税收优惠附报资料及相关表式.docx

1、税收优惠附报资料及相关表式附件企业所得税优惠项目备案报告表所属年度： 编号:企业名称纳税人识别号注册地址联系电话报备项目名称（预计）金额报备项目情况说明（可另附页）声明：此备案资料是根据中华人民共和国企业所得税法及有关规定填报的，是真实的、合法的、完整的。法人代表（签章）：年 月曰税务机关（签章）受理日期： 年 月 日企业所得税优惠项目备案报告表填表说明一、 本表适用于备案管理的企业所得税优惠项目。二、 一个纳税人同时备案多个优惠项目的，应按事项逐项填写。纳税人分支机构涉及的优惠项目，由总机构统一办理相关手续。三、 “（预计）金额”栏的填写：季度备案企业填写预计金额，汇算清缴备案企业填写实际金

2、额：备案项目为“免税收入”的，填写免税收入的金额。备案项目为“加计扣除”的，填写加计扣除的金额。如，研究开发费用实际发生额 为100万元，按规定可享受加计扣除额50万元，本栏填写50万元。备案项目为“减计收入”的，填写减计部分的金额。备案项目为“抵扣应纳税所得额”的，填写实际可抵扣的应纳税所得额。备案项目为“税率式”优惠的，填写企业按25%税率与按优惠税率计算的应纳税额 的差额。备案项目为“抵免应纳税额”的，填写可实际抵免的应纳税额。备案项目为“所得减免”的，填写实际减、免的所得税额。四、 报备项目情况说明：1、 分优惠项目说明享受优惠的依据、范围、期限、数量、金额等；2、 分优惠项目说明会计

3、核算水平，能否准确划分优惠项目与非优惠项目的收入、 成本、费用。3、 涉及分支机构的优惠项目，总机构还应填报分支机构名称、纳税人识别号、主 管税务机关名称4、上一年度所得税优惠享受情况。五、根据国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知 （国发 200739号） 的规定，企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由 企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变。六、本表按照所得税优惠项目一事一表填列，一式三份，一份由受理窗口盖章后由 纳税人留存；一份受理窗口留存；一份报送上级税政部门。附件三：税收优惠项目（一）法定优惠附报资料税收优惠类别税收优惠项目需附

4、报材料政策依据一、免 税收入国债利息收入1、 企业所得税优惠项目备案报告 表附表（免税收入计算表）（附 件四一1）；2、 国债净价交易交割单；3、 应收利息（投资收益）科目明 细账或按月汇总表。企业所得 税法第26 条；企业所得 税法实施条 例第82条税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据符合条件的居 民企业之间的 股息、红利等权益性投资收益1、 企业所得税优惠项目备案报 告表附表（免税收入计算表）（附 件四一1）；2、 投资合同或协议书；3、 连续持有上市股票12个月以上 的证明材料；4、 投资收益、应收股利科目明细 账或按月汇总表；5、 被投资企业做出利润分配决定 的董事会决议、公告等

5、利润分配相 关证明材料；6、 投资方或被投资方如属于依法 在中国境内成立的居民企业，应提 供工商营业执照复印件或类似证明材料；投资方或被投资方如属于 依照外国（地区）法律成立但实际管 理机构在中国境内的居民企业，应 提供国外注册证件复印件或类似 证明材料以及关于对企业的生产 经营、人员、账务、财产等实施实 质性全面管理和控制的机构在中 国境内的说明材料。企业所得 税法第26 条；企业所 得税法实施 条例第83 条税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据在中国境内设 立机构、场所的 非居民企业从 居民企业取得 的与该机构、场 所有实际联系 的股息、红利等 权益性投资收 益1、 投资合同或协议书

6、；2、 连续持有上市股票12个月以上 的证明材料；3、 投资收益、应收股利科目明细 账或按月汇总表；4、 被投资企业做出利润分配决定 的董事会决议、公告等利润分配相 关证明材料；5、 在中国境内设立机构、场所的 非居民企业应提供其居民国注册 登记证书复印件或类似证明材料； 有权部门批准其设立机构、场所的 证明材料；6、 取得权益性投资收益的非居民 企业应提供其在中国境内设立的 机构、场所拥有据以取得所得的股 权、债权，以及拥有、管理、控制 据以取得所得的财产等的证明材 料。企业所得 税法第26 条；企业所 得税法实施 条例第8条、第83条非营利组织收入1、 企业所得税优惠项目备案报 告表附表（

7、免税收入计算表）（附 件四一1）；2、 非营利组织认定证书复印件；3、 非营利组织章程；4、 非营利组织收入、支出明细表；5、 投入人对投入财产无权享有的 申明；&工作人员工资福利开支情况；7、财产及孳息的分配使用情况。企业所得 税法第26 条；企业所 得税法实施 条例第84、85条税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据二、所 得减免农、林、牧、渔业项目的所得1、 企业所得税优惠项目备案报 告表附表（减、免税项目所得计算 表）（附件四一7）；2、 产品品目明细表；3、 企业生产经营过程描述；4、 种植业应具体说明种植作物的 种类；饲养业应具体说明饲养禽畜 的种类；农林牧渔服务项目应具体 说

8、明服务的项目、流程；远洋捕捞 企业应取得农业部颁发的“远洋渔 业企业资格证书”并在有效期内； 海水、内陆养殖企业应说明养殖的 品种、租赁水域的合同或协议书、 证明；企业所得 税法第27 条；企业所 得税法实施 条例第86 条；财税2008149号农产品初加工项目所得1、 企业所得税优惠项目备案报 告表附表（减、免税项目所得计算 表）（附件四一7）；2、 对照农产品初加工范围详 细说明初加工项目工艺流程。企业所得 税法第27 条；企业所 得税法实施 条例第86 条；财税2008149号税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据国家重点扶持 的公共基础设 施项目投资经 营的所得从事目录范围项目投资

9、的居民 企业应于从该项目取得的第一笔 生产经营收入后15日内备案并报 送如下材料：1、 企业所得税优惠项目备案报 告表附表（减、免税项目所得计算 表）（附件四一7）；2、 有关部门批准该项目文件复印 件；3、 该项目完工验收报告复印件；4、 该项目投资额验资报告复印件；5、 取得第一笔生产经营收入的会 计凭证、发票及账页复印件；6、 属于优惠期内转让的项目，应 提供项目权属变动资料及原享受 优惠情况有关资料。企业所得 税法第27 条；企业所 得税法实施 条例第87、 89条；财税200846 号； 财 税2008116号；国税发【2009】80 号（一） 企业发生境内技术转让，应 报送以下资料

10、：1、 企业所得税优惠项目备案报 告表附表（减、免税项目所得计算 表）（附件四一7）；2、 技术转让合同（副本）；3、 省级以上科技部门出具的技术 合同登记证明；4、 技术转让所得归集、分摊、计 算的相关资料；5、 实际缴纳相关税费的证明资料。（二） 企业向境外转让技术，应报 送以下资料：1、 企业所得税优惠项目备案报 告表附表（减、免税项目所得计算 表）（附件四一7）；2、 技术出口合同（副本）；3、 省级以上商务部门出具的技术 出口合同登记证书或技术出口许 可证；4、 技术出口合同数据表；5、 技术转让所得归集、分摊、计 算的相关资料；6实际缴纳相关税费的证明资料。税收优惠类别税收优惠项目

11、需附报材料政策依据三、优 惠税率企业所得税法 第三条第三款 规定的非居民 企业来源于中 国境内的所得1、 合同、协议或能证明双方权利 义务的书面资料；2、 发票或境外机构付汇要求文书；3、 适用协定优惠税率的应按相关 规定办理。企业所得 税法第二十 七条；企业 所得税法实 施条例第91、103 条； 财税2008 130号小型微利企业1、 预缴申报时，根据上年度年度 申报适用税率确定；2、 年度申报时，根据企业所得税 年度纳税申报表中资产、职工人 数、应纳税所得额和从事行业，确 定是否符合小型微利企业优惠。3、 不需填报企业所得税优惠项目 备案报告表，但应对照产业目录具 体项目说明本企业所从事

12、行业。如 国豕对行业规疋有具体技术标准 的，应详细说明本企业已经达到的 技术标准。企业所得 税法第28 条；企业所 得税法实施 条例第92 条；国税函2008251号；税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据咼新技术企业1、 企业所得税优惠项目备案报 告表附表（减免所得税）（附件 四一8）；2、 咼新技术企业证书复印件；3、 产品（服务）属于国家重点 支持的咼新技术领域规疋的范围 的说明；4、 企业年度研究开发费用结构明 细表（表式见国税函2009203 号文件）及研发费用核算情况说 明；5、 当年度本企业高新技术产品（服 务）收入占企业总收入的比例、企 业具有大学专科以上学历的科技 人员占

13、企业当年职工总数的比例、 研发人员占企业当年职工总数的 比例等指标说明。企业所得 税法第28 条；企业所 得税法实施 条例第93 条；国科发火2008172号；国科发火2008362号；国税函【2009 1203 号税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据开发新技术、新1、 研发项目备案：（1） 企业研究开发项目立项备案 表（附件四-3）；（2） 企业研究开发项目情况说明 书（附件四一4）;（3） 企业总经理办公会或董事会 关于自主、委托、合作研究开发项 目立项的决议文件；（4 ）属于委托、合作研究开发项 目的，应提供合同或协议书；2、 加计扣除备案：（1）分别研发项目自主、委托、 合作研究

14、开发项目当年研究开发 费用发生情况归集表（附件四-5 ）， 涉及二个以上研发项目的，应编制 汇总表；对委托开发的项目，应提 供受托方出具的该研发项目的费 用支出明细情况；企业所得 税法第30 条；企业所 得税法实施 条例第95 条；国税发2008116号; 苏国税发【2009】41号四、力卩产品、新工艺发（2）自主、委托、合作研究开发计扣除生的研究开发项目计划书，需根据领域详细费用加计扣除说明至具体项目；（3 ）研究开发费预算，需说明资 金来源；（4）自主、委托、合作研究开发 专门机构或项目组的编制情况和 专业人员名单；（5 ）研究开发项目开发进度、效 用情况说明、研究成果报告等资 料，包括知

15、识产权证书、生产批文， 新产品或新技术证明（查新）材料、 产品质量检验报告，以及其他相关 证明材料；（6）属于咼新技术企业、国豕重 点扶持的106户试点企业集团的 成员企业、省级技术中心，省自主税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据安置残疾人员 及国家鼓励安 置的其他就业 人员所支付的 工资加计扣除1、 企业所得税优惠项目备案报告 表附表（残疾人员工资加计扣除计 算表）（附件四一6）；2、 残疾职工花名册及中华人民 共和国残疾人证或中华人民共 和国残疾军人证（1至8级）复印 件；3、 与残疾职工签订的1年以上（含 1年）的劳动合同或服务协议副本；4、 残疾职工工作安排表；5、 为残疾职工按

16、月足额缴纳企业 所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保 险、失业保险和工伤保险等社会保 险的记录或凭证；6、 定期通过银行等金融机构向安 置的每位残疾人实际支付了不低 于企业所在区县适用的经省级人 民政府批准的最低工资标准的工 资的证明材料；7、 安置残疾人上岗工作的基本设 施的情况说明。企业所得 税法第30 条；企业所 得税法实施 条例第96 条；财税【2009】70 号五、抵 扣应纳 税所得额创业投资企业 从事国家需要 重点扶持和鼓 励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵 扣应纳税所得 额1、 企业所得税优惠项目备案报 告表附表（创业投资企业抵扣应纳 税所得额计算表）（

17、附件四一11）；2、 已在创业投资企业管理部门备 案证明复印件；3、 创业投资企业与中小咼新技术 企业签订的股权投资合同或协议 书；4、 中小咼新技术企业实际投资额企业所得 税法第31 条；企业所 得税法实施 条例第97 条；国税发税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据验资报告；5、被投资中小咼新技术企业证书 复印件；6中小咼新技术企业财务报表；7、 中小高新技术企业职工花名册；8、 投资额逐年结转抵扣明细表；9、 关于创业投资企业投资运作情 况说明。【2009】87号固定资产加 速折旧1、 企业所得税优惠项目备案报 告表附表（加速折旧计算表）（附 件四一12 ）；2、 固定资产的功能、预

18、计使用年 限短于实施条例规定计算折旧 的最低年限的理由、证明资料及有 关情况的说明；3、 被替代的旧固疋资产的功能、 使用及处置等情况的说明；4、 固定资产加速折旧拟采用的方 法和折旧额的说明；5、 实行加速折旧固定资产的入账 凭证（发票）复印件。企业所得 税法第32 条；企业所 得税法实施 条例第98 条；国税函【2009】81 号七、减 计收入综合利用资源 生产产品取得 的收入，减按 90%计入收入 总额1、 企业所得税优惠项目备案报 告表附表（减计收入计算表）（附 件四一2 ）；2、 经贸部门出具的资源综合利用 认疋证书及相关检测报口复印件（包括利用资源的名称、数量、占 比）；3、 对照

19、目录具体项目说明本年度 资源综合利用情况，包括综合利用 的资源的种类及用量、生产的产品企业所得 税法第33 条；企业所 得税法实施 条例第99 条；财税200847 号；税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据种类及产量、所达到的技术标准， 环境影响情况等。财 税2008117号；国税函【2009 】185号八、税 额抵免购置环境保护、 节能节水、安全 生产等专用设 备投资额的10%，抵免当年 的应纳税额1、 当年投资专用设备的，应报送企业所得税优惠项目备案报告表附表（专用设备投资抵免所得税表一）（附件四 9）；2、 企业所得税优惠项目备案报 告表附表（专用设备投资抵免所得 税表二）（附件四

20、一10）；3、 对照目录具体项目说明企业所 购买专用设备类别、名称、型号、 技术指标、参照标准、应用领域、 能效标准等，并提供专用设备说明 书、检测报告等技术资料；4、 购置专用设备合同、发票复印件；5、 购置专用设备资金来源说明及相关材料；6、 专用设备投入使用时间及证明 投入使用的影像资料；企业所得 税法34条；企业所得 税法实施条例第100条；财税200848 号；财 税2008115号；财税2008118号；财税【2008】48号税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据7、 企业原有生产工艺流程及专用 设备投入使用后的实际效果；8、 已享受优惠的专用设备是否转 让或出租的说明。九、其

21、 他专项 优惠政策软件生产企业、 集成电路设计 企业（注：此前经认 定已开始享受 定期减免税优 惠的，可自获利 年度起，继续享 受到期满为 止。）1、 企业所得税优惠项目备案报 告表附表（减免所得税）（附件 四一8）；2、 有权部门颁发的软件（生产）企 业、集成电路设计企业证书（文件） 复印件（通过年检（年审）证明）；3、 本企业开发或拥有知识产权的 软件产品证明材料或通过资质等 级认证的计算机信息系统集成证 明材料；4、 享受国家规划布局内重点软件 生产企业所得税优惠的须提供相 关文件；5、 获利年度说明；6职工培训费用明细账；7、 软件生产企业享受增值税退税 的证明材料；8、 对照软件企业

22、认定标准及管理 办法（试行）（信部联产2000968 号）第十二条的规定逐条说明本企 业当年度情况。财税（2008）1号；苏财税（2008）16号；税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据集成电路生产企业1、 企业所得税优惠项目备案报 告表附表（减免所得税）（附件 四一8）；2、 有权部门颁发的集成电路生产企 业证书（文件）复印件（通过年检（年审）证明）；3、 生产线宽有要求的集成电路产 品证明材料；4、 获利年度说明。财税（2008）1号；苏财税（2008）16号；集成电路生产企业缩短生产设备折旧年限1、 企业所得税优惠项目备案报 告表附表（加速折旧计算表）（附 件四一12）；2、 有权部

23、门颁发的集成电路生产 企业证书（文件）复印件（通过年检（年审）证明）；3、 购买生产性设备发票复印件；4、 生产设备性能说明。财税（2008）1号；苏财税（2008）16号；税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据集成电路生产 企业和圭寸装企 业的投资者再 投资退税1、 企业所得税优惠项目备案报 告表附表（集成电路企业投资者再 投资退税）（附件四一13）；2、 有权部门颁发的关于集成电路 生产企业或集成电路封装企业的 证书（文件）复印件（通过年检（年 审）证明）；3、 董事会用税后利润再投资的决 议；4、 用于投资的利润所属年度说明 及已纳税证明；5、 直接投资于本企业增加注册资 本的，提供

24、追加投资前、后的丄商 营业执照复印件。作为资本投资开 办其他集成电路生产企业或封装 企业的，提供投资合同或协议书、 新设企业的工商营业执照复印件、 验资报告以及集成电路生产企业或封装企业证书（文件）复印件；6、 再投资发生时纳税人记载再投 资金额的转账凭证复印件；7、 投资者委托纳税人申请再投资 退税的授权委托书。财税（2008）1号；苏财税（2008）16号；税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据对西部地区集成电路生产企 业、封装企业或软件生产企业的再投资退税1、 企业所得税优惠项目备案报 告表附表（集成电路企业投资者再 投资退税）（附件四一13）；2、 董事会用税后利润再投资的决 议；

25、3、 用于投资的利润所属年度说明 及已纳税证明；4、 投资合同或协议书；5、 投资发生时纳税人记载投资金 额的转账凭证复印件；6、 被投资的集成电路生产企业、 封装企业或软件生产企业认定证 书（文件）复印件；7、 被投资企业的工商营业执照复 印件、验资报告以及集成电路生产 企业或封装企业证书（文件）复印 件。财税（2008）1号；苏财税（2008）16号；对证券投资基 金从证券市场 中取得的收入 暂不征收企业 所得税1、 企业所得税优惠项目备案报 告表附表（免税收入计算表）（附 件四一1）；2、 证券投资基金批准文件；3、 申请免税的收入明细。财税（2008）1号；苏财税（2008）16号税收

26、优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税1、 企业所得税优惠项目备案报 告表附表（免税收入计算表）（附 件四一1）；2、 证券投资基金分配方案；3、 申请免税的分配收入核算明细 账或按月汇总表；4、 投资份额证明件。财税（2008）1号；苏财税（2008）16号对证券投资基金管理人运用 基金买卖股票、债券的差价收 入，暂不征收企 业所得税1、 企业所得税优惠项目备案报 告表附表（免税收入计算表）（附 件四一1）；2、 国务院证券监督管理机构核准 基金募集的文件复印件；3、 国务院证券监督管理机构核准 证券投资基金管理人资格的文件 复印件；

27、4、 申请免税的收入核算明细账或 按月汇总表。财税（2008）1号；苏财税（2008）16号税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据对承担地方粮、 油、棉、糖、肉 等商品储备任 务的地方商品 储备管理公司 及其直属库取 得的财政补贴 收入免征企业 所得税（执行期限至2008年12 月31日）1、 省级人民政府批准文件复印件；2、 财政拨付储备经费文件；3、 财政补贴收入入账凭证。财税2008110号税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据对南京、苏州、 无锡等服务外 包示范城市，实 行以下政策：在 苏州工业园区 技术先进型服 务企业有关税 收试点政策继 续执行的基础上，自2009年1 月1

28、日起至2013 年12月31日止，对技术先进型 服务企业，减按15%的税率征收企业所得税； 职工教育经费 按不超过工资 总额8%的比例 据实在税前扣 除1、 企业所得税优惠项目备案报 告表附表（减免所得税）（附件 四一8）；2、 技术先进型服务企业认定证书 复印件；3、 大专以上学历员工占企业职工 总数比例说明；4、 当年技术先进型服务业务收入 总和占企业当年度总收入的比例 说明；5、 国际（离岸）外包业务收入占 企业当年总收入的比例。国 办 函20099 号；财税【2009】63号税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据经认定的动漫企业自2009年1月1日起享受享受国家现行鼓励软件产业发展的有关所得税优惠政策1、 企业所得税优惠项目备案报 告表附表（减免所得税）（附件 四一8）；2、 本年度有效的“动漫企业证书” 复印件、“重点动漫企业证书”复 印件，以及本年度自主开发生产的 动漫产品列表、“重点动漫产品文 书”；3、 动漫产品收入占企业当年总收 入比例说明；4、 自主开发生产的动漫产品收入 占主营业务收入比例说明；5、 大专以上学历或通过国家动漫 人才专业认证的，从事动漫产品开 发或技术服务的专业人贝占企业 当年企业职工总数的比例