整理经济法基础考题解析二.docx

1、整理经济法基础考题解析二2019年整理经济法基础考题解析二单选题1、下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是()。A地下建筑物以应税房产原值为计税依据B对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税C地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10%30%作为应税房产原值D地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%60%作为应税房产原值单选题2、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该()。A暂免征收房产税B由使用人代为缴纳房产税C由免税单位代为缴纳房产税D由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳入单选题3、某企业有原值为2000万元的房产，2005

2、年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2005年度应纳房产税为()万元。A16.80B168C24D240单选题4、下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是()。A房产售价B房产余值C房产原值D房产租金单选题5、房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是()。A营业税、印花税B房产税、城市维护建设税C营业税、城市维护建设税D印花税、城市维护建设税多选题6、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元；一栋作为企业办医院用房，房产原值为80万元；另一栋和某

3、单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。根据上述资料，回答下列问题：根据上述资料判断，下列说法正确的有_。A该企业自用房屋免征房产税B该企业自用房屋按1.2%缴纳房产税C该企业办医院用房按1.2%缴纳房产税D该企业办医院用房免征房产税单选题7、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2009年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2009年4月底B栋房产租赁到期。自2009年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确

4、定按房产原值减除20%的余值计税。该企业2009年应缴纳房产税()万元。A15.04B16.32C18.24D22.72单选题8、甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金2000万元，职工年均800人。2004年相关生产、经营资料如下：(1)公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。(2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。6月将

5、房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，从7月1日收取租金，出租期限2年，共计租金48万元。预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。(3)2004年实现不含税销售收入6000万元，购进货物准予扣除的进项税额820万元。(4)应扣除的销售产品成本3400万元；发生销售费用800万元，其中：含广告宣传费500万元；发生财务费用110万元，其中：1月1日向关联企业借款1500万元，借期1年，支付利息费用90万元，同期银行贷款的年利息率为5%；发生管理费用650万元(不包括有关税金)，其中：含业务招待费25万元，新产品开发费用60万元(2003年公司发生新产品开发费用30万元)；全年计入

6、成本、费用中的实发工资总额800万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了工会相关票据。(5)8月发生意外事故，经税务机关核定库存的从一般纳税人购进的原材料损失50万元，10月取得了保险公司赔款10万元；9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元。(提示：城镇土地使用税每平方米单位税额2元；房产税计算余值时的扣除比例20%；人均月计税工资标准800元。)请根据所给资料，回答下列问题：计算应纳税所得额时，准予扣除的税金()万元。A76.05B75.248C80.4D67.28单选题9、下列关于房产税计税依据的说法正确的是（）。A融资租赁房屋的，以房产余值为计

7、税依据B融资租赁房屋的，以房产原值为计税依据C以房产联营投资、共担经营风险的，以房产原值为计税依据D以房产联营投资、不承担经营风险的，以房产余值为计税依据单选题10、每小题备选答案中，有1个或者1个以上符合题意的答案。在转让过程中，公司B应主要缴纳的税收项目为()。A契税B土地增值税C耕地占用费D交易税E城镇土地使用税单选题11、注册税务师代理填报房产税纳税申报表，其“从价计税的房产原值”是指()。A房产原值减除10%的原值减除率后的余值B房产原值减除30%的原值减除率后的净值C“固定资产”账户借方记载的房屋原值D“固定资产”财产借方记载的房屋原值扣除“累计折旧”账户贷方数额后的余值单选题12

8、、销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为()。A免税B121万元C130万元D166万元单选题13、土地增值税实施细则规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的（）计算扣除。A5%B5%以内C10%D10%以内多选题14、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖

9、权的法院是()。AA区人民法院BB区人民法院CC区人民法院DD区人民法院单选题15、位于市区的某房地产开发企业，2011年发生相关业务如下：(1)1月份购买一宗4000平方米的土地，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同，款项已支付。(2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元(包括装修费用500万元)，写字楼建筑面积20000平方米。(3)写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率5%。(4)9月

10、份将15000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入30000万元;10月31日，将2000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自11月起每月收取租金10万元;12月将2000平方米的写字楼转为办公使用，将1000平方米的写字楼作价2000万元对外投资并约定共同承担投资风险，有关资产过户手续均已完成。(5)在售房、租房等过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。(其他相关资料：该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用)根据上述资料，回答下列问题：2011年该企业征收土地增值税时应扣除的地价款和开发成

11、本合计()万元。A6880B7080C8850D9120单选题16、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2006年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为()。A288元B576元C840元D864元单选题17、下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是()。A取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的B存量房地产的买卖C将房地产转让到所投资、联营的企业中D房地产的继承多选题18、土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税的特点

12、有()。A采用扣除法和评估法计算增值额B以转让房地产取得的增值额为征税对象C实行差别幅度税额D实行超额累进税率E实行按次征收单选题19、纳税人购置新建商品房，自()起，计征房产税。A开始生产经营之月B办理验收手续之次月C建成之日的次月D房屋交付使用之次月单选题20、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是()。A全额累进税率B定额税率C超额累进税率D超率累进税率-1-答案：B解析 选项A，地下建筑物以房产余值为计税依据；选项C，地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的50%60%作为应税房产原值；地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%80%作为应税房产原值。2-答案：B解析 我国现行税法规定，纳

13、税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。3-答案：A解析 用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，该企业应纳房产税2000 (1-30%)1.2%16.80(万元)。4-答案：B融资租赁房屋实际是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。5-答案：C解析 与转让房地产有关的税金是指在转让房地产时缴纳的营业税、印花税、城市维护建设税，教育费附加也可视同税金扣除。房地产开发企业缴纳的印花税列入管理费用，印花税不再单独扣除。6-答案：

14、B,D解析 该企业自用房屋按1.2%缴纳房产税；该企业办医院用房免征房产税。7-答案：A解析 纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，A栋房产应纳房产税=1200(1-20%)1.2%4/12=3.84(万元)，B栋房产应纳房产税=1012%4+1000(1-20%)1.2%8/12=11.2(万元)，该企业2009年应纳房产税=3.84+11.2=15.04(万元)。8-答案：A应缴纳的城镇土地使用税=(140000-10000-4000)2=25.2万元9-答案：A 解析 第三章工程财务第四节与工程财务有关的税收及保险规定：与工程财务有关的税收规定。10-答案：B

15、暂无解析11-答案：C解析 从价计税的房产原值，是指“固定资产”账户借方记载的房屋原值。12-答案：C(1) 销售普通标准住宅的土地增值额占扣除项目金额比率=400600=66.67%13-答案：B 财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的5%以内计算扣除。14-答案：B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌

16、握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。15-答案：B解析：此题主要注意成本费用和销售收入的配比原则的应用。计算土地增值税时允许扣除的地价款和开发成本= (5000+200)2000/4000(15000+1000)/20000+5002000/4000(15000+1000) /20000+6000(15000+1000)/20000=7080(万元)。16-答案：D解析 从2000年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。房产税=200004%=800(元)。17-答案：D解析 房地产的继承不属于土地增值税的征税范围；将房地产转让到所投资、联营的企业中暂免征收土地增值税，但属征税范围。18-答案：A,B,D,E暂无解析19-答案：D解析 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，计征房产税。20-答案：D解析 本题考核土地增值税适用的税率形式。土地增值税实行四级超率累进税率。