国家开放大学税收基础形成性考试一参考答案.docx

1、国家开放大学税收基础形成性考试一参考答案2020 年国家开放大学税收基础形成性考试一（题目顺序会变，请 ctrl+F 自行搜索） 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。（ ） 选择一项：对错正确的答案是 “错 ”。单选某外籍个人 2019年 4月来华工作 7个月，在我国境内每月支付其薪金 2000 美元， 同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金 3000 美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的 应税所得为（）美元。A.5000B.35000C.14000D.21000正确答案是： 35000单选 下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。C. 联营企业D. 个体工商户正确答案是：个体工商

2、户单选 税法的核心要素是 （ ）。A.征税对象B.税基C.税率D.税源正确答案是：税率委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳 税。（ ）选择一项：对错正确的答案是 “对 ”。单选 下列商品中，征收消费税的是（）。A.彩电B.冰箱C.空调D.白酒正确答案是：白酒多选 消费税应税数量是（ ）。A.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量B.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量C.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量D.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量The correct answers are: 销售应税消费品的

3、，为应税消费品的销售数量 , 自产自用应税消费 品的，为应税消费品的移送使用数量 , 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费 品数量 , 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量多选 企业取得的下列各项所得，应当缴纳企业所得税的有（ ）。A.销售货物所得B.特许权使用费所得C.国债利息收入D.股息、红利所得The correct answers are: 股息、红利所得 , 特许权使用费所得 , 销售货物所得契税实行 3% 5%的幅度比例税率，纳税人具体适用的税率可以由当地主管税务机关或财 政机关按照本地区的实际情况在上述幅度规定范围内决定。（ ）选择一项：对错正确的答案是

4、“错 ”。单选 个人取得的所得难以界定应纳税所得项目的，其确定机关是（ ）。A.主管税务机关B.县以上税务局（分局）C.省级税务局D.国家税务总局正确答案是：主管税务机关税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记的一种基本制度。 （）选择一项：对错正确的答案是 “对 ”。单选甲汽车租赁公司是增值税一般纳税人， 2018年 10月份发生下列购进业务，其中不 得抵扣进项税额的是（）。A.购进笔记本电脑 6 台，供管理人员办公使用B.购进墙纸 30 卷，用于汽车展厅装修C.购进 10 辆大货车，用于提供货车租赁服务D.购进 1 辆小汽车，供销售人员外出办理业务使用正确答案是：购进墙

5、纸 30 卷，用于汽车展厅装修人身保险合同不应缴纳印花税。（ ） 选择一项：对错500000正确的答案是 “对 ”。消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳 税人同时也是增值税纳税人。（ ）选择一项：对错正确的答案是 “对 ”。已税委托加工的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税。（ ） 选择一项：对错正确的答案是 “错 ”。多选 下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（ ）。A.生产民用煤的煤厂B.开采海洋油气田的中外合作石油企业C.进口铝土矿的外贸企业D.生产海盐的外商投资企业The correct answers are: 生产海盐的外商投资企业 , 开

6、采海洋油气田的中外合作石油企业单选 某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的运输及保管费用为 元。该项合同双方共应缴纳的印花税额为（）元。A.250B. 1000C. 375D. 500正确答案是： 1000车辆购置税纳税义务发生时间为车辆购置的当天。（ ）选择一项：对错正确的答案是 “对 ”。单选 下列人员属于个人所得税居民纳税人的有（）。A.自 2019年 10月 1日至 2020年 3月 1日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人B.2019 年在中国境内居住满 183 天的外籍个人C.中国境内无住所也不居住的侨居海外的华侨D.在中国境内无住所也不居住的港、澳、台同胞正确答案是

7、： 2019 年在中国境内居住满 183 天的外籍个人 单选 我国关税由（）征收。A.人民政府B.税务机关C.工商行政管理部门D. 海关正确答案是：海关我国现行的土地增值税税率，采用的是四级超率累进税率。（ 选择一项：对错）正确的答案是 “对 ”。单选 根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，土地增值税的计税依据是( )。A.房地产开发总投资额B.转让房地产取得的增值额C.转让房地产取得的收入额D.转让房地产取得的利润额正确答案是：转让房地产取得的增值额已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税。（ 选择一项：对错）正确的答案是 “对 ”。在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于

8、中国境内居住满 视为居民纳税人。（ ）183 天，均应选择一项：对错正确的答案是 “错 ”。海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时要征收教育费附加。（ ） 选择一项：对错正确的答案是 “错 ”。单选 下列收入不是企业所得税应税收入的有（）。A.财政拨款收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入正确答案是：财政拨款收入个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。（ ） 选择一项：对错正确的答案是 “错 ”。增值税一般纳税人购进货物，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额， 准予从销项税额中抵扣进项税额。 （ ）选择一项：对错正确的答案是 “对 ”。单选 目前我国采

9、用的增值税类型属于（）。A.混合型增值税B.消费型增值税C.收入型增值税D.生产型增值税正确答案是：消费型增值税多选 下列视同销售货物的有（ ）。A.委托加工的货物无偿赠送他人B.自产货物用于非应税项目C.购买的货物用于投资D.自产的货物交付他人代销The correct answers are: 自产货物用于非应税项目 , 购买的货物用于投资 , 委托加工的货物 无偿赠送他人 , 自产的货物交付他人代销单选 下列权力中作为国家征税依据的是（）。A.财产权利B.社会权利C.政治权力D.管理权利正确答案是：政治权力外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。（ ）选择一项：对错正确的答案是 “对

10、”。单选 如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售 行为，应由主管税务机关核定其销售额。具体确认顺序和办法如下：（ 1）按纳税人当月同 类货物的平均销售价格确定；（ 2）按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定；（ 3）按 组成计税价格确定，其计算公式如下（）。A.组成计税价格 =成本 （ 1-成本利润率）B.组成计税价格 =成本（ 1-成本利润率）C.组成计税价格 =成本 （ 1+成本利润率）D.组成计税价格 =成本 （ 1+成本利润率）正确答案是：组成计税价格 =成本 （1+成本利润率）单选2019年 8月企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款 8.7万

11、元，其中赠送客户部分价值 6.7 万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额是（）万元。A.0.871B.1.131C.0.75D.0.26正确答案是： 0.871非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所 设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。（ ） 选择一项：对错正确的答案是 “错 ”。多选 下列各项中，属于间接税的有（ ）。A.增值税B.个人所得税C.关税D.消费税The correct answers are: 增值税 , 消费税 , 关税船舶吨税只针对自中国境外港口进人中国境内港口的外国船舶征收。（ ） 选择一项：对正

12、确的答案是 “错 ”。单选 按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（ ）。A.比例税率B.幅度税率C.累进税率D.定额税率正确答案是：定额税率单选 某企业所得税的纳税人 2018年应纳税所得额为 180 万元，全年已预缴所得税 元，年终应补缴的所得税税额是（）万元。A.22B.4.4C.-10D.59.4正确答案是： -10单选 契税的纳税人是指在我国境内转移房屋、土地权属的（）。A.中介方B.承受方C.交易双方D.销售方正确答案是：承受方境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。（ ） 选择一项：对错正确的答案是 “错 ”。企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不准扣除。（ ） 选择一项：对错正确的答案是 “错 ”。纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。（ ） 选择一项：对错正确的答案是 “对 ”。单选 下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是 （ ）。A.农村居民占用耕地新建住宅B.政府部门占用耕地新建自来水厂C.部队占用耕地新建军用仓库D.学校占用耕地新建教学楼正确答案是：农村居民占用耕地新建住宅单选 纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有（）。A. 用于样品B.连续生产应税消费品C.用于赠送D.用于集体福利正确答案是：连续生产应税消费品