财务会计《基础会计》手工实验习题答案.docx

1、财务会计基础会计手工实验习题答案（财务会计）基础会计手工实验习题答案习题一资料内容资产负债所有者权益会计科目会计科目会计科目1、库存现钞库存现金2、欠 A 单位货款应付账款3、存入银行的货币资金银行存款4、开出本单位承兑商业汇票应付票据5、库存甲材料原材料6、所有者缴入资本实收资本7、B 欠本单位货款应收账款8、欠交国家税金应交税费9、库存子产品库存商品10、预付购料款预付账款11、欠付职工工资应付职工薪酬12、小工具周转材料13、预收客户货款预收账款14、企业持有不打算长期持有的 M 公司股票交易性金融资产15、一年期银行借款短期借款16、企业持有 N 公司三年期债券持有至到期投资17、企业

2、接受捐赠资本公积18、厂房固定资产19、运输用汽车固定资产20、商标使用权无形资产资料内容资产负债所有者权益会计科目会计科目会计科目21、发行本公司三年期债券应付债券22、车床固定资产23、专利技术无形资产24、提取的盈余公积金盈余公积25、已支出的企业开办费长期待摊费用26、欠 C 单位货款应付账款27、钻床固定资产28、所有者追加投资实收资本29、大客车固定资产30、欠运输公司运费其他应付款31、办公大楼固定资产32、提取未支付的职工福利费应付职工薪酬33、持有 Y 公司半年期债券交易性金融资产34、采购员老王借支的差旅费其他应收款35、欠 D 单位货款应付账款36、持有 X 公司承兑的商

3、业汇票应收票据37、向银行借入的半年期借款短期借款38、库存乙材料原材料39、向银行借入两年期借款长期借款40、向联营单位长期投资长期股权投资41、库存丑产品库存商品42、企业本期利润总额本年利润资料内容成本费用收入会计科目会计科目会计科目1、子产品销售收入主营业务收入2、已销产品的生产成本主营业务成本3、流动资金借款利息支出财务费用4、产品生产直接材料费生产成本5、产品销售领用的包装材料销售费用6、企业管理人员报销差旅费管理费用7、多余材料销售收入其他业务收入8、产品生产直接人工费生产成本9、产品销售运输费销售费用10、技术转让费收入其他业务收入11、已销多余材料购进成本其他业务支出12、企

4、业违约罚款支出营业外支出13、生产车间设备折旧费制造费用14、固定资产盘盈营业外收入注：1、第 15 题“一年期借款”为“短期借款” 2、第 25 题“企业开办费”摊销期在一年以上。习题二15、车间领用一般耗费性材料制造费用16、持有 M 公司的股票分红投资收益17、本期销售税金营业税金及附加18、厂部管理人员工资管理费用19、持有 N 公司债券的利息收入投资收益20、企业管理部门设备折旧费管理费用21、固定资产盘亏损失营业外支出22、企业管理部门办公费管理费用注：1、第 2 题“主营业务成本”属于费用类； 2、第 13、15 题“制造费用”属于成本类.习题三账户名称期初余额本期发生额期末余额

5、借方贷方借方贷方借方贷方1、固定资产400,000220,000100,000(52 万)2、银行存款60,000(11 万)80,00090,0003、应收账款(40 万)300,000500,000200,0004、应付账款80,000(8 万)5、短期借款(2 万)10,00030,0006、实收资本50,000150,000(20 万)7、其他应收款240,00030,00070,000(20 万)8、现金50,000900,000150,000(80 万)9、原材料30,00080,00030,000(8 万)10 应付票据90,00050,000(4 万)习题四（1）借：固定资产

6、42,300贷：实收资本 42,300（2）借：库存现金 5,000贷：银行存款 5,000（3）借：生产成本 58，000贷：原材料 58，000（4）借：在途物资 28,000贷：应付账款 28，000（5）借：原材料 28,000贷：在途物资 28,000（6）借：应付账款红旗厂 20,000贷：银行存款 20,000（7）借：银行存款 48,000贷：应收账款 48,000（8）借：其他应收款 2,500贷：银行存款 2,500（9）借：管理费用 100贷：库存现金 100（10）借：短期借款 25,000贷：银行存款 25,000（11）借：应付账款东风厂 28,000贷：短期借款

7、28,000（12）借：管理费用 2,300库存现金 200贷：其他应收款 2,500习题五1编制会计分录（1）借：库存现金 1,500贷：银行存款 1,500（2）借：应付账款通用厂 13,000贷：银行存款 13,000（3）借：在途物资 12，800贷：银行存款 12，800（4）借：其他应付款 1,500贷：银行存款 1,500（5）借：银行存款 40,000贷：实收资本 40,000（6）借：生产成本 58,000贷：原材料 58,000（7）借：固定资产 55,000贷：实收资本 55,000（8）借：银行存款 10,200贷：应收账款准化厂 10,200（9）借：短期借款 15,

8、000贷：银行存款 15,000（10）借：应付账款通达 54,000贷：长期借款 54,000（11）借：原材料 12，800贷：在途物资 12，800（12）借：库存商品 85，000贷 ： 生 产 成 本 85，000 2开设丁字账户，记入月初余额，本期发生额及期末余额 借固定资产贷借原材料贷 借生产成本贷借库存商品贷借现金贷借应收账款贷借银行存款贷借应付账款贷 借短期借款贷借长期借款贷借其他应付款贷借本年利润贷借实收资本贷借在途物资贷3编制方式算平衡表会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方固定资产850,00055,000905,000原材料328,00012800

9、58,000282,800生产成本145,00058,00085,000118,000库存商品80,00085,000165,000库存现金2,5001,5004,000银行存款136,5505020043800142,950应收账款24,00010,20013,800应付账款699,25067,000632,250短期借款50,00015,00035,000长期借款100,00054,000154,000其他应付款2,5001,5001,000会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方物资采购12800128000本年利润64,30064,300实收资本650,00095,0

10、00745,000合计1,566,0501,566,0503588003588001,631,5501,631,550习题六1借：在途物资甲 8,964（8820+144）乙 2,856（2760+96）应交税费增值税（进项税）1,968.60 贷：银行存款 13,788.602借：其他应收款 3,000贷：银行存款 3,0003借：在途物资甲 4,133.33（4000+133.33）乙 1,066.67（1000+66.67）应交税费增值税（进项税）850 贷：应付账款红星 6,0504借：在途物资乙 2,820（2760+60） 应交税费增值税（进项税）469.20贷：其他应收款 3,0

11、00库存现金 289.205借：应付账款红星 6,050贷：银行存款 6,0506借：在途物资甲 4,040（3920+120）乙 1,470（1380+90）应交税费增值税（进项税）901 贷：应付票据 6,4117借：预付账款通达 20,000贷：银行存款 20,0008借：在途物资甲 32,000（30000+2000） 应交税费增值税（进项税）5,100贷：预付账款 20,000银行存款 17,1009借：在途物资甲 200贷：库存现金 20010借：原材料甲 41164贷：在途物资甲 41164借：原材料乙 5676贷：在途物资乙 5676注：第 6 题不结转成本习题七1借：生产成本

12、A20,000B16,000贷：原材料甲 36,000借：制造费用 1,300管理费用 1,000贷 ： 原 材 料 乙 2,300 2借：生产成本A17,000B7,000制造费用 4,000管理费用 4,000贷：应付职工薪酬工资 32,000 3借：生产成本A2,380B980制造费用 560管理费用 560贷：应付职工薪酬福利 4,4804借：库存现金 32,000贷：银行存款 32,0005借：制造费用 6,500管理费用 500贷：累计折旧 7,0006借：待摊费用 18,000贷：银行存款 18,0007借：应付职工薪酬工资 32,000贷：库存现金 32,0008借：制造费用

13、3,000贷：待摊费用 3,0009借：制造费用 15,000管理费用 8,000贷：银行存款 23,00010借：财务费用 6000贷：预提费用（应付利息）6000 11制造费用总额=30,360A 产品B 产品借：生产成本A21,505B8,855贷 ： 制 造 费 用 30,360 12借：库存商品A60,885B32,835贷：生产成本A60,885B32,835习题八1借：银行存款 58,500贷：主营业务收入 50,000应交税费增值税（销项税）8,500 2借：应收票据 23,400贷：主营业务收入 20,000应交税费增值税（销项税）3,400 3借：应收账款 36,600贷：

14、主营业务收入 30,000应交税费增值税（销项税）5,100 银行存款 1,5004借：银行存款 15,000贷 ： 预 收 账 款 15,000 5借：预收账款：15,540 贷：主营业务收入 12,000应交税费增值税（销项税）2,040 银行存款 1,500或者：借：预收账款：15,540 贷：主营业务收入 12,000应交税费增值税（销项税）2,040银 行 存 款 1,500 收到补付款时; 借：库存现金 540贷:预收账款：540 6借：销售费用 5,000贷：银行存款 5,0007借：销售费用 500贷：库存现金 5008借：销售费用 5,000贷：银行存款 5,0009.借：营

15、业税金及附加 2,540贷：应交税费应交城市维护建设税 2,54010.借：主营业务成本 80,000贷：库存商品 80,000习题九1借：营业外支出 1,500贷 ： 银 行 存 款 1,500 2借：银行存款 8，000 贷：营业外收入 8，000 3借：银行存款 9,945贷：其他业务收入 8,500应交税费增值税（销项税）1,445同时：借：其他业务成本 94，00贷：原材料 94，004、借：银行存款 25，000 贷：其他业务收入 25，000 5借：营业外支出 800贷：库存现金 8006、借：应收股利 5，000 贷 ： 投 资 收 益 5，000 7借：主营业务收入 474,

16、700其他业务收入 124,000营业外收入 3,500投资收益 69,000贷：本年利润 671,200同时：借：本年利润 405,300贷：主营业务成本 310,000销售费用 42,000其他业务支出 15,200营业外支出 25,300管理费用 5,600财务费用 3,000营业税金及附加 4,200（上述两笔分录不得合并）8所得税=（671,200-405,300）25%=66,475借：所得税费用 66,475贷：应交税费应交所得税 66,475借：本年利润 66,475贷：所得税费用 66,4759税后利润=671,200-405,300-66,475=199,425借：利润分配

17、提取盈余公积 19,942.5贷：盈余公积 19,942.510剩余利润=671,200-405,300-66,475-19,942.5=179482.5179482.5*60%=107,689.5借：利润分配应付股利 107,689.5贷：应付股利 107,689.5习题十1银行存款 28,000（银收） 贷：长期借款 28,0002借：应付账款 8,000（银付） 贷：银行存款 8,0003借：应收账款 14,040（转账凭证） 贷：主营业务收入 12,000应交税费增值税（销项税）2,0404借：销售费用 4,000（银付） 贷 ： 银 行 存 款 4,000 5借：在途物资 15,00

18、0（银付） 应交税费增值税（进项税）2,380 贷 ： 银 行 存 款 17,380 6借：原材料 15,000（转账凭证） 贷 ： 在 途 物 资 15,000 7借：银行存款 14,040（银收） 贷：应收账款大华 14,040 8借：其他应收款 2,500（银付） 贷 ： 银 行 存 款 2,500 9借：制造费用 35（现付）管理费用 125贷 ： 库 存 现 金 160 10借：制造费用 1,800（银付） 管理费用 600贷 ： 银 行 存 款 2,400 11借：库存现金 5,500（银付） 贷：银行存款 5,50012借：应付职工薪酬工资 5,500（现付） 贷：库存现金 5,

19、50013借：制造费用 2,000（转账）管理费用 1,000贷：累计折旧 3,00014借：管理费用 2,200（现收和转帐） 库存现金 300贷 ： 其 他 应 收 款 2,500 15借：生产成本A1,500（转账）B2,500贷 ： 制 造 费 用 4,000 16借：库存商品 19,300（转账） 贷：生产成本 19,30017.借：应交税费应交城市维护建设税 1,300（银付） 贷：银行存款 1,30018.借：所得税费用 8,500（转账） 贷：应交税金应交所得税 8,500习题十一1、编制会计分录（1）借：银行存款 35,000贷：短期借款 35,000（2）借：银行存款 35

20、,100贷：主营业务收入 30,000应交税费增值税（销项税）5,100（3）借：其他应收款 800贷：库存现金 800（4）借：库存现金 60,000贷：银行存款 60,000借：应付职工薪酬工资 54,430贷：库存现金 54,430（5）借：管理费用 4,639贷：银行存款 4,639（6）借：银行存款 5,000贷：应收账款 5,000（7）借：管理费用 576库存现金 224贷：其他应收款 800（8）借：应付账款 27,300贷：银行存款 27,300（9）借：制造费用 20,000管理费用 10,000贷：银行存款 30,000（10）借：待摊费用 18,000贷：银行存款 18

21、,000（11）借：银行存款 8,000贷：库存现金 8,0002、根据经济业务编制收款凭证和付款凭证。（1）收款凭证借方科目：银行存款 XXXX 年 11 月 5 日银收 1摘要贷方科目金额总账科目明细科目借款短期借款35,000合计金额35,000（2）收款凭证借方科目：银行存款 XXXX 年 11 月 6 日银收 2摘要贷方科目金额总账科目明细科目销售产品主营业务收入应交税金应交增值税30,0005,100合计金额35,100（3）付款凭证贷方科目：现金 XXXX 年 11 月 7 日现付摘要借方科目金额总账科目明细科目职工出差预支现金其他应收款800合计金额800（4）付款凭证贷方科目

22、：银行存款 XXXX 年 11 月 10 日银付 1摘要借方科目金额总账科目明细科目提取现金现金60,000合计金额60,000（5）付款凭证贷方科目：现金 XXXX 年 11 月 10 日现付 2摘要借方科目金额总账科目明细科目发工资应付工资54,430合计金额54,430（6）付款凭证贷方科目：银行存款 XXXX 年 11 月 11 日银付 2摘要借方科目金额总账科目明细科目购买办公用品管理费用4,639合计金额4,639（7）收款凭证借方科目：银行存款 XXXX 年 11 月 18 日银收 3摘要贷方科目金额总账科目明细科目收到坤兴公司欠货款应收账款坤兴公司5,000合计金额5,000（

23、8）收款凭证借方科目：现金 XXXX 年 11 月 20 日现收 1摘要贷方科目金额总账科目明细科目职工出差交回余款其他应收款224合计金额224（9）付款凭证贷方科目：银行存款 XXXX 年 11 月 27 日银付 3摘要借方科目金额总账科目明细科目偿还欠款应付账款海阳公司27,300合计金额27,300（10）付款凭证贷方科目：银行存款 XXXX 年 11 月 28 日银付 4摘要借方科目金额总账科目明细科目支付水电费制造费用管理费用20,00010,000合计金额30,000（11）付款凭证贷方科目：银行存款 XXXX 年 11 月 29 日银付 5摘要借方科目金额总账科目明细科目支付半

24、年房租待摊费用18,000合计金额18,000（12）付款凭证贷方科目：现金 XXXX 年 11 月 30 日现付 3摘要借方科目金额总账科目明细科目将现金存入银行银行存款8,000合计金额8,000XXXX 年凭证种类编号摘要对方科目借方贷方余额月日111上年结余3,9507现付 1出差预支现金其他应收款8003,15010银付 1取现银行存款60,00063,15010现付 2发工资应付工资54,4308,72020现收 1出差交回现金其他应收款2248,94430现付 3现金存入银行银行存款8,00094431本月合计60,22463,2309442现金日记账现金日记账3银行存款日记账XXXX 年凭证种类编号摘要对方科目借方贷方余额月日111上年结余495,0005银收 1借入短期借款短期借款35,000530,0006银收 2销售产品收入主营业务收入30,000应交税金5,100565,10010银付 1提取现金发工资现金60,000505,10011银付 2购买办公用品管理费用4,639500,46118银收 3收到前欠货款应收账款5,000505,46127银付 3偿还欠款应付账款27,300478,16128银付 4支付水生费制造费用20,000管理费用10,000448,16129银付 5