个人所得税选择题及答案Word文档格式.doc

1、C、2296元；D、2408元。B7、某人某年出版了一部中篇小说，取得稿酬5000元，同年，该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3800元，该人应纳个人所得税为（）。A、980元；B、985.6元；C、1120元；、1600元。A 8、某人某年取得特许权使用费所得两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。该人两次特许权使用费所得应纳的个人所得税为（）。A、1160元；B、1200元；C、1340元；D、1500元。A9、某人1994年1月将其自有住房出租，租期一年。该人每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元，则该人年应纳个人所得税为（）。A、5840元；B、4840元；C、

2、4080元；D、3360元。C10、根据个人所得税法及其实施条例规定，可以免征个人所得税的奖金有（）。A、购物抽奖所获奖金；B、省级政府颁发的科技奖奖金；C、省级电视台有奖竞猜所获奖金；D、举报偷税行为所获奖金。BD11、下列所得中免征个人所得税的是（）。A、年终加薪；B、出售本人绘画的收入；C 、个人保险所获赔偿；D、从投资管理公司取得的派息分红。12、根据现行税法规定，下列个人所得，可以免征个人所得税的有（）。A、利息；B、外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得；C、个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费；D、个人转让自用达2年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。BC13

3、、对于县级政府颁发的科学教育技术文化卫生体育环保等方面的奖金，应（）。A、征收个人所得税；B、免征个人所得税；C、减半征收个人所得税；D、适当减征个人所得税；14、下列项目中可以免征个人所得税的有（）。A、民间借贷利息；B、个人举报协查各种违法犯罪行为而获得的奖金；C、在商店购物时获得的中奖收入；D、本单位自行规定发给的津贴补贴。15、我国个人所得税法规定，凡在我国无住所，但居住满一年，而未超过五年的个人，就其在缴纳个人所得税（）。、中国境内和境外取得的全部所得；、中国境内取得的所得；、来源于中国境内公司、企业以及其他经济组织和个人支付的部分以及来源于中国境外所得汇入中国境内的部分。 16、个

4、人所得税法规定对个人工资、薪金所得采用（）。、五级超额累进税率；、九级超额累进税率；、的比例税率、九级超倍累进税率。17、某歌星某次演唱会所得为元，则其应纳税额为（）。、元；、元；、元。18、个人所得税法规定，偶然所得的计税依据为（）。、每次收入额；、每次收入定额扣除元后的余额；、每次收入定率扣除后的余额。19、下列哪些个人所得应纳个人所得税（）。、工资、薪金所得、储蓄存款理想、个人得奖、中奖、中彩所得、接受他人馈赠所得答案：20、下列哪些个人所得适用的比例税率缴纳个人所得税（）。股息、利息、红利所得个体工商户的生产、经营所得偶然所得劳务报酬所得答案：21、下列哪些个人所得应免征个人所得税（）

5、。师河区政府颁发的科学技术进步奖河南省人民政府颁发的文化奖金国家体委颁发的体育奖国际组织颁发的环境保护奖答案：22、下列哪些情形经批准可减征个人所得税（）。残疾、孤老人员和烈属所得保险赔款严重自然灾害造成重大损失的个人行医所得答案：23、有下列何种情形，收入达到标准的纳税人应自行申报缴纳个人所得税（）。从两个或两个以上单位取得工资、薪金所得分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人得到的应税所得，没有扣缴义务人的个人取得的应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的答案：24、扣缴义务人未按规定扣缴税款的，应按照下列哪项规定进行处罚（）。由扣缴义务人缴纳应扣未扣、应收未收税款对扣缴

6、义务人处以应扣未扣、应收未收税款五倍以下的罚款由扣缴义务人缴纳应扣未扣、应收未收税款，并缴纳滞纳金和罚款对扣缴义务人处以二千元以上，五千元以下的罚款答案：25、工资、薪金所得应纳税所得额的减除数额为（）。、元月、元月、元月、元月答案：26、工资、薪金所得适用的九级超额累进税率为（）。、答案：27、个人取得的所得，难以界定应纳税项目的，其确定机关（或个人）是（）。、支付单位、主管税务机关、纳税人答案：29、个体工商户的生产经营所得，适用的五级超额累进税率为（）。30、扣缴义务人每月所扣缴的税款，缴入国库的期限不应超过（）。、次月、次月七日、一个月答案：31、扣缴义务人按照所扣缴的税款，应提手续费

7、为（）。、答案：32、计算年终一次性取得承包经营所得的纳税义务人的应纳税所得额时，应当减除的必要费用为（）。元元元答案：33、在中国境内二处或二处以上取得工资、薪金所得的纳税义务人，其申报纳税地点的确定单位（或个人）是（）。纳税机关单位所在地税务机关纳税义务人户籍所在地税务机关答案：34、下列所得属于劳务报酬所得的有（）。广告收入演出收入技术服务收入财产租赁收入答案： 35、小张月份当月工资收入元（无其它费用扣除）其应纳个人所得税是（）。元元元元答案：36、小王在一次有奖销售活动中，获得一辆价值70000元的汽车，小王应纳个人所得税为（）。答案：37、个体户小尚月做服装生意，当月收入扣除各项成

8、本、费用后的应纳税所得额为元，其应纳个人所得税是（）。元元元元答案：38、老贾因出版一长篇小说得稿费元，其应纳个人所得税是（）。元元元答案：40、下列哪些所得免征个人所得税（）。个人举报各种违法犯罪行为而取得的奖金个人在市级运动会中所得的奖金个人取得的住房津贴个人取得的洗理费津贴答案：41、从世界范围看个人所得税之可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于（）。分类所得税制综合所得税制混合所得税制源泉扣税制答案：42、个人所得税居民纳税人如果采用时间判定标准，那么我国规定的时间为（）。天天天年答案：43、在我国境内吴住所，但居住满一年而未超过五年的个人应就如下所得纳税（）。应就来自中国境外的所得

9、纳税仅就来自中国境内的所得纳税就其来源于中国境内的所得和经主管税务机关批准由中国境内企业及其他经济组织或个人支付的来源于中国境外的所得纳税不负有纳税义务答案：44、下列各项所得中哪一项适用于减征规定（）。特许权使用费所得劳务报酬所得稿酬所得工资薪金所得答案：45、下列各项所得中哪一项适用于加成征税规定（）。个体工商户的生产经营所得劳务报酬所得稿酬所得偶然所得答案：46、所谓“劳务报酬一次收入畸高的”是指（）。个人一次取得的劳务报酬所得超过元个人一次取得的劳务报酬所得超过元个人一次取得的劳务报酬所得的应纳税所得额超过元个人一次取得的劳务报酬所得的应税所得额超过元答案：47、下列叙述错误的为（）。

10、对工资薪金所得涉及的个人生计费用采取定额扣除的方法劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得必要费用的扣除采取定额和定率两种扣除方法股息、利息、红利所得采取定额和定率两种方法扣除必要费用个体工商业户的生产经营所得采取会计核算办法扣除必要费用答案：48、个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包承租经营所得适用（）超额累进税率。答案：49、稿酬所得用的比例税率，并按应纳税额减征（）。答案：50、对于县政府颁发的各项奖金应（）。征收个人所得税免征个人所得税减半征收个人所得税适当减征个人所得税答案：51、计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前扣除的是（）。业主的工资按规定缴纳的工商管理费、个体

11、劳动者协会会费、摊位费个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用个体户发生的与生产经营有关的财产保险费、运输费答案：52、个体户发生的与生产经营有关的业务招待费，应在其收入总额的（）以内据实扣除。答案：53、企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指（）。生产经营的成本收入总额的按月扣除元从收入总额中扣除元或定年扣除答案：54、个人进行公益、救济性捐赠，可以从应纳税所得额中扣除的最高比例为（）。答案：55、对个人取得的各种境外所得回国抵扣时所采取的方法是（）。分国不分项限额抵扣分国分项限额抵扣分项不分国限额抵扣可全部抵扣答案：56、股息、利息、红利所得以（）为应纳税所得

12、额。每年收入额每季度收入额每次收入额每月收入额答案：57、个人进行公益救济性捐赠时，计算个人所得税税额时可作如下扣除（）。可扣除应税收入的克扣除应税收入的限额扣除，最多可扣除不超过纳税人申报的应纳税所得额的可完全扣除答案：58、我国个人所得税法规定，对一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过元的部分加征十成，这等于对该部分适用（）的税率。答案：59、雇用和派遣单位分别支付工资、薪金的，计算应纳个人所得税额时，费用的扣除方法是（）。雇用单位和派遣单位分别扣除规定费用，以余额作为应税所得额，各自计算应代扣代缴的税额由雇用单位一方扣除费用计算应纳税所得额，而派遣单位不作扣除，以全额作为应税所得额由两单位任

13、何一方扣除费用，另一方不再扣除由派遣方扣除规定费用计算应纳税所得额，雇用方不作扣除答案：60、若一外籍人员在中国境内工作了个月零天，境内企业支付其工资为每月元，另就这天职复工资元，则这一外籍人员这天的工资收入的计税方法是（）。不满一个月不计税应就所取得的元首入作为应税收入应按元作为应税收入纳税应以该月全月月薪申报计算应纳税额，再根据未工作天数扣减答案： 61、下列说法不正确的是（）。若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次证税若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税个人的同一作品连载之后，又出书取得稿酬的，应

14、视同再版稿酬分别纳税答案：62、在一个纳税年度中一次不超过（）日的离境，是中华人民共和国个人所得税法中所说的临时离境。答案：63、下列所得中应计入工资薪金所得纳税的是（）。职工的加班补贴独生子女费补贴托儿补贴误餐补贴答案：64、某公司职员某月取得稿酬所得元，计算个人所得税应减除的费用为（）。元元答案：65、在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资薪金所得的纳税人，的附加减除费用标准为（）。每月元每月元每月元每年元答案：66、下列所得应纳税的是（）。个人代理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费个人举报协查各种违法犯罪行为而获得的奖金按国家统一规定

15、领取的退休金银行以超过中国人民银行规定的存款利率支付的利息额的超额部分答案：67、下列项目中，可以免征个人所得税的有（）。民间借贷利息个人举报协查各种违法犯罪行为而获得的奖金在商店获得的中奖收入本单位自行规定发给的补贴、津贴答案：68、个体工商户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是（）。代扣代缴按月纳税按年纳税按年计算、分月预缴、年终汇算、多退少补答案：69、两人以上共同取得同一项目收入的计税方法是（）。先分、后扣、再税先扣、后税、再分先分、后税先税、后分答案：70、演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应（）。不纳税应按工资薪金所得项目，按月计算纳税应按劳务报酬所得按次纳税应按劳务报酬所得，

16、一个月合计纳税一次答案：71、在申报纳税过程中，（）行业的工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年终汇算，多退少补。高空行业高温行业采掘业保险业答案：72、财产转让中可口出（）项目来计算应纳税所得额。定额扣除元定率扣除元或定率扣除财产原值财产原值和合理费用答案：73、个体户生产经营中使用的固定资产不允许计提折旧的是（）。季节性停用或修理停用的设备以经营租赁方式租出的固定资产以融资租赁方式租出的固定资产房屋答案：74、下列所得中不属于稿酬所得的是（）。文学作品发表所取得的所得书画作品发表所取得的所得摄影作品发表所取得的所得文学作品手稿拍卖所取得的所得答案：75、下列说法正确的是（）。个体户在

17、生产经营中所发生的全部借款利息支出可以扣除个体户发生的与生产经营有关的业务招待费可全额扣除个体户若发生年度经营亏损，不允许弥补各种赞助支出不允许所得税前列支答案：76、个人所得税的纳税义务人包括（）。在中国境内有住所的个人个体工商户在中国境内有所得的境外人员外籍个人答案：77、我国个人所得税采用了（）税率。比例税率超额累进税率定额税率全额累进税率答案：78、工资薪金所得包括（）。年终加薪劳动分红误餐补助独生子女补贴答案：79、对企事业单位的承包承租经营所得包括（）。个人承包承租经营所得个人转包、转租取得的所得个人按月、按次取得的工资性质的所得利息所得答案：80、下列所得属于劳务报酬所得的有（）

18、。从事设计取得的所得从事审稿业务取得的所得从事讲学取得的所得个人担任董事职务取得的董事费收入答案：81、特许权使用费所得包括（）。提供专利权取得的所得提供著作权使用权的包括稿酬的所得文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得提供非专利技术的所得答案：82、个人所得税的居民纳税人是指（）。在中国境内有住所的个人在中国境内无住所，又不居住的个人在中国境内无住所居住不满一年的个人在中国境内无住所但居住满一年的个人答案：83、个人所得税居民纳税人和非居民纳税人的判定标准有（）。时间标准住所标准公民标准经营工作地标准答案：84、下列各项所得在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）。股息、利息、红利所得稿酬所得劳

19、务报酬所得偶然所得答案：85、下列各项所得应纳个人所得税的有（）。劳务报酬所得稿酬所得保险赔偿利息答案：86、下列所得适用比例税率的有（）。财产租赁所得财产转让所得稿酬所得个体工商户生产经营所得答案：87、下列个人所得在计算应纳税所得额是，每月减除元的有（）。对企事业单位的承包承租经营所得工资薪金所得财产转让所得个体工商户的生产经营所得答案： 88、下列所得中那些适用超额累进税率（）。工资薪金所得个体工商户的生产经营所得对企事业单位的承包承租经营所得财产转让所得答案：89、对所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（）。股息利息红利所得稿酬所得工资薪金所得偶然所得答案：90、享受附

20、加减除费用的个人包括（）。华侨和港澳台同胞在国外打工的中国公民在我国工作的外籍专家在我国境内的外国企业中工作的中方人员答案：91、个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有（）。从两处或两处以上取得工资薪金的个人取得了应税所得，没有扣缴义务人的多笔取得属于一次劳务报酬所得取得了应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款答案：92、在计算个体工商户应税所得时，下列税种可以扣除的有（）。营业税城市维护建设税增值税土地增值税答案：93、如果个体工商户发生年度亏损，则（）。允许下一年度的经营所得弥补不允许弥补可以无限制弥补允许弥补，若下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过年。94、计算个体工商户

21、的生产经营所得时，不得在税前列支的项目有的有（）。各种赞助支出个体工商业主的工资支出财产保险支出缴纳的个人所得税答案：95、下列说法正确的是（）。劳务报酬所得按月征收劳务报酬所得按次征收如果在同一活动中，个人兼有不同的劳务报酬所得，则应合并各项所得统一纳税凡属于同一项目连续性收入的，以一月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额答案：96、计算财产所得应纳税所得额时，允许扣除的项目有（）。按每次取得的收入定额或定率扣除元或的费用教育费附加有效准确凭证证明的纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用财产所有者缴纳的个人所得税答案：97、财产转让所得中可扣除的费用有（）。必要费用的扣除，计定额扣元或

22、定率扣除财产原值合理费用所计提的折旧答案：98、下列所得中免征个人所得税的有（）。利息奖金按国家统一规定发给的补、津贴保险赔偿答案：99、个人的各项所得可分为（）。毛所得和净所得财产所得和劳动所得经常所得和偶然所得积极所得和消极所得答案：100、工资、薪金所得属于（）。劳动所得消极所得经常所得偶然所得答案：101、个体工商户的生产经营所得属于（）。独立劳动所得非独立劳动所得消极所得积极所得答案：102、下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有（）。个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业的所得个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬从事

23、属于农业税范畴的种植业、捕捞业，并已缴纳了农业税的所得答案：103、工资薪金所得与劳务报酬所得的区别在于（）。独立劳动与非独立劳动的关系雇用与被雇用的关系积极所得与消极所得的关系经常所得与偶然所得的关系答案：104、下列利息中那些属于应征利息税项目（）。国家发行的金融债券利息公司债券利息企业集资利息储蓄存款利息答案：105、在我国境内居住满一年而不满五年的个人应就下列所得纳税（）。在中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付的工薪所得在中国境内工作期间取得的有中国境外企业或个人雇主支付的工薪所得来源于中国境内的劳务报酬所得来源于境外的外国银行支付的利息答案：106、个体工商户的可扣除费用

24、为（）。每月元生产经营过程中的成本费用生产经营过程中的损失消费税、营业税答案：107、下列那些所得实行按年计征分月预缴（）。个体工商户生产经营所得特许权使用费所得实行年薪制的企业经营者的工资薪金所得利息所得答案：108、我国个人所得税的特点是（）。分类征收只采用累进税率费用扣除额较宽计算简便答案：109、下列说法正确是（）。个体工商户分配给投资者的股利可以税前列支资本性支出不许税前列支自然灾害或意外事故有赔偿的部分不允许税前列支被没收财物的损失可以税前列支答案：110、下列免纳个人所得税的项目有（）。退休工资驻华使馆的外交官员所得残疾人员所得外籍个人从外商投资企业取得的所得答案：111、下列工资薪金中，可实行按年计算，分月预缴的方法计征的行业有（）。采掘业远洋运输业远洋捕捞业航空业答案：112、我国个人所得税的申报纳税方式有（）。本人直接申报纳税委托他人代为申报纳税邮寄申报纳税电话申