江西省内审师内部审计基础从控制角度来看信息系统构成模拟试题Word格式文档下载.docx

1、采购职能的合并；法律职能的合并；营销职能的合并。 5. 根据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；要求雇佣公司解雇该雇员；向法律部门移交该案例；向雇佣方提起申诉；取消该审计人员职业资格。6. 职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指及时、清醒、明晰；诚实、客观、勤奋；知识、技巧、纪律；准时、忠诚、高贵；7. 编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日；显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用；首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其

2、他人编制的；显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。8. 用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是目录A目录B订货成本 储存成本购买成本 储存成本购买成本 质量成本订货成本 缺货成本 9. 已验收货物未被记录在案可能引发的问题是错误的库存缺货报告签收已注销订单签收未订购商品签收重复运单 10. 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。b.该建议不会产生明显的效果

3、，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。c.该建议能够提高工作效率和生产率。d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。11. 某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是a自动控制b反馈控制c战略控制d前馈控制 12. 应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件，以下哪种控制措施可防止这种情况的发生？内部加密的口令口令等级登录口令同行对同行网络 13. 要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况，运用以下哪项技术比较合适？多元回归。趋势线。指数平滑。活动平均。14. A公司2007年12月31日会计报表的流动资产为2000万元

4、，其中存货为800万元，应收账款500万元，流动负债为1000万元，那么该公司的速动比率是多少?0.72.00.51.2 15. 业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。这对公司的以下哪类人员最有用财务人员董事会下属的审计委员会薪金支付部门经理总裁 16. 在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过业务工作方案中的小结；形式上的工作底稿；工作底稿之间的相互印证；业务工作方案中的明确程序。17. 某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成员。内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都

5、是IIA成员，但并非CIA。依据职业准则，内部审计人员应当如何行为审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动；审计人员应采取符合审计准则的行为；由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则；审计人员应当忠于组织，无视审计准则。18. 公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。如果在某一年度，固定资产只使用了产能的80%，销售水平为2 ，000 ，000。则完全产能销售水平为2 ，500 ，00010，000 ，0001，600 ，0002 ，000 ，000 19. 根据专业实务框架每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。每名内部审计师的业绩都应该至少每年评

6、估一次。每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。20. 公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。只有是对的；只有和是对的；只有和是对的；、和都对。21. 某制造业公司的潜在问题是，采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物，并以次作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。为防止这一行为，下面措施中哪一项的效果最差？公司指定一项特别政策，禁止从供应商处接受任何有价值的物品；公司制定道德准则，禁止这种行为；对新供

7、应商，要求采购代理人必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中；与主要供应商建立长期合同关系，并由高级管理人员审批/ 22. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。23. 随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视

8、角，原因是使用了简单的组织结构。为东道国经理提供了的自主权。取得了地区和全球目标的平衡。加强了组织控制。24. 作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面，因为没有a.引用诸如准则等权威支持。b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。d.提请管理当局批准计划。25. 业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。总裁26.在对银行的投资和放贷活动的审计中，以

9、下程序中哪项是初步检查工作的一部分？审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。以上都是。27.新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触；首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员；首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员；首席审计执行官应该向行政副总裁报告。28.在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩；理解

10、公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动；制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性；开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。29.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的

11、购并建议。仅有；仅有；和；既非，也非。30. 如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施（correctionaction），按照准则规定，审计人员应该a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。31. 统计抽样与判断抽样的重要区别是统计抽样不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。可用较小规模的样本。可得到更精确的结果。取得具有可测量的可靠程度的总体估计。32. 信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制对

12、因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制确保发生灾害时经营活动得以持续确认系统变更信息恰当归档33. 以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书；当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货；一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策；一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。34. 当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。获取管理者的书面声明；实地观察仓库里的存货；检查被审计单位记录里的仓库收据。35. 以下哪一种审计业

13、务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面？长期日程安排表。审计方案。审计部门的预算。内部审计章程。36. 用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着持续监视的潜力在层次中属性的继承缺乏传统的设计文档缺少对变化的跟踪系统37. 现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点？a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。c.数据库结构可以减小数据冗余。d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。38. 下列哪一项是数据字典所具有的功能?a.用来确定系统的

14、用户。b.为目标和资源确定优先级和安全规则。c.可以划分两个连续业务的界限。d.组织和共享有关对象和资源的信息。39. 如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？中期结束时应付账款的恰当应计处理；收入确认和存货计价的时间安排；鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。40. 内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。在决定是否对购销部还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？某部门出现运作过程中的重大变动；内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家；某部门审计将

15、获取更大的利润效益；某部门审计产生重大损失的可能性更大。41. 为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；外部审计工作主要关注经营目标和活动；外部审计工作与内部审计工作协调；外部审计工作的开展遵守了道德规范。42. 业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时，内部审计师应该考虑重大的不合规性的可能性；包括在业务工作方案中的信息；业务程序的结果；所需资源。43. 在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来测试计算结果。与来自其他审计程序的数据进行比较。选择并打印需要查证的账款。确定各账款的准确性。44.

16、以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息？带有回归分析的情景假设以往的审计发现和管理失败的案例损失的后果和经济可预见性在内部审计部门开展的管理评估和协作45. 根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?a.不确定的需求和用户高度理解的任务。b.确定的需求和用户较少理解的任务。，c.不确定的需求和非结构化的任务。d.确定的需求和非结构化的任务。46. 现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账

17、款账户的优点它减少了对支持性凭证的测试数量；它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；它增加了每个审计师所必备的技术和技能；它允许对客户账户的直接确认。47. 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。通过测试程序模拟正常业务处理过程。使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。48. 反映服务交易质量千差万别的服务特征是无形性异质性易逝性不可分割性49. 通用审计软件（GAS）允许审计师监控应用程序的执行；对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；在日常应用程序中插入特定的审计方法。50. 以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结果采取行动。制定衡量评估计划；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进行趋势分析；并衡量数据的可变性。对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集计划；分析数据；并预测未来业绩。开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量指标；审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量评估结果改变战略。7