专题11题库60道.docx

1、专题11题库60道专题111、甲企业为一般纳税人，2019年4月将自产货物无偿赠送给乙企业，已知同类货物的不含税平均销售价格为6300元，生产成本为4100元，适用的增值税税率为13%，成本利润率为10%，甲企业上述业务应确认的增值税销项税额是（ ）元。单选题A 819B 586.3C 533D 900.9 正确答案：A 2、甲公司为增值税一般纳税人，2019年4月销售自己使用过的包装物，取得含税销售额10万元；销售旧货取得含税销售额8万元。则甲公司当月的简易计税的销售额及增值税销项税额合计是（ ）万元。单选题A 1.38B 0.35C 2.07D 1.31 正确答案：D 3、下列项目中免征增

2、值税的是（ ）。单选题A 个人出租自有住房B 职业培训机构提供的非学历教育服务C 婚姻介绍服务D 个人销售受赠的住房 正确答案：C 4、增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，享受的增值税优惠政策是（ ）。单选题A 先征后退B 即征即退C 先征后返D 减半征收 正确答案：B 5、某境内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书，该印刷收入是（ ）。单选题A 按照图书适用的税率征收增值税B 按照印刷劳务适用的税率征收增值税C 按照委托加工劳务适用的税率征收增值税D 免税 正确答案：A 6、下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。单选题A 商场销售相机及

3、储存卡B 商场销售办公设备并提供送货服务C 疗养中心提供住宿并举办健康讲座D 健身房提供健身场所并销售减肥药 正确答案：B 7、增值税一般纳税人取得的高速公路通行费发票，计算计提高速公路通行费可抵扣进项税额的征收率是（ ）。单选题A 5%B 3%C 6%D 2% 正确答案：B 8、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，于2016年9月将开发的商铺开盘预售，假定该房地产开发企业选择一般计税方法缴纳增值税，取得的商铺预售收入，是（ ）。单选题A 确认纳税义务发生，按11%税率计算销项税额B 确认纳税义务发生，按5%征收率计算应纳税额C 不确认纳税义务发生，但按3%的预征率预缴增值税D 不确认纳税义务

4、发生，不缴纳或预缴增值税 正确答案：C 9、纳税人销售使用过的进项税额已抵扣的机器设备，取得的销售额是（ ）。单选题A 按征收率3%减按2%计算应纳增值税额B 按征收率3%计算应纳增值税额C 按适用税率计算增值税的销项税额D 按征收率5%计算应纳增值税额 正确答案：C 10、税务稽查人员检查某汽车销售公司的汽车销售业务，该企业销售汽车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（ ）。单选题A 收取的小轿车改装费B 因代办保险收取的保险费C 因代办牌照收取的车辆牌照费D 因代办缴税收取的车辆购置税税款 正确答案：A 11、税务稽查人员对某公司进行检查，该公司为增值税一般

5、纳税人，2019年8月购进一座写字楼，该写字楼用于公司办公，计入固定资产，并于次月开始计提折旧。该纳税人取得増值税专用发票并认证相符，专用发票注明的金额为200万元，增值税税额为18万元。该公司当月购进该写字楼可抵扣的进项税额是（ ）万元。单选题A 5B 9C 12D 18 正确答案：D 12、税务稽查人员对企业进行检查，企业取得的下列收入，不征增值税的是（ ）。单选题A 贷款利息B 房屋租赁费C 供电企业收取的并网费D 被保险人获得的保险赔付 正确答案：D 13、下列各项中，符合增值税纳税人减免税规定的是（ ）。单选题A 纳税人经营免税项目同时兼营应税项目的，不得享受增值税免税优惠B 经税务

6、机关批准，纳税人可以放弃其享受的免税权C 纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税D 社区粮店销售外购的农产品免征增值税 正确答案：C 14、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。单选题A 因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额B 增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的摩托车，取得专用发票上注明的税额C 项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额D 纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额 正确答案：D 15、下列关于小规模纳税人管理的表述，不正确的是（ ）。单选题A 年应税销售额超过规定标准但不经

7、常发生应税行为的个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税B 自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下C 销售不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按照未扣除之前的销售额计算D “稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入税款所属期销售额 正确答案：D 16、下列选项中，不适用增值税免税政策的是（ ）。单选题A 非营利性医疗机构自产自用的制剂B 供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入C 农贸市场批发和零售蔬菜的所得D 属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液 正确答案：D 17、增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计

8、算缴纳增值税的是（ ）。单选题A 以清包工方式提供的建筑服务B 提供的非学历教育服务C 增值电信服务D 提供的人力资源外包服务 正确答案：C 18、某面粉生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月因管理不善丢失一批4月份从农民手中购入用于生产面粉的小麦，账面成本为8700元，进项税额已抵扣，则该项损失当期应转出的增值税进项税额是（ ）元。单选题A 783B 860.44C 692.74D 1131 正确答案：B 19、关于增值税加计抵减政策，下列说法错误的是（ ）。单选题A 增值税一般纳税人确定适用加计抵减政策后，一个自然年度内不再调整B 符合条件的增值税一般纳税人出口货物劳务，其对应的进项税

9、额可在当期计提加计抵减额C 增值税一般纳税人有简易计税方法的应纳税额，不可以从加计抵减额中抵减D 纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提 正确答案：B 20、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售粮食白酒60吨给某专卖店，共计应收含税销售额1825200元。由于专卖店提前支付价款，企业给予专卖店3%的销售折扣，实际收款1770444元，该企业2019年12月的销项税额是（ ）元。单选题A 209978.76B 265200.72C 257244.72D 244044.72 正确答案：A 21、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理

10、人为增值税纳税人。资管产品管理人包括（ ）。多选题A 公募基金管理公司B 银行C 上市公司D 期货公司E 信托公司 正确答案：ABDE 22、下列各项中，可按简易办法依照5%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。多选题A 增值税一般纳税人销售自产的自来水B 增值税一般纳税人销售自产的用微生物制成的生物制品C 小规模纳税人销售自建或者取得的不动产D 一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料E 房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目 正确答案：CE 23、下列情形中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的有（ ）。多选题A 商业企业零售烟酒B 商场零售化妆品C 将外购货物

11、无偿赠送给增值税一般纳税人D 商业企业零售劳保用品给一般纳税人E 烟草批发企业向烟草零售企业批发卷烟 正确答案：CDE 24、下列应按照“有形动产经营租赁服务”缴纳增值税的有（ ）。多选题A 水路运输的期租业务B 水路运输的光租业务C 航空运输的干租业务D 车辆停放服务E 过路费、过桥费等道路通行服务 正确答案：BC 25、根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（ ）。多选题A 将货物交付他人代销B 将自产货物用于职工福利C 将购进运动器材无偿赠送给某学校D 将购进的货物用于集体福利E 将委托加工的货物作为投资，提供给其他单位 正确答案：ABCE 26、下列关

12、于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。多选题A 纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B 纳税人销售应税劳务，为提供劳务的同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C 提供租赁服务采取预收款方式：为收到预收款的当天D 纳税人采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天E 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 正确答案：BCDE 27、增值税纳税人销售货物向购买方收取的下列款项，不属于计算缴纳增值税的销售额组成部分的有（ ）。多选题A 因提前供货而收取的赶工费B 增值税销项税额C 受托加工应税消费税产品而代扣的消费税D 符合条件的代

13、垫运费E 因购买方延迟付款而另收的逾期利息 正确答案：BCD 28、A公司是一家研发企业，于2019年4月新设立，但是4-7月未开展生产经营，销售额均为0，自8月起才有销售额，那么A公司该根据以下哪几个月的销售额来判断是否适用加计抵减政策，包括（ ）。多选题A 2019年6月B 2019年7月C 2019年8月D 2019年9月E 2019年10月 正确答案：CDE 29、关于增值税计税销售额，下列说法正确的包括（ ）。多选题A 航空运输服务，代收的机场建设费计入计税销售额B 以物易物方式销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额C 销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除D 一般纳税人提

14、供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给承运方运费后的余额为销售额E 贷款服务以实收利息和应收未收利息之和为计税销售额 正确答案：BCD 30、下列行为中，无需计算缴纳增值税的包括（ ）。多选题A 残疾人员本人为社会提供的服务B 农业生产者销售自产的农产品C 电力公司向发电企业收取过网费D 残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品E 国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 正确答案：ABDE 31、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。多选题A 以预收款方式销售日用品的，为收到预收款的当天B 委托他人代销商品的，为商品发出的当天C 采用赊销方式销售机器设备的，为

15、书面合同约定的收款日期的当天D 进口货物，为报关进口的当天E 视同销售货物，为货物移送的当天 正确答案：CDE 32、下列选项中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。多选题A 房地产中介公司向消费者个人出租房屋B 某餐厅向消费者个人提供餐饮服务C 商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品D 从事学历教育的学校提供的教育服务E 某运输公司为企业提供货物运输服务 正确答案：ABCD 33、下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述正确的有（ ）。多选题A 纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税B 直销企业通过直销员向消费者销售货物，直

16、接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用C 纳税人为销售货物（酒类产品除外）而出租出借包装物收取的押金，单独记账的、时间在1年内又未过期的，不并入销售额征税D 包装物租金不并入销售额征税E 纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出 正确答案：ABCE 34、下列情形中，加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的有（ ）。多选题A 经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油B 外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）C 加油站用于对外投资的成品油D 加油站本身倒库油E 加油站检测用油（回灌油） 正确答案：AB

17、DE 35、增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有（ ）。多选题A 代省级政府收取的全额上缴财政的费用B 随同货物销售收取的包装物租金C 逾期的白酒包装物押金D 收取的白酒包装物押金E 收取的啤酒包装物押金 正确答案：BD 36、依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（ ）。多选题A 代理人B 银行C 购买者D 境外单位E 境外个人 正确答案：AC 37、根据增值税政策的有关规定，下列货物自2019年4月1日起适用9%增值税税率的有（ ）。多选题A 玉米面B 玉米皮C 玉米胚芽D 玉米浆E 玉米蛋白粉 正确答案：AC 38、

18、下列各项中，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。多选题A 一般纳税人提供的铁路旅客运输服务B 属于增值税一般纳税人的县级及县级以下小型水力发电单位销售自产的电力C 属于增值税一般纳税人的兽用药品经营企业销售兽用生物制品D 增值税一般纳税人提供的文化体育服务E 增值税小规模纳税人进口机器设备 正确答案：BCD 39、根据增值税政策的有关规定，下列属于视同销售行为的有（ ）。多选题A 向客户无偿提供信息咨询服务B 销售货物同时无偿提供运输服务C 为本单位员工无偿提供搬家服务D 将外购的货物用于集体福利E 将自产的货物用于非应税项目 正确答案：ABE 40、纳税人提供旅游服务，

19、选择差额计税方法，在缴纳增值税时，下列费用可以从销售额中扣除的有（ ）。多选题A 向服务购买方收取并支付给其他单位的门票费B 支付给导游的导游工资C 向服务购买方收取并支付给其他单位的餐饮费D 支付给国内、外其他接团旅游企业的旅游费用E 向服务购买方收取并支付给其他单位的签证费 正确答案：ACDE 41、某保险公司以现金赔付方式承担机动车辆保险责任，将赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，属于购进车辆修理劳务，其进项税额允许抵扣。（ ）判断题A 正确B 错误 正确答案：B 42、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，若因逾期未收回包装物不再退还的，应按所包装货物的适用税率征收增值税。（ ）

20、判断题A 正确B 错误 正确答案：A 43、固定业户（指增值税一般纳税人）临时到外省、市销售货物，若持有“外出经营活动税收管理证明”的，可在经营地税务机关按3%的征收率征税。（ ）判断题A 正确B 错误 正确答案：B 44、只有注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票，才能作为进项税抵扣凭证。（ ）判断题A 正确B 错误 正确答案：A 45、自2019年4月1日起，按照规定不得抵扣进项税额的不动产，若发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，可在改变用途的次月将该不动产的进项税额全额抵扣。（ ）判断题A 正确B 错误 正确答案：B 46、自2018年1月1日起，

21、金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额计算缴纳增值税。（ ）判断题A 正确B 错误 正确答案：A 47、融资租赁售后回租业务中承租方出售资产的行为，属于增值税征收范围，应征收增值税。（ ）判断题A 正确B 错误 正确答案：B 48、直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用。（ ）判断题A 正确B 错误 正确答案：A 49、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。（ ）判断题A 正确B 错误 正确答案：A 50、纳税人兼

22、营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，未分别核算的，减半征收增值税。（ ）判断题A 正确B 错误 正确答案：B 51、企业购进一台设备，既用于生产免税货物又用于生产可抵扣进项税额项目，该设备不可全额抵扣进项税额。（ ）判断题A 正确B 错误 正确答案：B 52、符合留抵退税条件的纳税人存在被税务稽查立案且未结案的情形的，税务机关应暂停为其办理留抵退税。（ ）判断题A 正确B 错误 正确答案：A 53、纳税人销售额超过小规模纳税人标准，申请办理一般纳税人认定手续后，均可按销售额依照增值税税率计算应纳税额，抵扣进项税额，使用增值税专用发票。（ ）判断题A 正确B 错误 正确答案：

23、B 54、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售，应合并计算销售额，根据从高适用税率原则，确定税率。（ ）判断题A 正确B 错误 正确答案：B 55、增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，可依照国有粮食购销企业开具的增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额。购进的免税食用植物油，同样可以计算抵扣进项税额。（ ）判断题A 正确B 错误 正确答案：B 56、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。（ ）判断题A 正确B 错误 正确答案：A 57、2019年1月1日

24、至2023年12月31日，经电影主管部门批准从事电影制片、发行、放映的电影企业取得的电影发行收入，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。（ ）判断题A 正确B 错误 正确答案：B 58、纳税人采取折扣方式销售的，在发票的“备注栏”注明折扣额的，可按折扣后的销售额征收增值税 。（ ）判断题A 正确B 错误 正确答案：B 59、某企业因员工出差计划取消，支付给航空代理公司退票费，并取得了6%税率的增值税专用发票，该笔退票费的进项税额可以抵扣。（ ）判断题A 正确B 错误 正确答案：A 60、2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输，其进项税额允许从销项税额中抵扣。（ ）判断题A 正确B 错误 正确答案：A