台湾省内审师内部审计基础中小企业治理与内部控制制度建设模拟试题文档格式.docx

1、仔细倾听每一位面谈者说的话。试图让被怀疑的人坦白。5. 某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？备份和重新启动程序计算机作业安排工作日志程序的文档资料 6. 内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的？流程图显示采用的具体控制程序，如，所开展的编辑校验和批控制核对；对可能的职务分离是一个好的指南；一般与系统的更新保持同步；仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程。7. 在某个人

2、负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；在银行存款并编制月度银行对帐单。8. 某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。实施分析性测

3、试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。9. 一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员。经理知道可能出租的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出租的汽车归还该代理的可能性。经理发现最有效的数量分析方法是微积分最优化关键路径方法运输模型马尔可夫分析 10. 下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该副本返还给采购部门验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。应付帐款部门为付款编制凭证。未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。

4、11. 在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？审查适用的赠款协议与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员 12. 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？为风险管理提供咨询。作为产品开发团队的领导。作为道德规范的倡导者。作为外部审计的联系者。13. 在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是帮助理解审计事项是一种获取信息的不经济的方法将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中只

5、适用于远程审计 14. 一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的？利用测试程序来模拟常规处理过程用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性 15. 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容标准财务会计准则有关隐私的法律和法规公司的内部隐私政策。16. 职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指及时、清醒、明晰；诚实、客观、勤奋；知识、技巧、纪律；准

6、时、忠诚、高贵；17. 内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人”。审计经理得到一份难度特大的审计任务。即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。审计经理应该选择的最佳途径是派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低要求公司管理人员取消此项工作派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色两个人负责此工作，以减少失败风险 18. 首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了组织内可审计活动的清单一张对组织有潜在不利影响事项的清单一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形

7、的专业判断某事件或行动对组织造成不利影响的可能性 19. 对于采用ISO9000标准的好处，以下哪一项不正确？ISO9000允许公司在不共享非公开的信息的情况下，来理解内部的消费者和用户。ISO9000认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。公司采用IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。IS09000认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。20. 在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。与组织的外部审计师联系以寻求协

8、助。收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。立即通知董事会。21. 一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。立即将此事报告给适当级别的管理局。立即与怀疑发生了贪污行为（defalcation）的职员讨论此事来证实审计发现。22. 随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是使用了简单的组织结构。为东道国经理提供了的自主权。取得了地区和全球目标的平衡。加强了组织控制。23. 以下哪项关于公司治理的陈述不正确？公司控制机

9、制包括内部和外部机制。管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。24. 为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？、预期的离差率；、希望达到的准确度；、希望达到的置信度；、标准离差。应用，加上或的其中之一只能应用和应用，加上或其中之一；只能应用，或 25. 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容26.谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来提

10、高员工士气向上下级显示自己的权力维护对信息的控制克服对于变革的抵制 27.内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额 累计金额$7985 $31374$4108 $35482$12305 $47787$456 $48243 28.下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确这种方法的优势是它可以直接检查控制措施；每次只能测试一个控制措施；每种类型要检查几个交易；只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。29.审计委员会最有可能参与批准；员工晋升与调

11、薪；内部审计报告与建议；审计工作日程表；内部审计主管任命。30. ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是0.05770.06120.03160.0037531. 新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触；首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员；首席审计执

12、行官应该是向首席财务官报告的参谋官员；首席审计执行官应该向行政副总裁报告。32. 以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。33. 以下哪项是制造业的一种产品成本?销售工人的车辆折旧。销售经理的薪水。公司总部建筑物的保险费。工厂的财产税。34. 为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情

13、况下作出？在完成初步调查后立即。当证实时间存在严重不足时。当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。35. 审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。实物清点结果与公司存货记录吻合；将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较，没有发现任何错误；在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观察，没有发现有违反公司政策的地方；审计人员核实，有害原料的采购已得到批准。在50个被测试的栏目中，有一张发票找不着，因而也就无法核实这张发票是否得

14、到批准。将桶装废弃物数量与存货记录进行核对，可以提供关于以下哪项内容的证据有害废弃物正按公司政策规定得到处理；所使用的有害原料数量得到准确记录；运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到记录；存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理。36. 在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据（单位百万元）当年 上年收入 $500 $425投资（平均余额） $210 $185已提供的医学研究资助 $418 $325投资收益 $16 $20管理费用 $10 $8内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因对过去五年投资收益

15、的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。对各月投资组合的变动进行比率分析。对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。37. 一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是客户可以按较低价格付帐。频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。接线员可能向竞争者透露促销价。接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。P6238. 根据下列资料回答46题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不

16、同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以

17、得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?a.生命周期法。b.模拟法。c.原型法。d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。39. 为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资，

18、管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。每个分部与其他三个分部的利息收益。各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部。每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。40. 如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围绘制内部控制制度流程图如果发生损失则在最终审计报告中注明例外实施理想的控制41. 普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来?定义测量分析改进42. 审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典

19、型交易类型的正常时间和超时计算结果。当出现以下哪种情形时。可以认定控制证据有效恰当未实施其他测试测试数据结果与预期结论相符通过例外证明控制系统有效执行测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生43. 利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？过去一年该部门开支增加的情况。合规性审计导致重大监管罚款的可能性。一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。通过合规性审计而发现舞弊的可能性。44. 如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该移送司法机关处理依

20、照有关规定处理开除调离工作岗位45. 公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准；出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单；指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查；46. 审计委员会最

21、有可能参与以下哪一事项的审批？审计职员的晋升和加薪。内部审计报告中的审计观察结果和建议。审计工作日程安排。首席审计执行官的任命。47. 审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的购货订单是支付已收到货物的相关证据；实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息；建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体；原件的复印件和原件一样可靠。48. 下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是预付款资金的合并情况采购职责的合并情况法律职责的合并情况市场职责的合并情况49. 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围长期计划；业务工作方案；内部审计活动的预算；内部审计活动的章程。50. 为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是按照当前生产计划和材料需求计划（MRP）重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。将测试数据输入局域网（LAN）并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。抽取若干期的生产计划和材料需求计划（MRP），并跟踪检查其输入系统时是否正确。8