中南大学网络教育《税法专科 》在线作业二及参考答案.docx

1、中南大学网络教育税法专科 在线作业二及参考答案中南大学网络教育在线作业及参考答案（陈远跃/整理）说明：试题顺序和选项顺序是随机的，请用Ctrl+F 查找试题与答案(一) 单选题 1. 依据法律规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是（ ）(A) 不超过计税工资总额5%的部分 (B) 不超过计税工资总额14%的部分 (C) 不超过工资薪金总额14%的部分 (D) 不超过工资薪金总额5%的部分 参考答案： (C) 2. 企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为（）(A) 自年度终了之日起15日内 (B) 自年度终了之日起45日内 (C) 自年度终了之日起4个月内 (D) 自年

2、度终了之日起5个月内 参考答案： (D) 3. 小型微利企业适用的企业所得税税率是（ ）(A) 10% (B) 15% (C) 25% (D) 20% 参考答案： (D) 4. 在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是( )(A) 与纳税人生产经营有关的业务宣传费 (B) .与纳税人生产经营有关的业务招待费 (C) 纳税人向金融机构借款的利息支出 (D) 纳税人提取的职工福利费 参考答案： (C) 5. 企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是( )(A) 在该业务发生的纳税年度起10年内 (

3、B) 在该业务发生的纳税年度起5年内 (C) 在税务机关发现该行为的年度起10年内 (D) 在税务机关发现该行为的年度起5年内 参考答案： (A) 6. 不属于我国企业所得税纳税人的是（ ）(A) 个人独资企业 (B) 联营企业 (C) 私营有限责任公司 (D) 有经营收入的事业单位 参考答案： (A) 7. 关于1994年税制改革，下列说法正确的是( )(A) 统一了内外资企业所得税 (B) 统一了外资企业所得税 (C) 统一了内资企业所得税 (D) 统一了城乡企业所得税 参考答案： (C) 8. 目前，我国适用滑动税率征收关税的商品是（ ）(A) 进口新闻纸 (B) 进口汽车 (C) 进口

4、图书 (D) 进口石油 参考答案： (A) 9. 企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是（ ）(A) 分国（地区）不分项的全额扣除 (B) 分国（地区）不分项的限额扣除 (C) 分国（地区）分项的全额扣除 (D) 分国（地区）分项的限额扣除 参考答案： (B) 10. 现行企业所得税的基本税率是( )(A) 15% (B) 20% (C) 25% (D) 33% 参考答案： (C) 11. 关于城市维护建设税的说法中，错误的是( )(A) 实际上是附加税 (B) 采用比例税率 (C) 此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金 (D

5、) 计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和 参考答案： (D) 12. 以下说法正确的是（ ）(A) 只要缴纳增值税就会缴纳城市维护建设税 (B) 同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城市维护建设税纳税人 (C) 城市维护建设税随三税的征收而征收，随三税的退还而退还 (D) 城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人 参考答案： (D) 13. 依据税法规定，应计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（ ）(A) 国债利息收入 (B) 企业接受的捐赠收入 (C) 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 (D) 政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款

6、参考答案： (B) 14. 2008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为20。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为( )(A) 22万元 (B) 18万元 (C) 20万元 (D) 2万元 参考答案： (A) 15. 企业发生的公益性捐赠，准予在税前扣除的标准是，不超过年度利润总额的（ ）(A) 3% (B) 10% (C) 12% (D) 30% 参考答案： (C) 16. 企业所得税法规定对高新技术企业实行优惠税率，其税率水平为（）(A) 10% (B) 15% (C) 20% (D) 25% 参考答案： (

7、B) 17. 我国企业所得税法的税收优惠政策是（ ）(A) 产业优惠 (B) 区域优惠 (C) 产业优惠为主，区域优惠为辅 (D) 区域优惠为主，产业优惠为辅 参考答案： (C) 18. 城市维护建设税采用的税率形式是（ ）。(A) 地区差别比例税率 (B) 复合比例税率 (C) 幅度比例税率 (D) 单一比例税率 参考答案： (A) 19. 下列选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是( )(A) 国有企业 (B) 合伙企业 (C) 集体企业 (D) 非居民企业 参考答案： (B) 20. 对内资企业征收所得税，我国行使的税收管辖权形式是( )(A) 居民税收管辖权 (B) 来源地税收管辖权

8、(C) 级别税收管辖权 (D) 居民税收管辖权和来源地税收管辖权相结合 参考答案： (D) 21. 企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是（ ）(A) 按国家规定为职工缴纳的150万元社会保险费 (B) 向某尿毒症患者捐赠10万元 (C) 非广告性赞助支出5万元 (D) 税收滞纳金1万元 参考答案： (A) 22. 某外商独资工业加工企业，2008年2月在深圳经济特区设立，其适用的所得税税率为（ ）(A) 10% (B) 15% (C) 20% (D) 25% 参考答案： (D) 23. 对内外资企业实行统一的企业所得税开始于（ ）(A) 1994年 (B) 1991年 (

9、C) 2008年 (D) 2009年 参考答案： (C) 24. 下列属于企业所得税中“不征税收入”的是（ ）(A) 利息收入 (B) 财产租赁收入 (C) 财政拨款 (D) 营业外收入 参考答案： (C) 25. 企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）(A) 2年 (B) 3年 (C) 5年 (D) 10年 参考答案： (C) 26. 根据我国关税法律制度规定，有权对最惠国税率、协定税率、特惠税率适用的国家和地区名单作出决定的机构是（ ）(A) 国家税务总局 (B) 财政部 (C) 海关总署 (D) 国务院关税税则委员会 参考答案： (D) 27. 某单位

10、地处市区，2008年5月实际缴纳增值税28万元、消费税13万元、营业税6万元。该单位当月应纳城市维护建设税（）。(A) 0.42万元 (B) 0.91万元 (C) 1.96万元 (D) 3.29万元 参考答案： (D) 28. 关税纳税人因违反规定造成海关监管货物少征或者漏征税款的，海关应自纳税人应缴税款之日起在一定期限内追征。此法定追征期限为（ ）(A) 6个月 (B) 1年 (C) 5年 (D) 3年 参考答案： (D) 29. 根据现行企业所得税的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是（ ）(A) 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 (B) 债务重组收入 (C) 已作坏账损失处理后又

11、收回的应收账款 (D) 金融债券利息收入 参考答案： (A) 30. 城市维护建设税的计税依据为( ) 。(A) 销售额 (B) 增值税、营业税与消费税的税额 (C) 营业额 (D) 增值额 参考答案： (B) (二) 多选题 1. 下列固定资产不得计算折扣扣除的是（ ）。(A) 单独估价作为固定资产入账的土地 (B) 以经营方式租出的固定资产 (C) 以融资方式租入的固定资产 (D) 以足额提取折旧仍继续使用的固定资产 参考答案： (AD) 2. 企业申报的广告费支出应具备以下条件（ ）。(A) 已支付费用 (B) 通过一定媒体传播 (C) 通过工商部门批准的专门机构制作 (D) 取得相应的

12、发票 参考答案： (ABCD) 3. 在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（ ）。(A) 企业违反销售协议被采购方索取的罚款 (B) 税务机关征收的税收滞纳金 (C) 直接向某山区小学捐赠的支出 (D) 计提的固定资产减值准备 参考答案： (BCD) 4. 下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（ ）。(A) 为在建工程人员支付的工资 (B) 为雇员年终加薪的支出 (C) 为雇员交纳社会保险的支出 (D) 为雇员职务津贴的支出 参考答案： (AC) 5. 企业下列项目的所得免征企业所得税（ ）。(A) 中药材的种植 (B) 林木的培育和种植 (C) 香料作物的种植 (D) 海水养殖

13、 参考答案： (AB) (三) 判断题 1. 为鼓励企业开发新产品，新技术，新工艺，企业所得税法规定企业当年“三新”费用除据实扣除外，还可将当年实际发生的“三新”费用再加扣50，从应税所得额中扣减。( )(A) 对 (B) 错 参考答案： (A) 2. 在计算应税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费按不超过工资薪金支出总额规定比例计算部分，准予扣除。( )(A) 对 (B) 错 参考答案： (A) 3. 现行企业所得税中规定，对经营规模较小的中小企业，实行18和27两档照顾税率。( )(A) 对 (B) 错 参考答案： (B) 4. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费

14、用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。( )(A) 对 (B) 错 参考答案： (A) 5. 外国企业对我国负有全面的纳税义务，应就其来源于境内、境外的所得缴纳所得税。( )(A) 对 (B) 错 参考答案： (B) 6. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。( )(A) 对 (B) 错 参考答案： (B) 7. 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，可以扣除。( )(A) 对 (B) 错 参考答案： (B) 8. 企业借款用于固定资产购置、建造的，在该项资产达到预定可使用状态前发生的利息，可计入财务费用。( )(A) 对 (B) 错 参考答案： (B) 9. 在计算应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。( ) (A) 对 (B) 错 参考答案： (B) 10. 企业购买国债利息的收入不计入应纳税所得额。( ) (A) 对 (B) 错 参考答案： (A)