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1、会计制度设计期末复习资料 会计制度设计期末复习资料一、填空题1、我国的会计制度管理体制，实行_领导、分级_的原则。2、对外报表与内部报表指标的共同点是 3、会计法规体系的三个层次是指 、 、 4、科学的应收账款信用政策应包括 、 。5、配备会计人员实行回避原则是指 、 。6.根据会计制度制定的单位不同，可以将会计制度划分为_和_。7.根据登记总账的依据和方法不同，会计核算形式可分为_和_两大类。8.在责任会计制度中，收入中心的考核包括销售收入目标完成百分比、_和_等三个方面的指标。9.企业内部会计制度设计按组织设计的方式不同，可为_和_。10.根据是否对库存商品同时进行数量和金额的核算，商品核

2、算方法分为_和_两大类。二、单选题 1选择财会软件的首要条件是( ) A可操作性 B易用性 C. 合法性 D安全性 2固定资产卡片相当于固定资产的( ) A. 一级账 B二级账 C. 三级账 D四级账 3适用于收付业务量大、转账业务量小的大、中型企业的账务处理程序是( ) A. 记账凭证账务处理程序 B多栏式日记账账务处理程序 C汇总记账凭证账务处理程序 D科目汇总表账务处理程序 4编制合并会计报表时，规范子公司会剖基础工作特别需要强调的是( ) A加强对账 B设计汇总内部交易事项的报表 C. 采用权益法核算 D使用母公司的记账本位币 5会计法规体系的三个层次不包括( ) A. 会计法律 B.

3、 企业内部会计制度C. 会计规章 D会计行政法规 6企业在设计明细会计科目时应考虑( ) A. 生产经营的特点 B. 记账方法的选择 C. 账务处理程序的选择 D会计凭证的设计 7计算机会计信息系统管理制度设计最主要的依据是( ) A. 会计的有关法律、法规、制度 B会计软件的使用要求 C. 单位管理制度 D计算机软硬件的使用要求 8为了正确归集和分配各项生产耗费，应设计的关键控制点不包括( ) A. 根据授权编制材料费用分配表 B. 根据授权编制工资费用分配表 C. 审核折旧费用分配表 D根据授权编制各项生产费用分配表 9公司根据股利分配方案向股东实际支付现金股利时，应借记( ) A. 应付

4、股利 B应付利润 C. 利润分配 D未分配利润 10下列不属于进货业务所涉及的凭证是( ) A. 询报价单 B订货单C. 发货单 D收货单11、会计科目的设计包括若干步骤，其第一步应该是（）列出主要业务会计分录确定会计科目名称和主要内容对经济业务进行科学分类对会计科目进行编号12、设计现金流量表时，对经营活动现金流量采用直接法填列的优点是（）便于分析经营活动现金流量的来源与用途可以从现金的角度分析净利润的质量便于对净利润与经营活动现金流量进行比较可以了解财务状况与现金增减变动净额的关系13、对外报表与内部报表指标的共同点是（）采用相对指标采用定性指标采用实物指标采用价值指标14、核算拨付给企业

5、内部有关部门的备用金，可以使用的会计科目是（）应收账款备用金管理费用预付账款15、退货、索赔、销售折让审批制度应包括（）理顺销售折让和销售退回的凭证流转程序设立独立于销售部门的退货争议处理机构退货、索赔和销售折让的执行，必须有授权领导的批准对责任人实行退货损失惩罚16现金流量表中，属于投资活动现金流量的项目是（）A吸收权益性投资 B购建固定资产C融资租入固定资产 D发行债券17短期投资业务中，“投资收益”账户的核算内容是（）A持有期间获得的股利 B转让投资获得的收益或损失C收到购入债券时垫付的利息 D持有期间获得的利息18确立责任中心的重要依据之一是（）A业务量的大小 B授权范围的大小C工作业

6、绩的大小 D业务范围的大小19备查账簿的设计应该（）A符合记账方法的要求 B反映资金的流向C体现资金的平衡关系 D满足业务和管理的需要20单步式利润表的缺点是（）A不易编制 B不易理解C无法区分利润层次 D无法提供本年累计金额 三、多项选择题(在下列每小题的五个选项中，有二至五个选项是正确的，请选出并将其序号字母填在题干后的括号里。多选、少选、错选均不得分。1科学的应收账款信用政策应包括( ) A. 信用期间 B信用标准 C. 现金折扣政策 D对账制度 E. 收账监督制度2配备会计人员实行回避原则是指( ) A. 出纳与记账的职务不能兼容 B财物保管与记账的职务不能兼容 C企业负责人的亲属不宜

7、在本企业担任会计人员 D物资采购与记账的职务不能兼容 E. 企业会计人员的亲属不宜在本企业担任会计人员3企业会计制度设计的目标包括( ) A. 选用适当的会计政策与会计方法 B健全内部控制制度，加强会计监督 C. 维护财经法纪，增强自我约束机制。 D加强经营管理，提高经济效益 E. 实现财务会计目标 4标准成本核算方法设计的内容包括( ) A. 标准成本的制定 B. 标准成本差异的计算 C. 标准成本差异账务处理 D标准成本差异分析 E标准成本的责任考核5应收账款的控制方法中评估顾客信用品质的几个方面包括( ) A品质 B能力 C资本 D抵押 E条件6进货凭证及其流转程序的设计应遵循的原则是(

8、 ) A. 有利于加速货物流转，提高工作效率 B有利于明确经济责任，防止差错和损失 C. 保证企业内部各环节及时取得所需的业务资料与核算资料 D落实各项内部控制制度 E保证及时、正确地组织会计核算7货币资金的特点主要有( ) A. 与其他业务的广泛联系性 B. 严格的宏观管理 C. 确认计量的复杂性 D流动性强 E. 提供未来经济利益的不确定性8采购业务内部控制制度的内容包括( ) A. 职务分离制度 B存货采购的请购单控制制度 C订货控制制度 D货物验收控制制度 E会计稽核与对账制度 9计算机会计信息系统中备份功能是系统非常重要的基本功能，进行这一工作时应( ) A注明备份时间 B. 任何操

9、作人员都可以进行备份 C. 删除数据前必须先备份 D备份软盘应有多份 E备份软盘原则上应置于不同的地点 10无形资产业务的控制制度包括( ) A. 保密控制制度 B审核人账控制制度 C支出预算控制制度 D维修保养控制制度E摊销控制制度11、下列方法中属于会计科目设计的一般方法有（）重新设立法补充修订法归纳合并法经济业务推导法经济指标推导法12、会计制度是随着会计的发展而不断演变的，其经历的阶段包括随意阶段自发阶段制度阶段准则阶段法制阶段13、会计制度设计的任务有（）明确会计机构和会计人员责任设计系统、严密的监控制度设计科学的会计指标体系保证会计与财务机构合设与审计要求相适应14、会计报表附注包

10、括的主要内容有（）会计估计变更或有负债的说明资产负债表日后事项的说明会计政策变更的说明会计政策的说明15、对于商品流通企业来说，存货采购业务的特点有（）可能导致对外负债的增加业务发生频繁与生产计划和销售计划联系密切工作量大可能导致货币资金的支出16、企业会计制度设计的基本要求是（）与会计帐簿的种类相适应符合国家财经法规要求与经济管理体制相适应与所有制形式相适应与经济管理要求相适应17、货币资金与有价证券投资业务监控制度的共同之处有（）均包括职务分离制度均包括资产的保管制度均包括财务分析制度均包括调查审批制度均包括会计核算控制制度18、长期股权投资核算方法的选择，取决于投资企业与被投资企业之间的

11、关系，这种关系可以分为（）控制共同控制合营联营重大影响19、设计标准成本会计制度的实施步骤应包括（）正确制定成本标准计算实际产量的标准成本进行成本差异的财务处理累积实际成本资料并计算实际成本分析标准成本与实际成本产生差异的原因20、企业销售业务中的发票控制制度主要包括（）指定专人负责发票的保管与使用领用发票时应注明所领用发票的起讫号码企业与税务部门定期核对发票发票必须以实际业务为依据如实填列企业将其采购定单与销售发票相核对21 现行资产负债表中，设计资产项目排列顺序的依据是资产的（）A货币性 B流动性C重要性 D永久性22设计存货收发和计量的监控制度，要求（）A实施存货保险制度B建立存货质量管

12、理制度C根据有关业务凭证办理存货的收发D保持适当的存货储备23在单轨制核算模式下，“主营业务收入”与“主营业务成本”等科目的明细科目（）A应按照责任中心设置 B应按照销售地区设置C应按照业务种类设置 D应按照销售部门设置24对利润中心的重要考核指标是（）A投资报酬率 B剩余收益C目标成本节约率 D贡献毛益25领料单与限额领料单的设计中，有重大差异的项目是（）A累计实发数量 B实发数量C领料人签章 D请领数量26现金流量表中，属于投资活动现金流量的项目是（）A吸收权益性投资 B购建固定资产C融资租入固定资产 D发行债券27短期投资业务中，“投资收益”账户的核算内容是（）A持有期间获得的股利 B转

13、让投资获得的收益或损失C收到购入债券时垫付的利息 D持有期间获得的利息28确立责任中心的重要依据之一是（）A业务量的大小 B授权范围的大小C工作业绩的大小 D业务范围的大小29备查账簿的设计应该（）A符合记账方法的要求 B反映资金的流向C体现资金的平衡关系 D满足业务和管理的需要30单步式利润表的缺点是（）A不易编制 B不易理解C无法区分利润层次 D无法提供本年累计金额 四、简答题 1内部报表的作用与特点是什么? 2计算机引入会计工作会带来哪几方面的问题? 3生产制造过程内部控制和核算方法设计的目标是什么?4在货币资金支出的控制程序设计中，业务部门、会计岗位和出纳岗位的职责分别是什么?5、会计

14、科目的设计在遵循会计制度设计总原则的前提下，还须坚持哪些设计原则？6、会计制度设计应坚持哪些原则？7、设计原始凭证时应包括的基本要素有哪些？8设计会计凭证应遵循的基本原则是什么？9企业内部会计控制体系主要包括哪些内容？10企业会计制度设计的基本要求有哪些？五、综合设计题 1请说明货币资金支出控制程序设计的四个环节的主要内容。 2。某企业2001年发生下列固定资产业务： (1)年末进行固定资产清查时发现未入账切割设备一台，编号为QG一9203，其重置完全价值50000元，估计折旧10000元； (2)由于遭受雷击，两台点焊设备毁损，型号规格为DH一9886，此设备1999年购买，预计使用4年，现

15、决定予以报废，该两台设备账面原价共计元，已提折旧元，清理过程中以银行存款支付清理费用2000元，残料作价12000元交库。 要求： (1)分别编制以上业务的会计分录； (2)根据资料(1)，简述固定资产清查过程涉及的报表，并分别设计出其一般格式； (3)根据资料(2)，设计并填写固定资产报废单；简述设备报废清理业务的流程。3、货币资金内部控制制度设计的核心是建立职务分离制度，请你：（） 具体说明它所包含的主要内容；（） 试述货币资金职务分离制度的作用。4、请指出下面YH公司固定资产盘点制度的缺憾所在。YH公司固定资产盘点制度2005 年1月 一、总则 (一)为了加强财务管理，规范固定资产盘点行

16、为，明确有关人员的责任，保护企业固定资产的安全、完整，制定本制度。 (二)本制度是公司进行固定资产盘点的规范，各部门可参考执行。 二、固定资产盘点的范围及分工 固定资产盘点是指房屋、建筑物，机器设备、运输设备、生产器具等劳动资料的盘点。参与盘点的各部门具体分工如下： (一)行政科负责固定资产盘点的组织领导。 (二)财务部负责房屋、建筑物的盘点。 (三)制造部负责生产用、非生产用等机器设备的盘点。 (四)储运部负责车辆等运输设备的盘点。 三、组织领导(一)为了保证固定资产盘点工作的顺利进行，公司设立固定资产盘点领导小组，组长山副总经理担任，副组长由行政科长及财务部长担任，成员由财务、生产、仓储、

17、行政等职能部门的负责人组成。(二)行政科为固定资产盘点常设工作机构，具体负责组织协调公司的固定资产盘点工作。四、其他 (一)本制度由财务部制定、解释、修改。 (二)本制度自颁布之日起执行。5、请为下面的生产成本明细账的摘要部分填写相应的内容并编制有关的会计分录。 生产成本明细分类账 产品名称：丙产品 产量：20件6根据无形资产特点，设计其监控制度时应特别强调哪几个方面？7假设M公司货币资金收入主要来源于营业收入，它属于一般企业。请为其设计货币资金收入的控制程序（用文字说明有关业务凭证在业务、出纳、会计部门和银行之间的传递程序）。8A工厂一车间生产甲、乙两种产品，各自使用不同的原材料。生产过程中

18、发生以下经济业务和事项：（1）甲、乙两种产品领用原材料；（2）分别甲、乙两种产品和车间管理人员计提工资；（3）计提车间水电费；（4）计提车间厂房和设备的折旧；（5）分配制造费用；（6）甲、乙产品完工验收入库。要求：（1）按上述六种业务和事项，设计出核算甲、乙产品生产过程所涉及的成本类总分类会计科目和必要的明细分类科目； （2）依据上述六种业务和事项，编写你所设计的成本类会计科目的使用说明； （3）按上述六种业务和事项分别编制会计分录。参考答案 一、填空题（略） 二、单项选择题 1C 2。C 3，B 4A 5B 6A 7A 8C 9A 10C 11.C 12.A13.D 14.B15.C16 B

19、 17 B 18 B 19 D 20 C 三、多项选择题(多选、少选、错选均不得分。每小题2分，共20分) 1AB 2CE 3BCDE 4ABCD 5ABCDE6ABCDE 7ABD 8ABCDE 9ACDE 10。ABCE11.BCD 12.ABDE 13.ABC 14.ABCDE 15.ABDE16.BCDE17.ABE18.ABE19.ABCDE20.ABD 21 ABE 22 ABCD 23 ACE 24ABCD 25ACD 26 ABC 27 ABCD 28 ABC 29 ACD 30 ABDE 四、简答题(每小题5分，共20分) 1内部报表的作用在于：为企业的管理、分析与评价以及预

20、测与决策提供所必要的信息，因而它们也是企业会计报表体系的重要组成部分。 内部报表的特点是： (1)它的内容更具针对性，以满足特定管理部门或人员的特定要求； (2)它的指标更具多样性，即：不仅有价值指标、绝对数指标和定量指标，而且还有实物指标、相对数指标和定性指标，以突出其分析与评价的作用； (3)它的编制时间更具灵活性，可以是不定期的，也可以随时编制，以满足管理的需要。 2计算机引入会计工作带来的主要问题包括以下几个方面 (1)计算机系统本身带来的问题： 2)数据处理方式变化带来的问题： (3)数据处理流程变化带来的问题； (4)会计组织机构和人员构成变化带来的问题；另外，新技术和一些新领域的

21、开辟也会对会计工作产生安全、保密等问题。 3生产制造过程业务内部控制和核算方法设计的目标体现在四个方面； (1)明确产品成本核算程序，正确计算产品成本，反映产品成本的实际水平，为编制财务报告提供信息。 (2)及时向有关管理者提供在产品和产成品的成本耗费情况，考核成本计划的完成情况， 并保护在产品和产成品的安全完整。 (3)划清各种费用界限，控制成本开支，提供降低产品成本的途径。 (4)建立成本责任制，考核成本责任。 4在货币资金支出的控制程序设计中，业务部门、会计岗位和出纳岗位的职责分别是： (1)业务部门：填制付款凭证；付款凭证的批准。 (2)会计岗位：审核付款凭证；编制记账凭证并登记有关账

22、簿。(3)出纳岗位：根据审核后的付款凭证付款；登记货币资金日记账：将付款凭证送会计岗位。5、会计科目的设计在遵循会计制度设计总原则的前提下,还须坚持以下设计原则：（）全面反映经济业务活动；（）满足经济管理的需要；（）恰当地处理科目与子、细目的关系；（）科目名称内容含义清楚、简明实用；（）便于为社会各方提供会计信息。6.会计制度设计应坚持下列原则：合法性；协调性；统一性；实用性；效益性；制约性；稳定性；简明性。7、设计原始凭证时应包括的基本要素有：(1)原始凭证的名称；(2)发生经济业务的时间；(3)接受凭证的单位或部门；(4)凭证编号；(5)经济业务内容；(6)填制凭证的单位和经办人员的签名或

23、盖章；(7)凭证联次、附件。8设计会计凭证应遵循的基本原则是：(1)会计凭证内容设计要完整；(1分)(2)凭证内容要与业务管理相结合；(2分)(3)有利于加强内部控制；(1分)(4)满足会计管理的需要。(1分)9企业内部会计控制体系主要包括：(1)可靠的内部凭证制度；(2)健全的账簿制度；(3)合理的会计政策和会计程序；(4)科学的预算制度；(5)定期盘点制度；(6)严格的内部稽核制度。10企业会计制度设计的基本要求有以下几个方面：(1)应与国家财经法规要求相适应； (2)应与经济管理体制相适应；(3)应与所有制形式相适应；(4)应与经济管理要求相适应； (5)应与社会各方所需会计信息要求相适

24、应。五、综合设计题 1货币资金支出的控制程序设计一般包括以下四个环节： (1)支付申请。单位有关部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有经济合同或相关证明。 (2)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对文付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 (3)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，包括货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，是否超出预算范围或标准，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 (4)

25、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续， 并及时登记现金和银行存款日记账。 2。(1)会计分录如下： 盘盈设备： 借：固定资产 50000 贷：累计折旧 l0000 待处理财产损溢待处理固定资产损溢40000 借：待处理财产损溢一待处理固定资产损溢 40000 贷：营业外收入一固定资产盘盈 40000 设备报废 注销报废设备的原价与已提折旧 借：固定资产清 累计折旧 贷：固定资产 支付清理费用 借：固定资产清理 2000 贷：银行存款 2000 残料入库 借：原材料一残料 12000 贷：固定资产清理 12000 结转固定资产挣损失 借：营业外支出 贷：固定资

26、产清 (2)固定资产清查应采取实地盘点，首先应按盘点结果详细填写“固定资产盘点表”，作为盘点结果的依据；并据此与固定资产卡片相核对，对账实不符的编制“固定资产盘盈、盘亏表”，作为固定资产清查的账务处理依据。其一般格式如下：固定资产盘点明细表年 月 日固定资产编号名 称单 位保管单位存放地点盘点数量 备 注主管 盘点人 保管人 业务处理流程： 固定资产报废时，应由固定资产的使用或保管部门填制固定资产报废单，经批准后对该固定资产进行报废清理。该单一式两联，一联送清理执行部门，一联送会计部门核算。3、（1）货币资金内部控制制度中的职务分离制度所包含的主要内容是：货币资金的收付及保管应由被授权批准的专

27、职出纳人员负责，其他人员不得接触；出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管；出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作；出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度；货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管；出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离；负责货币资金收付的人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相分离；建立出纳人员、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员及货币资金清查人员的责任制度。（2）科学的货币资金职务分离制度，将与货币资金业务相关的各方人员从职务上相互牵制，就可以最大限度地降低企业内部人员的舞弊风险。4、答

28、：总则中第2条应改为：“本制度是公司进行固定资产盘点的规范，各部门必须无条件遵照执行”。 分工条款中固定资产盘点的组织领导应为财务部；行政科应负责房屋、建筑物的盘点；同时应增添“各职能部门及固定资产管理使用部门要密切配合”的条款。 组织领导条款中公司所设立的固定资产盘点领导小组组长应由总经理担任，副组长应由财务负责人及财务部长担任，成员应增添基建部门；财务部为固定资产盘点常没工作机构，具体负责组织协调公司的固定资产盘点工作。 该公司固定资产盘点制度应增加盘点人员的职责、盘点前的准备事项、盘点的时间及方式、盘点应注意事项等条款。 5、答： 生产成本明细分类账 产品名称丙产品 产量：20件借：生产成本 26 651 贷：原材料 5 800 应付工资