担保公司培训课件-财务数据调查与核对及担保流程.pptx

1、,xxxxxxxx2015年第一阶段学习培训,财务数据调查与核对及担保业务流程,提纲,第一部分客户财务数据调查与核对（还原）（简要分析）第二部分流程管理对风控制度建设的必要性第三部分担保业务流程,第一部分 客户财务数据调查与核对,基本准备：1、坚定信心（相信团队的力量）2、搜集查阅相关资料 渠道：我公司要求提供的资料 工商登记网站 法院被执行人信息查询网站等 收集行业、企业本身、企业经营等方面的相关资料。客户官方网站 其所在行业协会 其上级主管部门（单位）政府相关主管部门备案资料（准入或资质查询、专利查询）特别要注意，还要搜集客户的负面信息（个人习惯等）3、规划分工 尽量 有的放矢 4、客户经

2、理预约好客户（保证其财务人员在场）,第一部分 客户财务数据调查与核对,1、如何核实中小企业的财务报表2、如何分析中小企业的财务报表,1、如何核实中小企业的财务报表,步骤：检查报表（报表模板）选择项目核实方法,报表项目核实货币资金,主要包括库存现金、银行存款。核对银行存款余额与开户银行对账单是否基本相符。如果不相符，可以要求查看企业的银行存款余额调节表，检查未达账项是否存在。同时还需要了解银行存款中有没有保证金存款，是否存在使用限制。,货币资金 核实方法,货币资金 核实举例,报表项目核实主营业务收入,这是担保业务中的关键，能不能担保，担保多大的规模很大程度上取决于企业的主营业务收入，报表上该项科

3、目的金额应该通过纳税申报表、银行对账单、合同、水电费单据、出库单、发票等进行佐证，只有主营业务稳定，收入可靠且有持续性发展的企业才是我们的主要客户群。,主营业务收入 核实方法,主营业务收入 核实举例,公司实操,某饮料生产企业：1、年水费6000元（1.8元/吨，合计3333吨/年，即333.3万升）；2、据企业提供的3月份出货单据177.7万升销售价格为310.29万元；3、故其全年水费可生产产值：333.3/177.7*310.29581.99万元；（其中不同产品品种价格差异按月打包加权抵消）*建筑施工企业收入核对,报表项目核实净利润,企业的核心实力、存在的价值，决定了企业所能承担银行贷款的

4、多少。,净利润 核实方法,净利润 核实举例,报表项目核实应收账款,对中小企业来说，应收账款的影响远远大于一般企业。对于应收账款，我们不仅要关注总量，还要关注期限结构、对象结构、大额客户和是否有关联方往来等情况。关注应收账款的增长程度与销售的增长程度的比较，如果前者远远高于后者，就应该有职业敏感性，可能存在虚增资产的嫌疑。,应收账款 核实方法,应收账款 核实举例,报表项目核实固定资产,固定资产是企业投入资产、负债及经营留存利润所形成的实物资产。,固定资产 核实方法,固定资产 核实举例,报表项目核实存货,对中小企业来说，往往存货加应收账款占总资产的一半左右，因此对该科目也要加以核实，防止企业虚增资

5、产。在现场调查时，需检查仓库，估算其价值是否与报表反映相符，在总量上分析是否符合企业生产经营特点，结构上各类存货能否保证供产销环节顺利进行，增量上看是否与生产经营规模相适应，质量上看产品是否适销对路。,存货 核实方法,存货 核实举例,报表项目核实长、短期借款,该科目需查询贷款记录进行核实，同时结合财务费用开支情况侧证企业负债情况是否真实。如果推算企业的财务费用与短期借款的比例不合理，比例过高，则可能存在隐性负债。,长、短期借款 核实方法,长、短期借款 核实举例,公司实操,某食品公司 财务费用核查情况牵扯出民间借款、其他银行借款等,报表项目核实其他应收款,其他应收款：当金额较大或者突然增加/减少

6、时，需要做分析，了解是否存在股东、关联企业占用企业资金问题、是否存在虚假出资、对外部企业拆出资金等情况。,其他应收款 核实方法,其他应收款 核实举例,报表项目核实其他应付款,其他应付款：主要了解是否存在民间借贷等。,其他应付款 核实方法,其他应付款 核实举例,或有负债（对外担保、联保、互保等）,不要忽视或有负债，主要是企业对外提供的担保情况，担保的性质，是否是有紧密业务联系的单位间担保，或是人情担保。可能的话应了解被担保单位的情况。从总体情况看，或有负债过高，对企业是一种潜在的风险。现实中的例子很多，因为不负责任的担保，在最终被判执行时把企业拖垮。,或有负债 核实方法,或有负债 核实举例,可根

7、据联保、互保等贷款业务特点，关注同类客户、关联客户贷款情况；,小结信贷人员财务分析,我们不能一味依赖财务报表，应重视企业的软信息，将财务信息与市场信息相结合，相互印证，相互推断，更好地了解企业的真实情况。团队合作,2、财务报表分析-切入点,分析报表从资产负债表入手，分析资产质量,营运能力分析总资产周转率=主营业务收入平均资产总额固定资产周转率=主营业务收入固定资产平均净值应收款项周转率=主营业务收入应收账款平均余额存货周转率=营业成本/营业收入存货平均余额,分析报表从利润表入手，分析盈利质量,盈利能力分析销售净利率=销售净利主营业务收入100%利润获现率=经营性现金净流量（营业利润+非付现成本

8、）销售赊销增长比率=应收账款增长率/销售收入增长率主营业务毛利率=销售毛利主营业务收入净额100%,分析报表从现金流量入手、分析现金流,影响经营活动现金流量变化的主要原因：1、行业特点2、发展阶段3、营销策略4、收付异常5、关联交易6、异常运作,偿债能力分析,企业偿债能力，静态地讲，就是用企业资产清偿企业债务的能力；动态地讲，就是企业资产和经营过程中创造的收益偿还债务的能力。企业有无现金支付能力和偿债能力是企业能否健康发展的关键。偿债能力的分析一般要依据三张主要报表中的数据综合进行分析。通常，偿债能力分析包括短期偿债能力和长期偿债能力分析两个方面。,偿债能力分析-短期偿债能力,短期偿债能力是指

9、企业流动资产对流动负债及时足额偿还的保证程度，是衡量企业当前财务能力，特别是流动资产。短期偿债能力指标主要包括流动比率、速度比率、现金比率、经营现金流动比率等。,短期偿债能力指标,流动比率=流动资产流动负债流动比率一般在2左右较好 速动资产=速动资产流动负债在理想的状态下，速动比率值应为1 现金比率=速动资产（扣除应收账款）流动负债现金比率一般要求在20%左右经营现金流动比率=年经营现金净流量流动负债值越大，表明企业的短期偿债能力越好,长期偿债能力指标,资产负债率=负债总额资产总额100%债权人一般是希望这个比率越低越好产权比率=负债总额所有者权益总额100%企业产权比率保持在1左右比较合适

10、长期负债比率=长期负债负债总额100%在资金需求量一定滴情况下，提高长期负债率，意味着企业对短期借入资金依赖程度的降低，从而可以减轻企业的当期债务偿还压力。利息保障倍数=税息前利润利息费用一般公认的利息保障倍数为3,财务指标自动生成表格及相关参考标准,客户财务数据分析模型.xls财务比率.doc,二、流程管理对风控制度建设的必要性 担保公司与客户的关系,保前,保后,保中,三部曲,二、流程管理对风控制度建设的必要性,中小企业信用担保业务的流程一般为：（1）、客户申请或银行推荐。（2）、受理审查。担保机构审查借款人是否符合受理条件。（3）、实地调查，对于符合受理条件的项目，进行资料审查、现场考察。

11、（4）、评审委员会会议评审。（5）、反担保签署，对于评审通过的项目，落实反担保措施，办理保险、公证、登记等手续，并收取担保费。（6）、出具保证。与合作银行或相关方出具保证。（7）、对在保项目进行跟踪监管。（8）、解除担保责任，项目结束。,担保公司与客户的关系,游泳与提亲,同居与细节,一生与一时,三、担保业务流程,1、我公司现行担保业务流程：*行业准入政策.doc*担保物价值确认政策.doc担保流程图及相关文件.doc小额担保贷款流程图.doc,三、担保业务流程,2、企业评审会制度会前准备（申请表格、调查报告、风控报告）企业评审（评审规则、评分规则）评审决议（决议模板、尽职确认书）,思考题：,1、企业民间借贷通常通过哪个科目的明细科目核实？2、企业承兑汇票保证金通常放在哪个会计科目？3、我公司每项反担保办理完毕后，经办人员要在哪个文件上签字？4、银行借款与哪个费用类科目正向关？,5、选择题：一个企业在持续挣钱，为什么到头来借款还不了，资产也没了？A应收账款增长超过收入增长 B控制人经常赌博 C为M企业银行贷款作担保，M企业倒闭 D银行有足额存款，故意不还,谢谢大家！,