上半甘肃省内审师内审计作用审计计划模拟试题Word格式文档下载.docx

1、局限于控制的有效性只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见以经验为基础，无偏见。基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。5. 已验收货物未被记录在案可能引发的问题是错误的库存缺货报告签收已注销订单签收未订购商品签收重复运单 6. 在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。与遵循性审计相关的舞弊的可能性。过去一年中该分部费用的增长。与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。7. 平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法测试文件上合法的签名；总结应收账款确认的结果；计算加速折旧费用的

2、数额；扫描总分类账文件，以检查非正常交易。8. 确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？程序审计财务审计遵循性审计经营审计 9. 公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。减少这种可能性的最好办法是商定用相同的方法实用相同的软件。各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。从同一软件供应商处取得软件。商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。10. 一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。向ESH经理介绍相关知识。记录这一弱点，并进一步提问以

3、便确定该弱点的潜在影响。把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。11. 以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？在对生产能力进行规划的基础上安排生产；在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动；事先授权设备维护和加班报酬；针对所有生产设备，建立预防性维修项目。12. 舞弊报告应在何时要求舞弊发现阶段结束时；舞弊调查阶段结束时；舞弊发现和调查阶段都结束时；既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。13. 审计人员定期评价控制措施及控制程序。下列陈述哪项是内部审计师认为的最佳内部控制概念管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工；管理当局采取措施提高实现既定

4、目标的可能性；控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序；控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。14. 有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查；要求采购员遵守详细的材料规格要求；定期轮换采购员任务；监测每名采购员的订单数量。15. 内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是它的目标与该组织整体目标一致；它有大量技术人员；在预算过程中被最优先考虑；它运用最先进的技术。16. 审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。他们说价值评估的流程是建立在使用17个不同的

5、财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的回归模型之上的。这个模型的系数是通过随机抽取20项公司资产进行回归而得到的。模型产生的R2值是0.92。根据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。模型的高R2值大部分归因于随机性决定价值变量的92%在模型当中模型是非常可靠的资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本 17. 如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？中期结束时应付账款的恰当应计处理；收入确认和存货计价的时间安排；鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。18.

6、某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券，对这些证券计价问题的最可靠的检验是比较成本数据和当前市价函证（confirmation），经纪人持有的证券。使用权益法重新计算投资持有价值计算折溢价的摊销。19. 哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？内部审计师审计委员会高层管理人员公司员工只有和是对的只有、和是对的只有是对的、和都对 20. 保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正

7、常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查；使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。21. 哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据统计性摘要；分段摘要；结果摘要；金字塔状摘要。22. 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额包含不同受益

8、人保险政策的文件 23. 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是要求将未送达的支票退回出纳。对工资单上的员工定期进行基数核对 。要求员工主管批准员工的工作时间卡。定期现场观察工资支票的分发情况。24. 投资组合的变动还是其它原因对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质对各月投资组合的变动进行比率分析对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析 25. 内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是26.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并

9、改善公司运营时；如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。27.内部审计师编制工作底稿主要有利于外部审计师；内部审计活动；业务客户；管理高层。28.根据标准的规定，首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面，即可计量性和可实现性经预算和批准经计划和可实现性被要求和批准 29.业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误选项采用单极标签而非双极标签；问题的选

10、项并不相互排斥；运用李柯特分层法而非语义差异分层法；问题本身用了回答者十分熟悉的术语。30. 下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？检查用于进行库存实物盘点的指令和管理层共同完成一份内部控制调查问卷对入库和出库程序完成一份流程图实地观察存货仓库31. 某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。该经理的最合适的行动将是不采取任何行动， 除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。32.

11、 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对通过测试程序模拟正常业务处理过程使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理33. 审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。当出现以下哪种情形时。可以认定控制证据有效恰当未实施其他测试测试数据结果与预期结论相符通过例外证明控制系统有效执行测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生 34. 在内部审计结束不久

12、发生了一项雇员重大舞弊事件。审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。35. 创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。一种可以合并表的方法是提取；分类；合并；连接 36. 内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；内部审计师最低限度的道德行为标准；旨

13、在说明内部审计应当怎样实施的陈述；适用于各种内部审计机构。37. 确定业务目标的实现的最终责任者是内部审计师审计委员会内部审计监督员首席审计执行官38. 某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例

14、?餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查现金按日送达公司总部39. 鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管（CAE）决定不针对审计建议安排后续工作。审计执行主管的决定是否违反了标准？违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。没有违反，因为标准没有具体规定是否需要开展后续工作。违反了，因为标准要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。40

15、. 为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效？采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中；采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数；设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机；设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。41. 以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；内部审计师没有责任对改进提出建议。4

16、2. 为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括定期抽查监督内部审计工作。由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。审计经理的定期轮换。43. 对舞弊存有怀疑的内部审计师应该确定损失已发生；与参与资产控制的人员访谈；确认受该案件牵连的人员；内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。44. 为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是按照当前生产计划和材料需求计划（MRP）重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。将测试数据输入局域网（LA

17、N）并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。抽取若干期的生产计划和材料需求计划（MRP），并跟踪检查其输入系统时是否正确。45. 成本节约的定位属于a.项目结果审计；b.财务审计；c.合规性审计；d.经营审计。46. 内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施；联合开发并沟通恰当的建议；沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施；在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。47. 某内部审计师被指派分析一

18、套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年，从未被评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。不进行分析推迟分析直到数据完整时48. 某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金，用于向低收家庭提供资助。该机构被要求对家庭经济条件进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。审计范围应该是a.该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。b.该机构在发放国家基金时的效率性。c.提供给国家政府的发放报告的准确性。d.资金能缓解家庭经济问题的充分性。49. 以下_项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计预付款资金的合并；采购职能的合并；法律职能的合并；营销职能的合并。50. 以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素？获取外部审计师的审计纪录；应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本；确认即将成为被审计对象的公司内部部门；获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。7