湖北省内审师内部审计基础业务编制审计工作底稿模拟试题Word文档格式.docx

1、落实继续教育培训计划。在过去两年中至少参加了一个培训班。5. 用于评价审计风险的一览表因各种原因受到批评，但以下哪项不属于这些原因提供一种以为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目降低获取数据的统一性无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理 6. 对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?a.实用软件。b.数据库软件。c.电子表格软件。d.文字处理软件。7. 反映服务交易质量千差万别的服务特征是无形性异质性易逝性不可分割性 8. 审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项

2、，除了停止说话，很难在同一时间又听又说。保持耐心，让说话者有足够的时间回答。回避提问，直到说话者做出结论。让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。9. 慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐

3、赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。10. 以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？对恰当处理在产品库存采取文件备案；要求对所有采购活动规定原材料规格及时跟踪所有不利使用差异;在生产过程结束时确定损坏金额。11. 在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效与项目参加者讨论对项目的满意度；评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；与人事部门经理讨论对项目的满意度；评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。12. ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里

4、均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是0.05770.06120.03160.00375 13. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？审计委员会定期检查部门工作质量针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准计划每三年进行一次外部检查由外部审计师检查和评价部门工作 14. 根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?a.自下而上的设计。b.生命

5、周期法。c.自顶向下的设计。d.原型方法。15. 在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为赶工（CRASHING）;德尔菲法;ABC分析;枝节法（BRANCH-AND-BOUND）。16. 项目管理人员的最终责任是尽快完成项目以最低成本完成项目确保顾客满意做出独立决策 17. 企业风险管理保证组织目标的实现。要求内部审计师确定风险和控制活动。包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，包括为组织选择最佳风险响应。18. 为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大，内部审计师首先应该确定网络的商业用途。把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。检查开放系统互联网络模型。考查网络操作费

6、用。19. 某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行

7、比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。20. 在六西格玛方法中，”分析”阶段是在以下哪一个阶段后?定义控制测量改进 21. 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据整合测试设施（ITF）；输入控制矩阵；平行模拟；数据输入监控。22. 下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？发表的显示商业普遍衰退的经济指数这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额过去六个月每月销售总额信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测 23. 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标

8、准？应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。审计师的指派应该主要依据其工作年限。审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。24. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化?25. 在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为26.审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。如果情况属实，以下哪项说法可以证明审计师的决定是有道理的？公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。董事会已单独成立公司治理委员会；与控制薄弱环节有关的金额和潜

9、在的风险对于整个公司来说并不重大；管理层已计划启动纠正措施；27.为了增强应用软件的安全性,内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站.无盘工作站可以增强安全性是因为促进程序员更紧密地协同工作.可以实施更为严格的访问控制.减少工作站的维护费用.使盗窃应用程序更加困难. 28.内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪种证据？传闻证据依情况而定的证据次要证据意见证据 29.审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是a.保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。b.审查年度审计计划并监督审计结果。c.批准审计计划、日程表、

10、人员配备以及必要时与内部审计师会面。d.审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。30. 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。31. 最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性原因；情况陈述；标准；效果。32. 以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的

11、一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。只有I只有II只有IIIII和III33. 在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是帮助理解审计事项是一种获取信息的不经济的方法将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中只适用于远程审计 34. 某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络（LAN）的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行

12、更新。防止这一财会人员如此操作的最佳控制是在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站；限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权；为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。35. 以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为人所用？现金流投资回报利润最大化市场份额 36. 通常，在系统开发的过程中，下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险？a.更加强调内部控制。b.知识库系统的使用。c.组织对信息系统依赖的增加。d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。37. 以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？将一个公

13、司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法通常局限于制造业操作和生产过程可以通过质量或数量的比较来进行38. 首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是程序化决策；应急方法；集体辅助决策；决策模型。39. 假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。审计人员采取的下一步骤应是立即

14、通知外部审计师及分部经理；将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时；通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会；报告高级管理层、董事会以及审计委员会。40. 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。41. 某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器，该厂把编写所有的起始时间

15、视为单一的一项交易，所有服务器在任何时候都获得完全一致的时间安排信息，这点至关重要，如果一个或多个服务器无法使用，那么，该交易应该委托其他方面进行处理被复制分散进行重新处理42. 小组决定最适用于确定是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现；在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案；在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序；在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现。43. 内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；确定审计范围内扩展审计程序的

16、成本会超出潜在的收益；确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。44. 在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？评估某项活动中内部控制措施的有效性。记录对公司内部控制框架的理解情况。开展内部控制测试。评估内部控制风险。45. 某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？坏账注销金额很高。供应商数量很大。员工的流动率很高。员工对预算制定过程的参与程度很高。46. 在重组过程中，管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的、进一步强调对公司内部业务的监测；、就员

17、工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不同假设；、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。只有和是对的、和都对只有和是对的只有和是对的47. 如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该移送司法机关处理依照有关规定处理开除调离工作岗位48. 审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是征求公司法律顾问的建议；与采购员讨论采购业务；与供应商联系讨论采购业务；与采购员的上级主管讨论采购业务。49. 下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现

18、和建议无法达成一致的问题而困惑。由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。50. 某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关。II、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。只有I和III、II和III都对7