《增值税报税流程》word版.docx

1、增值税报税流程word版增值税抄、报税流程： 抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中，然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中. 以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。 抄报税操作 应该是报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，按照具体的操作顺序： 1.抄税： 一、用户抄报税流程 抄税写IC卡-打印各种报表-报税 A、抄税起始日正常抄税处理； 进入系统-报税处理-抄报税管理-抄税处理-系统弹

2、出“确认对话框”-插入IC卡，确认-正常抄写IC卡成功 B、重复抄上月旧税： 进入系统-报税处理-抄报税管理-抄税处理-系统弹出“确认对话框”-插入IC卡，确认-抄上月旧税成功 C、金税卡状态查询 进入系统-报税处理-金税卡管理-金税卡状态查询-系统弹出详细的信息 2.报税：将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取你IC卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理。 3.认证：认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可. 增值税专用发票开出90天内认证有效.当月认证

3、的必须在当月抵扣。1.你们公司卖给别人货物 ，应该给人家开据的是增值税销项发票，也就是你说的销货企业开的发票。2.首先要做好报表：增值税纳税申报表主表（适用于一般纳税人）、附表一、附表二、附表三、附表四 以及 资产负债表 和 损益表。1.销售货物时的发票是要销售方开的,你公司购货时是别人开给你的发票.2.报税时需带:税务登记证副本,IC卡,抄税时打印出的增值税汇总及明细表(5张表各2份)以及增值税纳税申报表(主表及附一,附二,固定资产抵扣)3.报完税后的应交税额到银行交现金或划拨,现在有好多都是网上直接从你的银行账上划拨了.增值税一般纳税人必须申请使用防伪税控开票系统。报税流程：1、首先作帐，

4、出报表，这个是必须的。 2、如果有增值税进项票，首先进行认证，然后到开票系统，先把增值税开票的IC卡插到读卡器，点发票管理,抄税处理。填写表格，5张表。写卡，打印，增值税明细表,正数,负数表等. 3、准备中国税务字样的IC卡，插入读卡器，和小规模的程序一样的，先读卡，填写表格，应该是5张增值税的，一张主表，4张附表。资产负债表，损益表。另外如果是机动车的还有3张表。填写好，调整打印纸张，进行打印，一式两份。写卡。因为我单位是机动车销售的应该有一个步骤是从机动车开票系统导出一个报表,导入报税系统.直接生成机动车销售清单.连续打印报表. 4、完毕后盖公章，拿着报表到报税大厅报税。程序同上。完成。一

5、般纳税人都是网上申报，登陆进去之后把主表、附表一、附表二、利润表、资产负债表、增值税补充申报表、固定资产抵扣表都填好打印两份，再带上固定资产付款或挂账的凭证去税务局。一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作，在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗口或13-14号代开专票窗口中任意一 个服务窗口都可以办理报税工作。报税时纳税人需要携带税控IC卡、增值税防伪税控开票 系统打印的增值税销项发票统计表和增值税销项发票明细表（2-9表），抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具发票的记帐联进行存根联补录。 问：一般纳税人如何填写增值税的附表三附表四？

6、 答：目前系统提供三种填写方式。 整理好的发票文件直接导入，见用户手册5.8发票数据导入； 手工录入明细； 只填写合计数；纳税人用鼠标点击附表三的小计栏对应的金额和税额或附表四的合计的金额和税额，系统自动弹出输入框。1、某投资项目建设期为2年，第5年的累计净现金流量为100万元，第6年的累计净现金流量为100万元，则不包括建设期的静态投资回收期为（）年。A.5 B.5.5 C.3.5 D.6正确答案：C答案解析：本题考核静态投资回收期的计算。第5年的累计净现金流量为100万元，说明第5年还有100万元投资没有收回；第6年的累计净现金流量为100万元，说明第6年的净现金流量为200万元，所以，包

7、括建设期的回收期为：5100/2005.5年，由于建设期为2年，所以不包括建设期的回收期为3.5年。2、在下各项中，引起实收资本或股本发生增减变动的有（）。A.宣告发放现金股利 B.实际发放股票股利C.投资者投入资本D.资本公积转增资本【显示答案】正确答案：BCD答案解析：选项A 借：利润分配应付现金股利或利润贷：应付股利不影响实收资本或股本金额。选项B借：利润分配转作股本的股利贷：股本企业的实收资本或股本增加。选项C借：有关资产类科目贷：实收资本（或股本）资本公积资本溢价（或股本溢价）企业的实收资本或股本增加。选项D借：资本公积贷：实收资本（或股本）企业的实收资本或股本增加。因此正确答案为B

8、CD。1、对于采用权益法核算的长期股权投资，下列处理方法正确的有()。A.长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本B.长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期营业外收入，同时调整长期股权投资的成本C.企业取得长期股权投资时，实际支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利不应计入初始投资成本D.在权益法下，被投资企业宣告发放股票股利时，投资企业应按享有的金额调整长期股权投资的账面价值，并确认投资收益正确答案：ABC 答案解析：选项D，发放股票股利，投资企业不做账务处

9、理。2、下列各项中，有限合伙企业因下列原因应予解散的有（ ）。 A. 合伙人不具备法定人数已经持续45天B. 依法被吊销营业执照C. 仅剩有限合伙人D. 仅剩普通合伙人正确答案：ABC答案解析：本题考核有限合伙企业解散的规定。（1）合伙人不具备法定人数满30天，合伙企业应当解散；（2）有限合伙企业仅剩有限合伙人的，应当解散；（3）有限合伙企业仅剩普通合伙人的，不是法定的解散原因，而是转为普通合伙企业。依法被吊销营业执照也应予解散。窗体顶端3、下列有关买卖不动产征免营业税的说法中，符合营业税规定的有()。A.单位销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置价格后的余额为营业额B.纳税人销

10、售不动产价格明显偏低而无正当理由的，一律由税务机关按组价计税C.公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税D.公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权减半征收营业税【显示答案】【隐藏答案】正确答案：AC答案解析：本题考核营业税计税的相关规定。按照税法规定，纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，由税务机关按顺序核定计税依据，组价公式是最后使用的一个方法。公司从事金融资产处置业务时，出售，转让股权不征收营业税。【您的答案】2009年中级会计职称经济法试题答案及解析一、单项选择题1.下列关于股份有限公司股票发行的表述中，符合公司法规定的是（）。A公司历次发行股票的价格都必须相同B

11、公司发行的股票面额必须为每股1元C公司发行的股票必须为无记名股票D公司股票的发行价格不得低于票面金额参考答案：D答案解析：根据规定，“同次发行”的同种类股票，每股的发行条件和价格应当相同，因此选项A的说法是错误的；公司发行的股票，可以为记名股票，也可以为无记名股票，因此选项C的说法是错误的。中华会计网校试题点评：本题考核股份有限公司股票发行的规定。2.下列有关普通合粉企业合伙事务执行的表术中，符合合伙企业法规定的是（）。A合伙人执行合伙企业事务享有同等的权利B合伙人可以自营与合伙企业相竞争的业务C不执行合伙企业事务的合伙人无权查阅合伙企业会计账簿D聘用非合伙人担任经营管理人员的，其在被聘用期间

12、具有合伙人资格参考答案：A答案解析：根据规定，合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务，因此选项B的说法是错误的；不执行合伙企业事务的合伙人有监督权，有权查阅合伙企业会计账簿，因此选项C的说法是错误的；合伙企业聘用的经营管理人员不是企业的合伙人，选项D的说法是错误的。中华会计网校试题点评：本题考核合伙人执行合伙企业事务的权利。3.根据合伙企业法的规定，下列各项中，不属于合伙人当然退伙的情形是（）。A作为合伙人的法人被宣告破产B合伙人未履行出资义务C合伙人个人丧失偿债能力D合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行参考答案：B答案解析：根据规定，合伙人未履行出资义务的，属

13、于除名的情形，因此选项B是正确的，A、C、D均属于当然退伙的情形。中华会计网校试题点评：本题考核合伙人当然退伙的情形。4.根据中外合资经营企业法律制芳的规定，外国投资者并购境内企业设立外商投资企业的，如无特殊情况，外国投资者应自外商投资企业营业执照颁发之日起一定期间内向转让股权的股东支付全部对价。该一定期间为（）。A3个月 B6个月 C9个月 D12个月参考答案：A答案解析：根据规定，外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，外国投资者应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内向转让股权的股东支付全部对价。中华会计网校试题点评：本题考核外国投资者股权并购的支付期限。5.下列关于合营企业合营务方出

14、资的表述中，符合中外合资经营企业法律制度规定的是（）。A合营合同规定一次缴清出资的，合营务方应自营业执照签发之日起9个月内缴清B合营合同规定分期缴付出资的，合营各方第一期出资不得低于投资总额的15%C合营一方未按合同规定加期缴清出资的，即为自动退出合营企业D合营各方未能在规定的期限内缴付出资的，视同合营企业自动解散参考答案：D答案解析：根据规定，合营合同规定一次缴清出资的，合营各方应自营业执照签发之日起6个月内缴清，因此选项A的说法是错误的；合营合同规定分期缴付出资的，合营各方第一期出资不得低于“各自认缴出资额”的15，并且在3个月内缴清，因此选项B的说法是错误的；合营一方未按合同规定如期缴付

15、出资的，即“构成违约”，因此选项C的说法是错误的。中华会计网校试题点评：本题考核中外合资经营企业出资的相关规定。6.合营企业的组织形式有限责任公司的，下列有关该类企业组织机构的表述中，符合中外合资经营企业法律制度规定的是（）。A企业设立股东会，为企业的最高权力机构B企业设立董事会，决定企业的一切重大问题C企业董事长不得兼任总经理D企业总经理必须由中国公民担任参考答案：B答案解析：根据规定，合营企业不设立股东会而设立董事会，董事会为权力机构，决定合营企业的一切重大问题，因此选项A是错误的，选项B正确；合营企业董事长、副董事长、董事可以兼任经理，因此选项C是错误的；总经理、副总经理由合营企业董事会

16、聘请，可以由中国公民担任，也可以由外国公民担任，因此选项D的说法是错误的。中华会计网校试题点评：本题考核合营企业组织机构的相关规定。7.根据企业破产法的规定，自人民法院裁定批准重整计划之日起，在重整计划规定的监督期内，负责监督重整计划执行的主体为（）。A人民法院B债权人会议C管理人D债权人委员会参考答案：C答案解析：根据规定，在重整计划规定的监督期内，由管理人监督重整计划的执行，因此选项C的说法是正确的。中华会计网校试题点评：本题考核负责监督重整计划执行的主体8.根据企业破产的规定，下列关于债权人会议的表述中，不正确的是（）。A未放弃优先受偿权的有财产担保的债权人对通过和解协议的事项无表决权B

17、债权人不得委托代理人出席债权人会议并行使表决权C依法申报债权的债权人为债权人会议成员D有表决权的债权人经人民法院指定可担任债权人会议主席参考答案：B答案解析：根据规定，债权人可以委托代理人出席债权人会议，行使表决权。因此选项B的说法是错误的。中华会计网校试题点评：本题考核债权人会议的相关规定。9.根据证券法的规定，股份有限公司申请证券上市交易，应当向特定机构申请，由该机构依法审核同意，并由双方签订上市协议后方可上市，该特定机构是（）。A国务院证券监督管理机构B证券交易所C国务院授权的部门D省级人民政府参考答案：B答案解析：根据规定，申请证券上市交易，应当向“证券交易所”提出申请，由证券交易所审

18、核同意，并由双方签订上市协议。中华会计网校试题点评：本题考核负责股份有限公司申请上市审核的机构。10.根据证券法的规定，下列有关上市公司信息披露的表述中，不正确的是（）。A上市公司应当在每一会计年度的上半年结束之日起2个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送中期报告，并予以公告B上市公司应当在每一会计年度结束之日起4个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送上一年的年度报告，并予以公告C上市公司的中期报告和年度报告均须记载公司财务会计报告和经营情况D上市公司董事、监事和高级管理人员均须对公司中期报告和年度报告签署书面确认意见参考答案：D答案解析：根据规定，上市公司董事、高级管理人

19、员应当对公司定期报告签署书面确认意见。上市公司监事会应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见。因此选项D的说法是错误的。中华会计网校试题点评：本题考核上市公司信息披露的相关规定。11.甲将一汇票背书转让给乙，但该汇票上未记载乙的名称。其后，乙在该汇票被背书人栏内记载了自己的名称。根据票据法的规定，下列有关该汇票背书与记载效力的表述中，正确的是（）。A甲的背书无效，因为甲未记载被背书人乙的名称B甲的背书无效，且将导致该票据无效C乙的记载无效，应由背书人甲补记D乙的记载有效，其记载与背书人甲记载具有同等法律效力参考答案：D答案解析：根据规定，如果背书人未记载被背书人名称而将票据交付

20、他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。中华会计网校试题点评：本题考核汇票背书的相关规定。12.一张汇票的出票人是甲，乙、丙、丁依次是背书人，戊是持票人。戊在行使票据权利时发现该汇票的金额被变造。经查，乙是在变造之前签章，丁是在变造之后签章，但不能确定丙是在变造之前或之后签章。根据票据法的规定，下列关于甲、乙、丙、丁对汇票金额承担责任的表述中，正确的是（）。A甲、乙、丙、丁均只就变造前的汇票金额对戊负责B甲、乙、丙、丁均需就变造后的汇票金额对戊负责C甲、乙就变造前的汇票金额对戊负责，丙、丁就变造后的汇票金额对戊负责D甲、乙、丙就变造前的汇票金额对戊负责；丁就

21、变造后的汇票金额对戊负责参考答案：D答案解析：根据规定，如果当事人签章在变造之前，应按原记载的内容负责；如果当事人签章在变造之后，则应按变造后的记载内容负责；如果无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章。本题中，甲、乙都是在变造之前签章，丙无法辨别变造前还是变造后，视同变造前签章，因此甲乙、丙对变造之前的金额承担责任，丁是在变造后签章，对变造后的金额承担责任。中华会计网校试题点评：本题考核票据变造后责任的承担。13.根据票据法的规定，下列关于票据挂失止付制度的表述中，不正确的是（）。A挂失止付是暂时保全失票人票据权利的补救措施B挂失止付是公未催告的必经程序C付款人在收到挂失止

22、付通知之前已经依法向持票人付款的，不再承担付款责任D失票人应在通知挂失止付后3日内向人民法院申请公示催告参考答案：B答案解析：根据规定，失票人应当在通知挂失止付后3日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告。挂失止付并不是公示催告的必经程序，因此选项B的说法错误。中华会计网校试题点评：本题考核票据挂失止付的相关规定。14.根据合同法的规定，下列各项中，不属于无效合同的是（）。A违反国家限制经营规定而订立的合同B恶意串通，损害第三人利益的合同C显失公平的合同D损害社会公共利益的合同中华会计网校参考答案：C答案解析：本题选项C属于可撤销合同。中华会计网校试题点评：本题考核无效合同和可撤销

23、合同的区分。15.甲向乙借款50万元。约定以甲的A幢房屋抵押给乙。双方为此签订了抵押合同，担在抵押登记时，登记为以甲的B幢房屋抵押给乙，后甲未能按约还款，乙欲行使抵押权。根据物权法的规定，下列半于乙行使抵押权的表述中，正确的是（）。A乙只能对甲的A幢房屋行使抵押权B乙只能对甲的B幢房屋行使抵押权C乙可选择对甲的A幢房屋或者B幢房屋行使抵押权D乙不能行使抵押权。因为登记机关记载的抵押物与抵押合同约定的抵押物不一致，抵押无效参考答案：B答案解析：根据规定，抵押物登记记载的内容与抵押合同约定的内容不一致的，以登记记载的内容为准。本题中，抵押合同中约定的抵押物为A房屋，登记的为B房屋，因此应B房屋为准

24、行使抵押权中华会计网校试题点评：本题考核抵押登记的效力与抵押合同的关系。16.同一财产向两人以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押财产所得价款应当依照有关担保法律制度的规定清偿。下列各项中，不符合物权法规定的是（）。A抵押权已登记的，按照登记的先后顺序清偿B抵押权已登记且登记顺序相同的，按照债权比例清偿C抵押权已登记的先于未登记的受偿D抵押权未登记的，按抵佃合同行生效时间的先后顺序清偿参考答案：D答案解析：根据规定，同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押财产所得的价款，抵押权未登记的，按照债权比例清偿，因此选项D的说法是错误的。中华会计网校试题点评：本题考核实现抵押权的顺序17甲与乙签订借款

25、合同，并约定由乙将自己的钻戒出质给甲、但其后乙并未将钻戒如约交付给甲，而是把该钻戒卖给了丙。丙聚是钻戒后，与甲因该钻戒权利归属发生纠纷。根据物权法与合同法的规定，下列关于该钻戒权利归属的表述中，正确的是（）。A丙不能取得该钻戒的所有权，因为该钻戒已质押给甲B丙能取得该钻戒的所有权，但甲可依其质权向丙追偿C丙能取得该钻戒的所有权，甲不能向丙要求返还该钻戒D丙能否取得该钻戒的所有权，取决于甲同意与否参考答案：C答案解析：根据规定，质权自出质人交付质押财产时设立。本题中，乙并未向甲交付钻戒，因此质权并未设立，而乙将钻戒给丙，丙取得了钻戒有权，甲不能要求返还该钻戒。中华会计网校试题点评：本题考核质押权

26、效力。18李某为资助15岁的王某上学，与王某订立赠与合同，赠与王某10万元，并就该赠与合同办理了公证。后李某无正当理由，在交付给王某6万元后就表未不再赠与了。根据合同法的规定，下列表述中，正确的是（）。A李某应当再给付王某4万元，因该赠与合同不可撤销B李某可不再给付王某4万元，因王某司于限制行为能力人，该赠与合同效力未定C、李某可向王某要求返还6万元，因该赠与合同可撤销D李某可不再给付王某4万元，因该赠与合同可撤销参考答案：A答案解析：根据规定，经过公证的赠与合同不得撤销。本题中，李某与王某签订的赠与合同经过了公证，因此不得无正当理由撤销。中华会计网校试题点评：本题考核赠与合同的撤销。19.甲

27、、乙、丙三方合作研发一项新技术，合作开发合同中未约定该技术成果的权利归属。新技术研发成功后，乙、丙提出申请专利，甲不同意。根据合同法的规定，下列关于专利甲请的表述中，正确的是（）。A乙、丙不得去申请专利B甲应当把专利申请权转让给乙、丙C乙、丙可以去申请专利，取得专利权后，归乙、丙共同享有D乙、丙可以去申请专利，取得专利权后，归甲、乙、丙共同享有参考答案：A答案解析：根据规定，合作开发的当事人一方不同意申请专利的，另一方或者其他各方不得申请专利。中华会计网校试题点评：本题考核合作开发合同中专利申请权的归属。20.根据事业单位国有资产管理暂行办法的规定，下列各项中，不需要对事业单位的国有资产进行资

28、产评估的是（）。A行政单位下属的事业单位之间的合并B事业单位部分改制为企业C事业单位分立D事业单们的部分资产租赁给非国有单位参考答案：A答案解析：根据规定，行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让，可以不进行资产评估。中华会计网校试题点评：本题考核事业单位国有资产评估的范围。21.根据民法通则的规定，在诉讼时效时行中的一定期间内，发生不可抗力或其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效中止。该一定期间为（）。A最后6个月B最后9个月C最后1年D最后2年参考答案：A答案解析：根据规定，只有在诉讼时效期满前6个月（最后6个月）发生不可抗力等法定事由的，才能中止诉讼时效的计算。

29、中华会计网校试题点评：本题考核诉讼时效中止的期限。22.根据仲裁法的规定，当事人提出证据证明仲裁裁决有法定应撤销情形的，可以收到仲裁裁决书之日起6个月内向法定机构申请撤销裁决。该法定机构是（）。A当事人所在的基层人民法院B当事人所在地的中级人民法院C仲裁委员会所在地的基层人民法院D仲裁委员会所在地的中级人民法院参考答案：D答案解析：根据规定，当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起6个月内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。中华会计网校试题点评：本题考核申请撤销仲裁裁决的期限。23.下列关于公司股东出资方式的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。A.股东可以用债权出资B.股东可以用股权出资C.股东可以用非专利技术出资D.股东可以用劳务出资参考答案：D答案解析：根据规定，