税务稽查业务综合模拟考试题四国税范文.docx

1、税务稽查业务综合模拟考试题四国税范文税务稽查业务模拟考试试题（四）时间：180分钟 总分：150分 姓名： 单位： 题号一二三四五总分得分 一、单项选择题（本类题共20分，每小题1分。每题只有一个符合题意的正确答案。请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，填在括号内。）1. 税务稽查要以（ ）为依据。 A.口供 B.会计资料C.财会制度 D.税收法律2. 某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（ ）。 A. 2008年1月1日至2008年12月31日 B. 2008年7月5日至2009年7月4日 C. 2008年7月5日至2008年12月31日 D. 以上三种由纳税

2、人选择3. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，自行建造的固定资产，以（ ）为计税基础。 A. 竣工结算前发生的支出 B. 合同约定的价值 C. 重置完全价值 D. 公允价值4. 运用盘点法实施检查时，至少要有（ ）名税务检查人员参加。 A. 1 B. 2C. 3 D. 45. 按照检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法规定，每案计发的奖金最高不超过（ ）。 A 1万元 B 5万元 C 10万元 D15万元6. 在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是（ ）。 A属地管辖原则 B分税制管理原则 C统筹协调原则 D效率优先原则7. 某酒厂的自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款，消费税的计

3、税销售额应选择( )。 A. 同类粮食白酒中间价 B. 同类粮食白酒加权平均价 C. 同类粮食白酒最高售价 D. 粮食白酒组成计税价格8. 对所有纳税人按完全符合原则的特定方法抽取样本，确定稽查对象的方法是（ ）。A简单随机抽样 B等距抽样 C分层抽样 D分类抽样9. 至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过（ ）的部分实行即征即退政策。 A2% B3% C5% D6%10. 下列属于行政责任追究形式的是（ ）。 A.警告 B.书面检查 C.通报批评 D.责令待岗11根据现行法律法规，税务稽查管辖的种类主要有（ ）

4、种。 A2 B3 C4 D512我国消费税中既按从价定率征收又按从量定额征收消费税的产品是（ ）。 A. 卷烟和黄酒 B. 卷烟和啤酒C. 卷烟和粮食白酒、薯类白酒 D. 甲类卷烟和粮食白酒、薯类白酒132008年某旧机动车经营公司销售旧机动车，取得收入80万元，则应纳增值税为（ ）。A. 3.2万元 B. 5.6万元C. 1.54万元 D. 4.8万元14下列各项中，属于增值税即征即退政策范围的是( )。 A. 新型墙体材料产品 B. 利用煤矸石生产的电力C. 校办企业生产的用于本校教学的产品 D. 利用城市生活垃圾生产的电力15下列属税收保全措施的是（ ）。 A书面通知纳税人开户银行或者其

5、他金融机构扣缴相当于税款的存款B变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款16、实行“免、抵、退”税办法的“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额（ ）应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。 A. 大于 B. 小于 C. 等于 D. 不等于17、某企业2008年2月1日向本单位职工集资100万元，集资的年利息为10%，集资使用期限9个月，同期银行的贷款利率为4.8%，企业计算应纳税所得额时，准予扣除的利息费用限额是（ ）万元。 A.

6、4.8 B. 8 C. 10 D. 3.6 18、税收征管信息系统（CTAIS V2.0）稽查模块中，（ ）是核心模块。 A稽查选案 B稽查实施 C稽查审理 D稽查执行19、中华人民共和国企业所得税法公布前享受定期减免优惠的，按照国务院的规定，可以在企业所得税法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠的期限从（ ）计算。 A. 获利年度 B. 企业所得税法施行年度 C. 生产经营年度 D. 第一笔收入20、稽查人员的下列违法行为,可能构成徇私舞弊罪的是（ ）。 A. 与纳税人、扣缴义务人勾结、唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税、骗税、逃避追缴欠税，构成犯罪的B. 在采取税收保

7、全措施和强制执行措施时滥用职权，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失C. 徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失D. 依法应当移交司法机关追究刑事责任的税收违法案件, 徇私舞弊，不移交司法机关处理二、多项选择题（本类题共24分，每小题2分。每题有两个或两个以上符合题意的正确答案。请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，填在括号内。不填、少填、多填、错填均不得分。）1. 属于税务稽查基本任务的是（ ）。 A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为B、保障税收收入C、维护税收秩序，促进依法纳税D、税法宣传2. 根据企业所得税法及其实施条例，下列支出不得税前扣除的有（

8、）。A、企业所得税税款B、企业消费税税款C、税收滞纳金D、赞助支出3. 扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，其价值中应包括（ ）。A应纳税款B罚款C滞纳金D扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用4. 下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有( )。 A、委托他人代销货物B、销售代销货物C、将自产的货物用于对外捐赠D、将外购货物用于对外投资 5. 下列项目属于增值税征收范围的有（ ）。 A. 邮政部门以外的其他单位和个人销售的集邮商品B. 典当业的死当物品销售业务C. 商品期货和贵金属期货D. 银行销售金银的业务6以下不属于个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的

9、有（ ）。 A.机动车辆B.仅有的普通住宅C.金银饰品D.古玩字画7随机抽样是按照概率规律来抽取税务稽查对象，并根据检查对象的特征来推断总体特征的一种方法，其主要方式有（ ）。 A单随简机抽样 B等距抽样 C分层抽样 D分类抽样8下列各项交易中，属于非货币性资产交换的有（ ）。 A、以固定资产换入股权B、以银行汇票购买原材料C、以银行本票购买固定资产D、以无形资产换入原材料9出口企业出口的下列( )货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。 A、国家明确规定不予退（免）增值税的货物B、出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物C、出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税

10、务机关补齐有关凭证的货物D、生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物10举报中心对于受理的检举案件处理的方法一般有（ ）。 A暂存待查 B自办 C联办 D转办11、根据企业所得税法及其实施条例，以下项目可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（ ）。 A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费B、安置残疾人员所支付的工资C、业务招待费D、广告费12、某公司2007年6月应纳税款10万元，应于7月10日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，7月11日税务机关向其下达限期缴纳税款通知书，责令在15日内缴纳税款。至7月26日，该公司仍未缴纳税款，税务机关可以对其采取的措施包括（ ）。 A、责令

11、其提供纳税担保B、书面通知开户银行扣缴税款C、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款D、处以罚款三、判断题（本类题共10分，每小题1分。请判断每题的表述是否正确。你认为正确的在题前括号内划“”，错误的划“”。）1（ ）经设区的市、自治州以上稽查局局长批准，检查人员按照法定程序，可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查。 2（ ）免征消费税的子午线轮胎仅指内胎。 3（ ）因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在二年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。 4（ ）凡出口企业从增值税小规模纳税人购进的货物出口，一

12、律凭增值税专用发票（必须是增值税防伪税控开票系统或防伪税控代开票系统开具的增值税专用发票）及有关凭证办理退税。 5（ ）免抵退税额出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物征税率。 6（ ）税务机关应在举行听证会的5日前将税务行政处罚听证通知书送达当事人。 7（ ）纳税人委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税。 8（ ）根据征管法及其实施细则，省以下税务局的稽查局享有完整的处罚权，且没有处罚额的限制。 9（ ）非货币性资产交换是指交易双方以非货币性资产进行的交换，不涉及货币性资产。 10（ ）税务机关对同一个违法行为不能给予两次以上的行政处罚，但法律法规另有规定的除外。 四、改错题（本类

13、题16分，每小题4分）1、某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是同类新金耳环的销售价格。 2、按照企业所得税法的规定，股息、红利等权益性投资收益，企业一律按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 3、2002年1月1日起，纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，按照4的征收率减半征收增值税。 4、某建筑公司经工商部门批准依法设立，其在国内、国外均设立了分支机构，该公司在申报纳税时，仅就国内的所得缴纳企业所得税，而国外分支机构的所得应按机构所在地的法律规定纳税，不再并入总机构的所得中缴纳企业所得税，这样避免了重复纳税，有利于国内企业的发展。 五

14、、实务题本类题共80分，第（一）小题15分、第（二）小题30分、第（三）小题35分。（一）某市国税局稽查局选案科于2007年6月25日通过计算机选案系统筛选，确定该市XX机械厂（该公司成立于2001年8月，增值税一般纳税人）为稽查对象。选案科进行案源受理登记后，拟定处理意见，要求对该企业2006年度纳税情况进行检查，并根据要求填制了税务稽查任务通知书及其附件，连同案件有关资料一并送交检查科实施检查。检查科确定由王方、李力、张正三名检查人员组成检查组，由王方任检查组长。检查组调阅了被查对象的纳税档案等资料，确定了相应的检查方案。7月3日，检查组开始实施税务检查。检查人员向被查对象出示了税务检查证

15、和税务稽查通知书，并取得了相应的税务文书送达回证和税务检查证出示证明。检查人员向被查对象下达了由市国税局稽查局长签发的调取账簿资料通知书，调取该企业2007年度账簿、凭证、报表和其他有关资料，开具了调取账簿资料清单一份，详细列明了调取的资料种类、数量和所属期间等，并由双方经办人员签字，交被查对象保存。检查过程中，检查人员根据情况，决定实施询问调查。询问前，检查人员向被询问人发出了询问通知书，并取得了相应的税务文书送达回证。询问调查由王方、李力负责实施，询问前向被询问人出示了税务检查证，由王方负责提问，李力记录。询问结束后，李力将询问（调查）笔录交被询问人阅读并当场核对，被询问人认为笔录无误，在

16、笔录最后一页签名并押印，李力也在笔录上签署了日期并在询问人和记录人处签名。检查过程中，检查组需要查询被查对象在银行的存款情况，派张正持市国税局局长签发的税务机关检查纳税人、扣缴义务人及案件涉嫌人员存款账户、储蓄存款许可证明，到该企业开户银行进行查询，张正向银行人员出示了税务检查证，取得了需要的资料。经查：该公司2007年10月为小规模纳税人生产一批配件，未开具发票，未做收入，货款汇到该企业法定代表人的个人卡号上，计算少缴增值税50000元（该公司2006年申报增值税元，企业所得税70000元，其他地方各税30000元）。检查过程中，检查人员复印了该企业部分账簿资料，并由该企业财务人员在复印件上

17、写明了“此件与原件相符，由我单位提供”字样，并加盖单位公章，作为书证。检查过程中，检查人员发现该企业有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税收入的迹象，为避免国家税款流失，经市国税局局长批准，检查人员持由市国税局长签发的查封（扣押）证依法采取了查封、扣押其商品、货物及其他财产的税收保全措施。执行查封、扣押工作由王方、张正负责，他们通知该企业的仓库保管人员到场，查封了该企业的部分库存产成品，根据查封物品填制了查封商品、货物、及其他财产清单，并加贴封条。对这部分查封物品，稽查人员指令该企业负责保管。检查过程中，检查人员发现该案件已经达到立案标准，按规定填制了立案审批表，报稽查局长批准后予

18、以补充立案。检查人员将检查中发现的问题按规定和要求制作了税务稽查工作底稿，交由被查对象财务负责人逐项核对，签署“情况属实”，并签字盖章。7月15日，检查结束，检查人员整理案件资料，制作了税务稽查报告，认定该企业在账簿上不列收入，已构成偷税，作出补缴增值税50000元，拟处以偷税数额百分之五十的罚款25000元，并对其未按规定开具发票处以罚款9000元的处理意见，提交审理科审理。审理科对税务稽查报告及案件证据资料进行了审查，于7月30日审理完毕，提出了同意税务稽查报告的意见。7月31日，审理科制作了税务行政处罚事项告知书，送达纳税人，并取得了相应的税务文书送达回证，该企业于8月3日向稽查局书面提

19、出听证申请。稽查局决定在8月22日举行听证会，局长书面授权检查组长王方主持听证会，于8月20日向该企业送达了税务行政处罚听证通知书，通知企业于到市稽查局会议室举行听证。经过听证，双方对偷税认定的事实和证据的合法性、真实性无异议，但对未开发票处以罚款提出异议，稽查局未予采纳。8月23日，审理科制作了税务处理决定书和税务行政处罚决定书并报稽查局长批准，分别要求纳税人10日内缴纳税款和罚款。8月24日，审理科将税务处理决定书和税务行政处罚决定书交执行科签收执行。同日，执行科将税务处理决定书和税务行政处罚决定书送达被查对象处，该企业拒绝接收，并拒绝签署税务文书送达回证。稽查局执行人员在税务文书送达回证

20、上写明了拒收理由和日期，并在送达人处签名，将税务文书留在了该企业财务科办公室，视为送达。9月3日，税务处理决定书和税务行政处罚决定书规定的税款、罚款缴款限期期满，纳税人未缴纳税款、罚款，未申请复议，也未向人民法院起诉，执行科报请市国税局长批准后，将查封的物品交依法成立的拍卖机构拍卖。9月10日，拍卖结束，稽查局以拍卖所得抵缴了税款、罚款及查封、拍卖等费用。9月15日，稽查局将剩余部分退还给了被查对象。9月16日，该单位对是稽查局作出的行政处罚决定不服，书面向市国税局提出行政复议申请。9月25日，市局决定受理了该行政复议申请，并于9月30日将申请书副本发送给市稽查局，10月20日，市稽查局提出书

21、面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。12月22日，市局作出了维持市稽查局的处罚决定的行政复议决定。根据给定的案情，指出税务机关执法中存在的问题，并说明正确做法。（二）税务稽查局的章天与李海对大发食品厂进行税务检查，获取如下资料：资料一：在生产过程中产生一些下脚料，其对外处理收入为117 000元，企业直接计入营业外收入账户。借：库存现金 117 000 贷：营业外收入 117 000资料二：企业为生产食品购入面粉1 000袋，不含税购入价格为50元/袋，后因生产销售情况不理想，面粉积压严重，临近保质期，决定对外转售300袋，不含税转售价格为40元/袋。资料三：企业为扩

22、大销售，对外宣传的需要，凡购买顶级月饼一盒，赠送水杯一个。水杯属于外购产品，顶级月饼含税售价3881元，成本1000元，水杯不含税采购成本20元。根据相关资料，回答以下问题：1.针对资料一，关于销售下脚料增值税税收政策规定为（ ）。A. 免征增值税 B. 按4%减半征收增值税C.按其正品适用的税率征收增值税 D.一律按17%计算缴纳增值税。2.针对资料一，关于销售下脚料所得税税收政策规定为（ ）。A. 免征企业所得税 B. 下脚料收入可以冲减正品的销售收入C. 该项业务应当确认的下脚料收入额是100 000D. 该项业务应当确认的下脚料收入额是117 000。3.针对资料一，由于企业将销售下脚

23、料取得的收入计入到营业外收入中，若当年会计利润是100万元，此项业务经税务机关检查调整后，应纳税所得额应当认定为（ ）。A. 83万元 B. 87万元C. 100万元 D. 117万元4.针对资料二，企业偏低售价销售购进的原材料，税收政策规定为（ ）。A. 按原材料购进价格50元/袋,确认销售收入B. 按实际取得转售价格40元/袋，确认销售收入C. 按原材料购进价格乘以销售利润率10%确认销售收入D. 该项业务销售收入与购进原材料价格之间的差额，应当报税务机关审批，才能在税前扣除。5.针对资料二，企业偏低售价销售购进的原材料，增值税税收政策规定为（ ）。A. 面粉的售价与进价之间的差额，应当将

24、其进项税额做转出处理 B. 企业偏低售价销售购进的面粉，销售面粉的发生损失应当包含其购进的增值税税额C. 面粉的售价与进价之间的差额，不应当将其进项税额做转出处理D. 企业偏低售价销售购进的面粉，销售面粉的发生损失应当不包含其购进的增值税税额。6.针对资料三，企业以买一赠一等方式组合销售商品的其现行的企业所得税税收政策为（ ）。A.企业将资产用于市场推广或销售，应按规定视同销售确定收入。B. 企业将属于企业自制的资产，用于市场推广或销售，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入； C. 企业将属于外购的资产，用于市场推广或销售，可按购入时的价格确定销售收入。D.赠送水杯行对应纳税所得额的影

25、响额度为零。7.针对资料三，企业凡购买顶级月饼一盒，赠送水杯一个事宜，主要检查的内容为（ ）。A. 是否有公司内部销售协议，作为开展活动的依据，同时明确活动的起止时间；B. 检查是否在发票上注明赠送物品的名称，赠品价值从商业秘密的角度出发可以不注明。C. 检查企业是否在结转销售成本时，必须同步结转主货物与从货物的价值，并且在数量上保持一致。D. 其他必要的检查方法（三） 2009年5月12日，国税局稽查局的张丽与李琦对西西悦制药厂（一般纳税人），2007年和2008年纳税情况进行税务检查，发现如下情况：资料一：2006年企业符合规定可以结转到下一年的亏损数额是-100万元。2007年企业实现会

26、计利润-100万元，申报缴纳企业所得税的应纳税所得额也是-100万元。2007年企业实现销售收入6000万元，实际发生符合条件的广告费支出2000万元，在税前一次列支。2007年企业符合条件的对外公益性捐赠数额是15万元，捐赠扣除比例是10%，企业已经在营业外支出科目中核算了此项业务。2008年企业按照会计准则的要求核算，全年会计核算已经记录主营业务收入8000万元，发生符合规定的广告费支出900万元，实际发生业务招待费300万元；实现会计利润100万元，纳税申报表的应纳税所得额也是100万元。企业生产药品成本中外购材料等份额外占总销售成本的60%。资料二：2008年5月对汶川地震灾区捐赠药品

27、，获得红十字会认定的捐赠金额是175.5万元，企业该产品当期销售的不含税公允价格是120万元，药品成本是90万元。企业进行了如下的会计处理：借：营业外支出汶川地震捐赠1 155 000 贷：库存商品 900 000 应交税金应交增值税（销项税额） 255 000 由于政府对汶川地震的捐赠有新的优惠政策， 2008年12月企业针对上述业务又做出如下会计处理：借：营业外支出-汶川地震捐赠 153 000 贷：应交税金应交增值税（进项税额转出） 153 000资料三：企业通过证券交易所购买上市公司股票，2007年4月购买价格1000万元，2007年12月31日收盘价1200万元，在2008年2月以7

28、00万元卖出（相关税费略），企业已经做出如下的会计处理如下：2007年4月购买交易性金融资产时：借：交易性金融资产成本 10 000 000 贷：银行存款 10 000 0002007年12月31日确认公允价值变动时：借：交易性金融资产公允价值变动 200 000 贷：公允价值变动损益 200 000同时：借：公允价值变动损益 200 000 贷：本年利润 200 0002008年2月转让交易性金融资产时：借：银行存款 7 000 000 投资收益 5 000 000贷：交易性金融资产-成本 10 000 000 -公允价值变动 2 000 000 同时：借：本年利润 5 000 000 贷：

29、投资收益 5 000 000资料四：国税局稽查局通过检查发现该公司多列广告费支出500万元，导致少缴所得税，认定该公司具有偷税行为。在税务检查时，就该行为收集了以下证据：一是该笔业务的账簿复印件；二是对公司法定代表人及财务人员询问笔录，均承认该事实。根据上述资料回答以下问题：1.2007年企业在税前可以扣除的广告费支出为（ ）。A.300万元 B.500万元C.1500万元 D.2000万元2.2007年企业当年的纳税调整后的金额为（ ）。A.-100万元 B.200万元C.400万元 D.500万元3. 2007年企业在税前可以扣除的捐赠数额是（ ）。A.0万元 B.10万元C.15万元 D

30、.20万元4.按照税收规定，2008年企业由于对外捐赠实现的视同销售利润为（ ） 。A.30万元 B.55.5万元C.60万元 D.85.5万元5. 2008年5月对汶川地震灾区捐赠药品，企业在所得税前可以申请扣除的捐赠金额为（ ）。A.12万元 B.115.5万元C.140.4万元 D.175.5万元6.由于政府对汶川地震的捐赠有新的优惠政策，企业应当作出增值税进项税额转出的正确金额为（ ）。A.0万元 B.9.18万元C.15.3万元 D.18.36万元7.按照新的会计准则与税收政策规定，企业对汶川地震的捐赠时，其增值税进项税额转出的正确会计科目为（ ）。A.营业外支出 B.本年利润C.主营业务成本 D.利润分配8.企业通过证券交易所购买上市公司股票事宜，对2007年应纳税所得额的影响数额为（ ）。A.调增应纳税所得额0万元 B.调增应纳税所得额200万元C.调减应纳税所得额200万元D.调增应纳税所得额1000万元9. 2008年企业通过证券交易所购买上市公司股票处置事宜，税收政策认定的所发生的处置损失金额为（ ）。A.0万元 B.200万元C.300万元 D.500万元10.2008年企业通过证券交易所购买上市公司股票处置事宜，税收政策认定的所发生的处置损失，税前扣除时的税收政策规定为（ ）