方负责清查，没有登记入账的要将清查结果与租入方进行核对。对借出和未按规定手续批准转让出去的资产，应当单独说明并清理收回。（三）检查房屋产权证、车辆运营证、船舶船籍证明等所有权证明文件，确定固定资产所有权是否属于企业。 （四）检查增加的固定资产1、外购固定资产 核对购货合同、发票、保险单、运单等文件检查。2、在建工程转入检查竣工决

10、算、验收和移交报告是否正确，与在建工程的相关记录是否核对相符；对已经在用，但尚未办理竣工决算的固定资产，检查其是否已经暂估入账3、投资投入检查投资合同中关于固定资产作价是否与入账价值一致，是否有评估报告。4、更新改造增加查明通过更新改造而增加的固定资产是否确实提高了固定资产的效用或延长了使用寿命，增加的固定资产原值是否真实。5、其他增加检查其他增加固定资产的原始凭证,核对其计价及会计处理是否正确,法律手续是否齐全。（五）检查减少的固定资产 1、结合固定资产清理和待处理固定资产净损失科目，抽查固定资产账面转销 额是否正确。 2、检查其盘亏、毁损、报废或出售固定资产是否经授权批准。3、检查投资转出

11、固定资产的会计处理是否正确。 4、检查其他减少固定资产的会计处理是否正确。（六）获取经营性租出和融资租入固定资产的相关证明文件，并结合租金收入、融资租入固定资产分期付款进行检查。 （七）对于因资产评估调整固定资产的，取得有关资产评估报告。 （八）查询固定资产保险情况。（九）结合银行借款等的检查，了解固定资产是否存在抵押、担保情况。如有，则应取证记录。（十）土地清查的范围包括企业依法占用和出租、出借给其他企业使用的土地，企业举办国内联营、合资企业以使用权作价投资或入股的土地，企业与外方举办的中外合资、合作经营企业经使用权作价入股的土地（十一）中介机构进行审查时，被审查企业应事先准备以下基本资料：

12、1、资产所有权证书及投入运营批复；2、资产评估报告、专业技术鉴定报告；3、资产盘点表及明细清单；4、资产竣工验收报告，暂估入账依据，大宗、高价值资产的购置发票及相关授权批准文件和合同；5、资产保险资料；6、租入资产（含经营租赁和融资租赁）的租赁协议、合同；六、在建工程（一）在建工程清查的范围和内容是在建或停缓建的项目，包括完工未交付使用、交付使用未验收入账等工程项目、长期挂账但实际已经停工报废项目。在建工程要按项目逐一进行清查，编制在建工程明细表，明细中要列示项目名称、项目性质、投资来源、投资总额、批准文号、开工日期、预计完工日期、工程进度、实际金额、借款费用资本化的金额和管理状况等内容。 （

13、二）到实地观察在建工程现场，确定在建工程的实际存在，同时观察工程项目的实际完工进度，并对勘察情况进行详细记录，对已停工，停建，违章建设项目详细说明原因。（三）中介机构进行审查时，企业应事先准备以下基本资料：1、产权归属证明；2、工程项目授权批准文件、立项批复、设计文件；3、购置合同、承建协议、竣工结（决）算，验收报告（证书）、距清查时点最近的工程进度款申请单。4、评估报告；5、在建工程清单；七、无形资产及递延资产（一）无形资产主要清查内容1、无形资产清查的范围和内容包括各项专利权、商标权、特许权、版权、商誉、土地使用权及房屋使用权等。2、编制无形资产明细表。3、检查增加的无形资产 自行取得或购

14、入的无形资产，检查其原始凭证，法律程序是否完备（如依法登记、注册及变更登记的批准文件和有效期）.4、中介机构进行审查时，企业应准备以下基本资料：1）资产使用权（所有权）证书；2）购买合同、发票；3）中介机构的评估报告或相关部门的鉴定报告；4）资产清查各明细表。（二）递延资产主要清查内容递延资产清查的范围和内容包括开办费、长期待摊费用、租入固定资产改良等。编制递延资产明细表。八、所有者权益以审计报告为准。第五章 资产清查工作步骤、程序根据资产清查工作内容以及处置组相关时间要求，为更好的实现资产清查的目标，本次资产清查应尽快完成。一、成立资产清查工作小组结合本次资产清查实际情况，成立资产清查工作小

15、组，具体负责组织实施资产清查工作。组长：杨洪梅，副组长：綦荣；成员：德恒所律师、珠峰留守高管职责：主要负责资产的审核、清理、移交。二、结果申报、审核1、 中介机构通过资产清查，制作财产调查报告及财产状况报告；。2、清收对外债权并进行催收；3、处置组进行审核。第六章 资产清查中介机构审核工作要求一、审核的重点1、货币资金的核实及认定2、长期投资的核实及认定3、固定资产的核实及认定4、在建工程和工程物资的核实及认定5、无形资产的核实及认定6、其他资产的核实及认定7、负债收益的核实及认定8、股东出资情况的核实及认定二、其他事顶由于工作时间紧，工作量大，要按时保质、保量完成审核工作，所有参与该项目的审

16、核人员，都应按照项目负责人的安排，认真、及时完成自己所负责工作，及时向项目负责人汇报审核过程中所发现的问题。以上计划需要珠峰公司及处置组的积极配合，及时提供有关资料，在此前提下方能按时完成。 第七章 资产清查总体要求企业指定专职人员负责收集资产清查资料，并协助办理资产清查中遇到的各种具体事宜；遵循法律形式与实质重于形式相结合的原则。第八章 资产清查时间安排 2018/3/5 资产清查准备工作2018/3/52018/3/15 珠峰公司按照资产清查提纲准备并陆续提供资料2018/3/52018/3/10 珠峰公司资产盘点2018/3/152018/4/15 中介机构进行资产清查的审核工作 2018/4/152018/5/31 中介机构制作财产清册，财产调查报告和财产状况报告如果不可抗力原因，或涉及资产清查范围的变动，资料提供出现延误等问题，将会直接影响整体的时间安排。第三部分 资产清查方案附件附件：资产清查提纲