Excel财务报表数据分析模板.xls

1、基基 本本 信信 息息报报 表表 目目 录录编编 制制 单单 位位 ：数数 据据 录录 入入表表 外外 数数 据据 录录 入入 所所 属属 时时 期期 ：20152015年年数数 据据 录录 入入表表 外外 数数 据据 录录 入入 企企 业业 负负 责责 人人 ：数数 据据 录录 入入资资 产产 负负 债债 表表财财 务务 负负 责责 人人 ：数数 据据 录录 入入利利 润润 及及 利利 润润 分分 配配 表表制制 表表 人人 ：数数 据据 录录 入入现现 金金 流流 量量 表表金金 额额 单单 位位 :生生 成成 分分 析析财财 务务 指指 标标 分分 析析报报 出出 日日 期期 ：2017

2、2017年年9 9月月1616日日目目录录第第一一章章 财财务务指指标标分分析析(1）第第一一节节偿偿债债能能力力指指标标(1）短短期期偿偿债债能能力力指指标标(1）流流动动比比率率(1）速速动动比比率率(1）现现金金流流动动负负债债比比率率(1）长长期期偿偿债债能能力力指指标标(2）资资产产负负债债率率(2）产产权权比比率率(2）或或有有负负债债比比率率(2）已已获获利利息息倍倍数数(3）带带息息负负债债比比率率(3）第第二二节节运运营营能能力力指指标标(3）人人力力资资源源运运营营能能力力指指标标(3）劳劳动动效效率率(3）生生产产资资料料运运营营能能力力指指标标(4）应应收收账账款款周周

3、转转率率(4）存存货货周周转转率率(4）流流动动资资产产周周转转率率(5）固固定定资资产产周周转转率率(5）总总资资产产周周转转率率(5）不不良良资资产产比比率率(6）资资产产现现金金回回收收率率(6）第第三三节节获获利利能能力力指指标标(6）营营业业利利润润率率(6）营营业业利利润润率率(7）营营业业净净利利率率(7）销销售售毛毛利利率率(7）成成本本费费用用利利润润率率(7）盈盈余余现现金金保保障障倍倍数数(8）总总资资产产报报酬酬率率(8）净净资资产产收收益益率率(8）资资本本收收益益率率(9）每每股股收收益益(9）每每股股股股利利(9）市市盈盈率率(10）每每股股净净资资产产(10）第

4、第四四节节发发展展能能力力指指标标(11）营营业业收收入入增增长长率率(11）资资本本保保值值增增值值率率(11）资资本本累累积积率率(11）总总资资产产增增长长率率(11）营营业业利利润润增增长长率率(12）技技术术投投入入比比率率(12）三三年年平平均均增增长长率率(12）第第五五节节综综合合分分析析指指标标(13）杜杜邦邦财财务务分分析析(13）沃沃尔尔比比重重评评分分法法(14）表表外外数数据据录录入入项 目2013年2014年年经营现金净流量300.00已贴现商业承兑汇票金额-对外担保金额200.00未决诉讼、未决仲裁金额-其他或有负债金额-应付利息-平均职工人数250.00应收账款

5、期末余额1,100.00存货期末余额3,800.00流动资产期末总额6,000.00固定资产期末净值11,800.00期末资产总额19,000.00资产减值准备余额100.00应提未提和应摊未摊的潜亏挂帐50.00未处理资产损失20.00期末净资产额13,000.00期末实收资本（股本）12,000.00期末普通股股数12,000.0012,000.00普通股股利总额120,000.00期末每股市价4.00研究开发支出150.00技术改造支出130.00科技创新支出120.00营业收入17,800.00利润总额3,500.00资本总额14,000.002015年-150.00-280.0012

6、0.0060.0030.0012,000.00144,000.005.00180.00160.00140.00财务指标分析财财 务务 指指 标标 分分 析析一一、偿偿债债能能力力指指标标短短期期偿偿债债能能力力指指标标1.流动比率表1-1流流动动比比率率计计算算表表金额单位:项 目期初数期末数流动资产7,100.008,050.00流动负债3,400.004,000.00流动比率208.82%201.25%公式：流动比率=流动资产流动负债100%本公司期初和期末的流动比率均超过一般公认标准，反映本公司具有较强的短期偿债能力。2.速动比率表1-2速速动动比比率率计计算算表表金额单位:项 目期初数

7、期末数流动资产7,100.008,050.00存 货4,000.005,200.00预付账款40.0070.00一年内到期的非流动资产-其他流动资产60.0080.00速动资产3,000.002,700.00流动负债3,400.004,000.00速动比率88.24%67.50%公式：动比率=速动资产流动负债100%其中：速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产 分析表明本公司期末的速动比率比期初有所降低，虽然本公司流动比率超过一般公认标准，但由于流动资产中存货所占比重过大，导致公司速动比率未达到一般公认标准，公司的实际短期偿债能力并不理想，需采取措施加以扭转。

8、3.现金流动负债比率表1-3现现金金流流动动负负债债比比率率计计算算表表金额单位:项 目2014年2015年年经营现金净流量300.00850.00年末流动负债3,400.004,000.00现金流动负债比率8.82%21.25%公式：现金流动负债比率=年经营现金净流量年末流动负债100%其中：年经营现金净流量指一定时期内，企业经营活动所产生的现金及现金等价物流入量与流出量的差额 本公司本年度的现金流动负债比率比上年度有所提高，表明本公司的短期债能力有所增强。5财务指标分析长长期期偿偿债债能能力力指指标标1.资产负债率表1-4资资产产负负债债率率计计算算表表金额单位:项 目期初数期末数负债总额

9、5,400.006,500.00资产总额20,000.0023,000.00资产负债率27.00%28.26%公式：资产负债率（又称负债比率）=负债总额资产总额100%本公司期初和期末的资产负债率均不高，说明本公司长期偿债能力在增强，这样有助于增强债权人对本公司出借资金的信心。2.产权比率表1-5产产权权比比率率计计算算表表金额单位:项 目期初数期末数负债总额5,400.006,500.00所有者权益总额14,600.0016,500.00产权比率36.99%39.39%公式：产权比率=负债总额所有者权益总额100%本公司期初和期末的产权比率都不高，同资产负债率的计算结果可相互印证，表明公司的

10、长期偿债能力较强，债权人的保障程度较高。3.或有负债比率表1-6或或有有负负债债比比率率计计算算表表金额单位:项 目期初数期末数已贴现商业承兑汇票金额-对外担保金额200.00150.00未决诉讼、未决仲裁金额-其他或有负债金额-或有负债余额200.00150.00所有者权益总额14,600.0016,500.00或有负债比率1.37%0.91%公式：或有负债比率=或有负债余额所有者权益总额100%其中：或有负债余额=已贴现商业承兑汇票金额+对外担保金额+未决诉讼、未决仲裁金额+其他或有负债金额6财务指标分析 本公司期末的或有负债比率比期初有所降低，表明公司应对或有负债可能引起的连带偿还等风险

11、的能力增强。4.已获利息倍数表1-7已已获获利利息息倍倍数数计计算算表表金额单位:项 目期初数期末数利润总额4,000.004,200.00利息支出200.00300.00息税前利润总额4,200.004,500.00已获利息倍数21.0015.00 公式：已获利息倍数=息税前利润总额利息支出 其中：息税前利润总额=利润总额+利息支出=净利润+所得税+利息支出 从以上的计算结果来看，应当说本公司上年度和本年度的已获利息倍数都较高，有较强的偿付负债利息的能力。进一步还需结合公司往年的情况和行业特点进行判断。5.带息负债比率表1-8带带息息负负债债比比率率计计算算表表金额单位:项 目期初数期末数短

12、期借款2,000.002,300.00应付利息-长期借款2,000.002,500.00应付债券-一年内到期的长期负债-负债总额5,400.006,500.00带息负债比率74.07%73.85%公式：带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息）负债总额100%本公司期末的带息负债比率比期初有所降低，但带息负债占负债总额的比重仍然较大，表明公司承担了较大的偿还债务及其利息的压力。二二、运运营营能能力力指指标标人人力力资资源源运运营营能能力力指指标标1.劳动效率表2-1劳劳动动效效率率计计算算表表金额单位:项 目期初数期末数营业收入或净产值18,800.0021

13、,200.00平均职工人数250.00280.00劳动效率75.2075.717财务指标分析 公式：劳动效率=营业收入或净产值平均职工人数 对企业的劳动效率进行考核评价主要是采用比较的方法。比如，将实际劳动效率与本企业计划水平、历史先进水平或同行业平均水平等指标进行对比，进而确定其差异程度，分析造成差异的原因，以择取适当对策，进一步发掘提高人力资源劳动效率的潜能。生生产产资资料料运运营营能能力力指指标标1.流动资产周转情况应收账款周转率表2-2应应收收账账款款周周转转率率计计算算表表金额单位:项 目2013年2014年2015年营业收入18,800.0021,200.00应收账款期末余额1,1

14、00.001,200.001,300.00平均应收账款余额1,150.001,250.00应收账款周转率（次）16.3516.96应收账款周转期（天）22.0221.23 公式：应收账款周转率（周转次数）=营业收入平均应收账款余额 应收账款周转期（周转天数）=平均应收账款余额360营业收入 其中：平均应收账款余额=（应收账款期初余额+应收账款期末余额）2 以上计算结果表明，本公司本期的应收账款周转率比上期略有改善，周转次数由16.35次提高为16.96次，周转天数由22.02天缩短为21.33天。这不仅说明公司的运营能力有所增强，而且对流动资产的变现能力和周转速度也会起到促进作用。存货周转率表

15、2-2存存货货周周转转率率计计算算表表金额单位:项 目2013年2014年2015年营业成本10,900.0012,400.00存货期末余额3,800.004,000.005,200.00平均存货余额3,900.004,600.00存货周转率（次）2.792.70存货周转期（天）129.03133.33 公式：存货周转率（周转次数）=营业成本平均存货余额 存货周转期（周转天数）=平均存货余额360营业成本 其中：平均存货余额=（存货期初余额+存货期末余额）2 以上计算结果表明，本公司本期的存货周转率比上期有所延缓，周转次数由2.79次降为2.70次，周转天数由129.03天增为133.33天。

16、这反映出本公司本期的存货管理效率不如上期，其原因可能与本期存货较大幅度增长有关。8财务指标分析流动资产周转率表2-3流流动动资资产产周周转转率率计计算算表表金额单位:项 目2013年2014年2015年营业收入18,800.0021,200.00流动资产期末总额6,000.007,100.008,050.00平均流动资产总额6,550.007,575.00流动资产周转率（次）0.002.872.80流动资产周转期（天）0.00125.44128.57 公式：流动资产周转率（周转次数）=营业收入平均流动资产总额 流动资产周转期（周转天数）=平均流动资产总额360营业收入 其中：平均流动资产总额=

17、（流动资产期初总额+流动资产期末总额）2 由此可见，本公司本期的流动资产周转率比上期延缓了3.13天，流动资金占用增加，增加占用的数额可计算如下：(128.57-125.44）21200360=184.32()2.固定资产周转情况固定资产周转率表2-4固固定定资资产产周周转转率率计计算算表表金额单位:项 目2013年2014年2015年营业收入18,800.0021,200.00固定资产期末净值11,800.0012,000.0014,000.00平均固定资产净值11,900.0013,000.00固定资产周转率（次）1.581.63固定资产周转期（天）227.85220.86 公式：固定资产

18、周转率（周转次数）=营业收入平均固定资产净值 固定资产周转期（周转天数）=平均固定资产净值360营业收入 其中：平均固定资产净值=（固定资产期初净值+固定资产期末净值）2 以上计算结果表明，本公司本期的固定资产周转率比上期有所加快，其主要原因是固定资产净值的增加幅度低于营业收入增长幅度所引起的。这表明本公司的运营能力有所提高。3.总资产周转情况总资产周转率表2-5总总资资产产周周转转率率计计算算表表金额单位:项 目2013年2014年2015年营业收入18,800.0021,200.00资产期末总额19,000.0020,000.0023,000.00平均资产总额19,500.0021,500

19、.00总资产周转率（次）0.960.99总资产周转期（天）375.00363.649财务指标分析 公式：总资产周转率（周转次数）=营业收入平均资产总额 总资产周转期（周转天数）=平均资产总额360营业收入 其中：平均资产总额=（资产总额期初数+资产总额期末数）2 以上计算结果表明，本公司本期的总资产周转率比上期略有加快。这是因为本公司固定资产平均净值的增长程度（9.24%）虽低于营业收入的增长程度（12.77%），但流动资产平均余额的增长程度（15.65%）却以更大幅度高于营业收入的增长程度，所以总资产的利用效果难以大副提高。4.其他资产质量指标不良资产比率表2-6不不良良资资产产比比率率计计

20、算算表表金额单位:项 目2014年2015年资产减值准备余额100.00120.00应提未提和应摊未摊的潜亏挂帐50.0060.00未处理资产损失20.0030.00资产总额20,000.0023,000.00不良资产比率0.010.01 公式：不良资产比率=（资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂帐+未处理资产损失）（资产总额+资产减值准备余额）资产现金回收率表2-7资资产产现现金金回回收收率率计计算算表表金额单位:项 目2013年2014年2015年经营现金净流量3,000.00850.00资产期末总额19,000.0020,000.0023,000.00平均资产总额19,500.0

21、021,500.00资产现金回收率15.38%3.95%公式：资产现金回收率=经营现金净流量平均资产总额100%以上计算结果表明，本公司本期的资产现金回收率比上期低。这是因为本公司经营现金净流量的降低了，而平均资产总额却增长了。三三、获获利利能能力力指指标标营营业业利利润润率率.营业利润率表3-1营营业业利利润润率率计计算算表表金额单位:项 目2014年2015年营业利润4,200.004,400.00营业收入18,800.0021,200.00营业利润率22.34%20.75%公式：营业利润率=营业利润营业收入100%从以上分析可以看出，本公司的营业利润率略有下降。通过分析可以看到，这种下降

22、趋势主要是由于公司本期的成本费用增加所至，由于下降幅度不大，可见，公司的经营方向和产品结构仍符合现有市场需要。10财务指标分析2.营业净利率表3-2营营业业净净利利率率计计算算表表金额单位:项 目2014年2015年净利润2,400.002,520.00营业收入18,800.0021,200.00营业净利率12.77%11.89%公式：营业净利率=净利润营业收入100%从以上分析可以看出，本公司的营业利润率略有下降，分析同营业利润率。3.销售毛利率表3-3销销售售毛毛利利率率计计算算表表金额单位:项 目2014年2015年销售成本10,900.0012,400.00销售收入18,800.002

23、1,200.00销售毛利率42.02%41.51%公式：销售毛利率=（销售收入-销售成本）销售收入100%从以上分析可以看出，本公司的销售毛利率略有下降，分析同营业利润率。成成本本费费用用利利润润率率表3-4成成本本费费用用利利润润率率计计算算表表金额单位:项 目2014年2015年营业成本10,900.0012,400.00营业税金及附加1,080.001,200.00销售费用1,620.001,900.00管理费用800.001,000.00财务费用200.00300.00成本费用总额14,600.0016,800.00利润总额4,000.004,200.00主营业务利润6,820.007

24、,600.00成本费用利润率27.40%25.00%主营业务成本利润率62.57%61.29%公式：成本费用利润率=利润总额成本费用总额100%主营业务成本利润率=主营业务利润主营业务成本100%其中：成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用11财务指标分析 从以上分析可以看到，本公司期末的成本费用利润率、主营业务成本利润率均比上期有所下降，公司应当深入检查导致成本费用上升的因素，改进有关工作，以便扭转效益指标下降的状况。盈盈余余现现金金保保障障倍倍数数表3-5盈盈余余现现金金保保障障倍倍数数计计算算表表金额单位:项 目2014年2015年经营现金净流量300.00

25、850.00净利润2,400.002,520.00盈余现金保障倍数0.130.34 公式：盈余现金保障倍数=经营现金净流量净利润 从以上分析可以看出，本公司的本期的盈余现金保障倍数比上期有较大的下降，这是因为在净利润略有增长（增长120万元）的情况下，经营现金净流量却大幅度的下降（下降2150万元），表明本公司收益的流动性在大幅度的降低，应引起足够重视。总总资资产产报报酬酬率率表3-6总总资资产产报报酬酬率率计计算算表表金额单位:项 目2013年2014年2015年利润总额4,000.004,200.00利息支出200.00300.00息税前利润总额4,200.004,500.00资产期末总额

26、19,000.0020,000.0023,000.00平均资产总额19,500.0021,500.00总资产报酬率21.54%20.93%公式：总资产报酬率=息税前利润总额平均资产总额100%其中：息税前利润总额=利润总额+利息支出=净利润+所得税+利息支出 计算结果表明，企业本期的资产综合利用效率略微不如上期，需要对公司资产的使用情况，增产节约工作等情况作进一步的分析考察，以便改进管理，提高效益。净净资资产产收收益益率率表3-7净净资资产产收收益益率率计计算算表表金额单位:项 目2013年2014年2015年净利润2,400.002,520.00期末净资产额13,000.0014,600.0

27、016,500.00平均净资产13,800.0015,550.00净资产收益率17.39%16.21%公式：净资产收益率=净利润平均净资产100%其中：平均净资产=（所有者权益期初数+所有者权益期末数）2 本公司本期的净资产收益率比上期降低1个多百分点，这是由于本公司所有者权益的增长幅度快于净利润的增长幅度所引起的，根据上述资料可以求得，所有者权益增长率为：（15 550-13 800）13 800100%=12.68%，而其净利润的增长率为：（2 520-2 400）2 400100%=5.00%。12财务指标分析资资本本收收益益率率表3-8资资本本收收益益率率计计算算表表金额单位:项 目2

28、013年2014年2015年净利润2,400.002,520.00期末实收资本（股本）12,000.0012,000.0012,000.00期末资本公积-平均资本12,000.0012,000.00资本收益率20.00%21.00%公式：资本收益率=净利润平均资本100%其中：平均资本=（期初实收资本（股本）+期初资本公积）+（期末实收资本（股本）+期末资本公积）2 资本公积=实收资本（股本）中的资本溢价（股本溢价）本公司本期的资本收益率比上期上升了1个百分点，这是由于本公司资本没有发生变化，而净利润有所增长引起的。根据上述资料可以求得，本公司的净利润增长率为：（2 520-2 400）2 4

29、00100%=5.00%。每每股股收收益益表3-9每每股股收收益益计计算算表表金额单位:项 目2013年2014年2015年净利润2,400.002,520.00营业收入18,800.0021,200.00期末资产总额19,000.0020,000.0023,000.00平均资产总额19,500.0021,500.00期末股东权益总额13,000.0014,600.0016,500.00平均股东权益13,800.0015,550.00期末普通股股数12,000.0012,000.0012,000.00平均普通股股数12,000.0012,000.00营业净利率12.77%11.89%总资产周转

30、率0.960.99股东权益比率141.30%138.26%平均每股净资产1.151.30每股收益0.200.21 公式：基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润当期发行在外普通股的加权平均数 每股收益=营业净利率总资产周转率股东权益比率平均每股净资产#VALUE!第一次替代：11.89%0.96141.30%1.15=0.185期初发行在外当期新发行已发行当期回购已回购普通 股 股数普通股股数时间普通股股数时间当期发 行 在外普通股的加权平均数报告期时间报告期时间（注：已发行时间、报告期时间和已回购时间一般按天计算，在不影响计算结果的前提下，也可以按月份简化计算）13财务指标分析 第二次替代

31、：11.89%0.99141.30%1.15=0.191 第三次替代：11.89%0.99138.26%1.15=0.187 第四次替代：11.89%0.99138.26%1.30=0.212 -=0.185-0.199=-0.014营 业 净 利 率 下 降 的 影 响 -=0.191-0.185=0.006总资产周转率上升的影响 -=0.187-0.191=-0.004股东权益比率下降的影响 -=0.212-0.187=0.024平均每股净资产增加的影响每每股股股股利利表3-10每每股股股股利利计计算算表表金额单位:项 目2014年2015年普通股股利总额120,000.00144,000

32、.00期末普通股股数12,000.0012,000.00每股股利10.0012.00 公式：每股股利=普通股股利总额期末普通股股数 其中：普通股股利总额指上市公司本年发放的普通股现金股利总额 本公司本年度的每股股利比上年度上涨了2元，这是由于本公司普通股总数没有发生变化，而发放的普通股股利增加所引起的。市市盈盈率率表3-11市市盈盈率率计计算算表表金额单位:项 目2013年2014年2015年净利润2,400.002,520.00期末普通股股数12,000.0012,000.0012,000.00平均普通股股数12,000.0012,000.00每股收益0.200.21期末每股市价4.005.

33、00期末市盈率20.0023.81 公式：市盈率=普通股每股市价普通股每股收益 本公司本年度期末的市盈率比上年度大副上涨，反映了投资者对本公司的发展前景进一步看好。每每股股净净资资产产表3-12每每股股净净资资产产计计算算表表金额单位:项 目2014年2015年期末股东权益14,600.0016,500.00期末普通股股数12,000.0012,000.00期末每股净资产1.221.38 公式：每股净资产=期末股东权益期末普通股股数14财务指标分析四四、发发展展能能力力指指标标营营业业收收入入增增长长率率表4-1营营业业增增长长率率计计算算表表金额单位:项 目2014年2015年营业收入18,800.0021,200.00营业增长额2,400.00营业增长率12.77%公式：营业增长率=本期营业增长额上期营业收入总额 其中：本期营业增长额=本期营业收入总额-上期营业收入总额 本公司本年度的