下半北京内审师内部审计基础监控考试试题Word文件下载.docx

1、对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。询问工程主管，以解释为何存在这种差异。要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。5. 以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。只有I只有II只有IIIII和III 6. 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做

2、了准备。II属于检查型控制程序。III不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。只有I正确。I、正确。、正确。I、和都正确。7. 下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？a.ROMb.CD-ROMc.WORMd.RAM 8. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350。外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。9. 根据专业实务框架，内部审计师编写的所

3、有工作底稿均可应被视为内部审计师的财产首席审计执行官的财产公司的财产审计委员会的财产 10. 确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任内部审计职员（stafft auditor）。审计委员会（audit committee）。内部审计督导（internal auditing supervisor）。内部审计主任。11. 促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？改变组织文化运用沟通引进外人重新建构组织 12. 某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列哪项控制

4、措施能最有效地防止信息泄漏？不同步传输加密使用光纤传输线路使用口令 13. 为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果a.外部审计晚于内部审计；b.外部审计主要涉及经营目标与活动；c.外部审计与内部审计合作；d.外部审计实施符合IIA的道德标准。14. 下列_项不是企业风险管理（ERM）自发的目标。整合风险。创造股东价值。加强股东价值。保护股东价值。15. 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪将现有程序库的自动

5、化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。16. 以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？限制接触环境部门的文件每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果由环保人员开展正式在职培训计划确认有害化学物质处理成本的巨额预算差 17. 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经

6、理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；降低商品价格有时不太准确的风险；增加商品价格有时不太准确的风险。18. 以下哪项不是出具中期报告的优势正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递缩短撰写最终报告的时间 19. 某公司将可变成本提高60%作为零售价。如果平均减价10%，公司的边际贡献率是多少？41.7%3

7、7.5%30.6%27.5% 20. 下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；客户付款投诉由主计长办公室负责调查。21. 某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？备份和重新启动程序计算机作业安排工作日志程序的文档资料 22. 评估组织外部审计师的独立性应只有在外部审计师被指派时进行。不包括由内部审计部

8、门参与的任何活动。只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。23. 随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是使用了简单的组织结构。为东道国经理提供了的自主权。取得了地区和全球目标的平衡。加强了组织控制。24. 计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么必须确保为网络工作的电话号码能够保密。所有的终端都安装声音抑制设备。设置在各营业场所的传输设施是安全的。仅允许一天内的某些时间可以使用网络。25. 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序

9、，那么，最有效的审计程序应该是26.内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性预先编号支票的使用及说明处理现金收入会计人员的资质认定 27.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查绕过计算机审计；内嵌审计模块；平行模拟；桌面方法检查。28.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪

10、项审计过程在应收账款余额中查找信用余额；检查存货余额，以发现存货老化情况；检查应收账款，确定正面和负面的确认；列出异常的大额存货账户。29.内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部审计师的意见应该局限于控制的有效性只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见以经验为基础，无偏见。基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。30. 某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。对生产成本（包括原材料库存成本

11、、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量）进行多元回归分析；对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析；对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层31. 通常，随着组织规模增大，其战略也会从注重于产品的差异转向注重于单一产品线；服从，并由组织的内部结构确定；变得不平凡，并且他们通常在其产业内扩张活动；注重于纵向整合，因而他们的结构必须更为集权化。32. 首席审计执行官（CAE）应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?业务的复杂程度；?各部门员工的胜任能力；开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。

12、首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。33. 以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理

13、活动中的作用？支持董事会在整个组织范围内的风险评估。确保审计建议及时得到执行。监测公司行为规范的遵守情况。讨论重大风险领域。34. 以下哪项内容对预测库存需求时没用？对商业周期行为的了解将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊关于季节性需求变化的信息计量经济模型的建立 35. 对垃圾债券的最佳描述是一种根本不支付年利息，却以低于面值的价格打折出售的债券得到固定资产支撑的债券；一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券；一种高效益、高风险的债券，一般用于为兼并、杠杠收购和陷入困境的公司提供融资。36. 成本节约的定位属于a.项目结果审计；b.财务审计；c.合规性审计；d.经营审计。37. 为确保数

14、据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。38. 安全性软件的主要目的是控制对信息系统资源的进入；限制对阻止安装非法工具软件的进入；检查病毒的存在；监控应用软件职责的分开。39. 首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。展示其有足够的能力来满足审计

15、计划的要求。在审计委员会和管理层面前建立可信度。满足制定有效接班计划的需要。40. 审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列I、按单个产品计算存货周转率。II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。III、计算所有存货产品的净变现价值（NRV）（根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV）并将净变现价值与成本进行比较。IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件（发票和收货传票），计算存货成本。I、II、III、IV。I、IV、II、III。IV、I、III、II。II、III、IV、I。

16、41. 某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为42. 根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?a.不确定的需求和用户高度理解的任务。b.确定的需求和用户较少理解的任务。，c.不确定的需求和非结构化的任务。d.确定的需求和非结构化的任务。43. 关于

17、模拟模型，以下哪项是不正确的？在本质上，模拟模型是确定性的模拟模型模仿随机系统模拟模型用数学语言评估未来的实际情况模拟模型可能会用到抽样技术44. 一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架；调查问卷容易完成；调查问卷在设计和应用上具有灵活性；完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。45. 某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特

18、别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该:询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。46. 在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利

19、项目的可接受性，下列哪一类信息最有效与项目参加者讨论对项目的满意度；评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；与人事部门经理讨论对项目的满意度；评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。47. 对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?a.实用软件。b.数据库软件。c.电子表格软件。d.文字处理软件。48. 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？a.新开发应用程序的计划。b.描述每一个组织单位的职责。c.组织的系统开发标准。d.操作系统的修改历史。49. 当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单

20、。由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论。50. 通用审计软件可以用于控制性测试 支持性测试可以 可以可以 不可以不可以 可以不可以 不可以8