税收优惠管理纳税人减免税申请审批.docx

1、税收优惠管理纳税人减免税申请审批税收优惠管理纳税人减免税申请审批94征税人减免税央求审批适用于增值税一、业务概述享用减免税的征税人，依照法律、行政法规的规则向主管税务机关提出减免税书面央求，经审核同意后享用减免税优惠。二、法律依据中华人民共和国税收征收管理法第三十三条中华人民共和国税收征收管理法实施细那么第十八条国度税务总局关于印发的通知国税发2005129号三、征税人应提供主表、份数征税人减免税央求审批表，2份四、征税人应提供资料税务注销证正本五、征税人操持业务的时限要求无六、税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续完全，自受理之日起2个任务日内转下一环节；本涉税事项办结时限：县

2、、区级税务机关担任审批的减免税，必需在20个任务日做出审批决议；地市级税务机关担任审批的，必需在30个任务日内做出审批决议；省级税务机关担任审批的，必需在60个任务日内做出审批决议。在规则期限内不能做出决议的，经本级税务机关担任人同意，可以延伸10个任务日，并将延伸期限的理由告知征税人。七、任务规范和要求一受理环节1查验资料查验征税人出示的证件能否合法、真实、有效。2审核、录入资料1审核征税人央求的减免税项目，能否需求由税务机关审查后执行的，不需求的当即时告知征税人不受理；2征税人减免税央求审批表填写能否完整准确，印章能否完全；3审核征税人征税人减免税央求审批表填写内容与附报资料能否分歧，复印

3、件能否注明与原件相符字样并由征税人签章；4央求的减免税资料不完全或许不契合法定方式的，应在5个任务日内一次性告知征税人需求补正的全部内容；5央求的减免税资料不详或存在错误的，应当告知并允许征税人更正。契合条件的，经过系统正确录入征税人减免税央求审批表信息，同时制造文书受理回执单CTAISV2.0或税务文书支付通知单CTAISV1.1交征税人。3转下一环节审核无误后，将征税人报送的一切资料转下一环节。二后续环节接纳上一环节转来的资料后，对其停止案头审核和实地调查：1.案头审核主要审核以下内容：1征税人提供的有关部门颁发的认定证书或同意文书与央求的减免期限能否相符；2征税人央求的减免事项减免方式，

4、减免额度，减免幅度，减免期限能否契合相关政策规则。2.实地调查需求对央求资料的内容停止实地核实的，按规则顺序停止实地核对，并将核对状况记载在案。依据上述审核和调查的状况，确定审批意见，在规则的期限内做出能否准予减免税的书面决议，并自做出决议之日起10个任务日内将一份征税人减免税央求审批表送达征税人，将有关资料归档。95车辆置办税减免税1征税人央求免税一、业务概述征税人置办的享用车辆置办税减免税优惠政策的车辆，可以向主管税务机关央求操持减税、免税，主管税务机关予以受理。二、法律依据中华人民共和国车辆置办税暂行条例中华人民共和国国务院令2000294号车辆置办税征收管理方法国度税务总局令2005第

5、15号三、征税人应提供主表、份数车辆置办税免减税央求表，2份四、征税人应提供资料1本国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构的车辆，提供机构证明原件和复印件2外交人员自用车辆，提供外交部门出具的身份证明原件和复印件3中国人民束缚军和中国人民武装警察部队列入军队武装装备订货方案的车辆，提供订货方案的证明原件和复印件4设有固定装置的非运输车辆，提供车辆内、外观黑色5寸照片5留学人员、来华专家应提供以下资料：1留学人员提供中华人民共和国驻留先生学习所在国的大使馆或领事馆中央人民政府驻香港联络办公室教育科技部、中央人民政府驻澳门联络办公室宣传文明部出具的留学证明；公安部门出具的境内寓居证明、团体护照；海关

6、核发的回国人员购置国产小汽车准购单2来华专家提供国度本国专家局或授权单位核发的专家证；公安部门出具的境内寓居证明6.其他车辆，提供国务院或国务院税务主管部门的同意文件五、征税人操持业务的时限要求征税人购置自用车辆的，应当自购置之日起60日内央求免税；出口自用车辆的，应当自出口之日起60日内央求免税；自产、受赠、获奖或许以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起60日内央求免税。六、税务机关承诺时限对征税人央求免税的,提供资料完整、填写内容准确、各项手续完全，契合受理条件的当场办结。七、任务规范和要求1受理审核1审核征税人报送的资料能否完划一全，提供的原件与复印件能否相符，复印件能否注明与

7、原件相符字样并由征税人签章，核对后原件返还征税人；2审核车辆置办税免减税央求表填写内容能否完整准确，印章能否完全，与征税人提供的资料能否相符，并与相应的免税规则对照，确定能否契合免税规则；3纸质资料不全、填写不契合规则或契合免税规则的，应当场一次性告知征税人补正、重新填报或不予免税的理由。2核准征税人所报资料完划一全，契合免税规则的，在车辆置办税免减税央求表上签章，将央求信息采集录入系统，核发车辆置办税完税证明，在完税证明免税栏加盖车辆置办税征税公用章。3资料归档2消费企业征税人央求免税车型一、业务概述需列入免税图册的车辆由车辆消费企业或征税人向主管税务机关提出央求，由主管税务予以受理、审核、

8、逐级上报国度税务总局，由国度税务总局审批汇总。二、法律依据中华人民共和国车辆置办税暂行条例中华人民共和国国务院令2000294号车辆置办税征收管理方法国度税务总局令2005第15号三、征税人应提供主表、份数车辆置办税免减税央求表，2份四、消费企业征税人应提供资料1车辆合格证明原件、复印件2车辆内、外观黑色五寸照片1套3车辆内、外观黑色照片电子文档文件大小不超越50KB，像素不低于300万，并标明车辆消费企业称号及车辆型号，仅限车辆消费企业提供五、征税人操持业务的时限要求需列入免税图册的车辆，由车辆消费企业或征税人向主管税务机关及时提出央求。六、税务机关承诺时限对需列入免税图册提起央求的，填写内

9、容准确、各项手续完全，契合受理条件的当场受理，转下一环节。省、自治区、直辖市、方案单列市国度税务局区分于每年的3、6、9、12月将免税央求表及附列资料报送至国度税务总局。国度税务总局区分于央求当期的4、7、10月及次年1月将契合免税条件的车辆列入免税图册。七、任务规范和要求一受理环节1审核1审核车辆置办税免减税央求表填写内容能否完整准确，印章能否完全；2审核征税人报送的资料能否完划一全，提供的原件与复印件能否相符，复印件能否注明与原件相符字样并由征税人签章，核对后原件返还征税人；3纸质资料不全或填写不契合规则的，应当场一次性告知征税人补正或重新填报；。4契合受理条件的，在系统中录入车辆置办税免

10、减税央求表。2转下一环节审核无误后，将征税人报送的一切资料转下一环节。二后续环节接纳上一环节转来的资料后，经过系统调阅车辆置办税免减税央求表信息，对其停止审核。依据审核状况，确定审核意见，逐级上报至国度税务总局。国度税务总局审批经过的，活期列入免税图册，将相关资料归档。96吸纳下岗再失业人员所得税优惠审批一、业务概述对商贸企业、效劳型企业除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外、休息失业效劳企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新添加的岗位中，当年新招用持再失业优惠证人员，与其签署1年以上期限休息合同并依法交纳社会保险费的，按实践招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护

11、树立税、教育费附加和企业所得税。二、法律依据国务院关于进一步增强失业再失业任务的通知国发200536号财政部 国度税务总局关于下岗失业人员再失业有关税收政策效果的通知财税2005186号国度税务总局休息和社会保证部关于下岗失业人员再失业有关税收政策详细实施意见的通知国税发20068号国度税务总局关于印发的通知国税发2005129号三、征税人应提供主表、份数征税人减免税央求审批表，2份四、征税人应提供资料1需出示的资料税务注销证正本2需报送的资料1县级以上休息保证部门核发的企业实体吸纳下岗失业人员认定证明原件及复印件2再失业人员交纳社会保险记载原件及复印件3再失业优惠证原件及复印件4交纳营业税、

12、城市维护树立税、教育费附加总金额的证明资料原件及复印件五、征税人操持业务的时限要求企业应于年度申报前央求减免税。六、税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续完全，自受理之日起2个任务日内转下一环节；本涉税事项办结时限：县、区级税务机关担任审批的减免税，必需在20个任务日内做出审批决议；地市级税务机关担任审批的，必需在30个任务日内做出审批决议；省级税务机关担任审批的，必需在60个任务日内做出审批决议。七、任务规范和要求一受理环节1查验资料查验征税人出示的证件能否有效。2审核1接纳征税人报送的资料，反省资料能否完全、印章能否完全、填写能否完整、复印件与原件能否分歧，复印件能否注明与原

13、件相符字样并由征税人签章，核对后原件返还征税人；2纸质资料不完全、填写内容不完整的，应当场一次性告知征税人补正或重新填报；3审核无误后，在系统中正确录入征税人减免税央求审批表，同时制造文书受理回执单CTAISV2.0或税务文书支付通知单CTAISV1.1交征税人。3转下一环节将征税人报送的一切资料转下一环节。二后续环节接纳上一环节转来的资料，停止审核，主要审核以下内容：1.案头审核经过系统调阅以下信息：1企业营业执照注销信息2税务注销信息3征税申报表信息4财务报表信息2实地审核对征税人提供的资料停止审核后，税务机关需求对央求资料的内容停止实地核实的，应当指派2名以上任务人员按规则顺序停止实地核

14、对，并将核对状况记载在案，制造调查报告。经过以上审核，确定审核结果和审核权限，依据审核权限签署意见，将签署意见的征税人减免税央求审批表一份送达征税人，相关资料归档。97休息失业效劳企业所得税优惠审批一、业务概述新办的休息失业效劳企业，当年安排城镇就业人员到达60%的，可在3年内减征或许免征所得税。企业免税期满后，当年新安排城镇就业人员占企业原从业人员总数30以上的，经主管税务机关审核同意，可减半征收企业所得税两年。二、法律依据财政部 国度税务总局关于企业所得税假定干优惠政策的通知94财税字第001号国度税务总局关于印发的通知国税发2005129号财政部 国度税务总局关于享用企业所得税优惠政策的

15、新办企业认定规范的通知财税20061号三、征税人应提供主表、份数征税人减免税央求审批表，2份四、征税人应提供资料1需出示的资料税务注销证正本2需报送的资料1具有休息保证部门核发的休息失业效劳企业证书原件及复印件2企业职工花名册及安排人员清册原件及复印件3交纳社会保险记载原件及复印件五、征税人操持业务的时限要求企业应于年度申报前央求减免税。六、税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续完全，自受理之日起2个任务日内转下一环节；本涉税事项办结时限：县、区级税务机关担任审批的减免税，必需在20个任务日内做出审批决议；地市级税务机关担任审批的，必需在30个任务日内做出审批决议；省级税务机关担

16、任审批的，必需在60个任务日内做出审批决议。七、任务规范和要求一受理环节1查验资料查验征税人出示的证件能否有效。2审核1接纳征税人报送的资料，反省资料能否完全、印章能否完全、填写能否完整、复印件与原件能否分歧，复印件能否注明与原件相符字样并由征税人签章，核对后原件返还征税人；2纸质资料不完全、填写内容不完整的，应当场一次性告知征税人补正或重新填报；3审核无误后，在系统中正确录入征税人减免税央求审批表，同时制造文书受理回执单CTAISV2.0或税务文书支付通知单CTAISV1.1交征税人。3转下一环节将征税人报送的一切资料转下一环节。二后续环节接纳上一环节转来的资料，停止审核，主要审核以下内容：

17、1案头审核经过系统调阅以下信息：1企业营业执照注销信息2税务注销信息3征税申报表信息4财务报表信息2实地审核对征税人提供的资料停止审核后，税务机关需求对央求资料的内容停止实地核实的，应当指派2名以上任务人员按规则顺序停止实地核对，并将核对状况记载在案，制造调查报告。经过以上审核，确定审核结果和审核权限，依据审核权限签署意见，将签署意见的征税人减免税央求审批表一份送达征税人，相关资料归档。98扶持城镇退役战士自谋职业所得税优惠审批一、业务概述对为安排自谋职业的城镇退役战士失业而新办的效劳型企业除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外当年新安排自谋职业的城镇退役战士达离职工总数30以上，并与其签署1年以

18、上期限休息合同的，经县级以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征企业所得税。二、法律依据国务院办公厅转发民政部等部门关于扶持城镇退役战士自谋职业优惠政策意见的通知国办发200410号财政部国度税务总局关于扶持城镇退役战士自谋职业有关税收优惠政策的通知财税2004093号国度税务总局关于印发的通知国税发2005129号财政部 国度税务总局关于享用企业所得税优惠政策的新办企业认定规范的通知财税20061号三、征税人应提供主表、份数征税人减免税央求审批表，2份四、征税人应提供资料1需出示的资料税务注销证正本2需报送的资料1民政部门核发的安排自谋职业城镇退役战士认定证明原件及复印件2城镇退役战士交纳

19、社会保险记载原件及复印件五、征税人操持业务的时限要求企业应于年度申报前央求减免税。六、税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续完全，自受理之日起2个任务日内转下一环节；本涉税事项办结时限：县、区级税务机关担任审批的减免税，必需在20个任务日内做出审批决议；地市级税务机关担任审批的，必需在30个任务日内做出审批决议；省级税务机关担任审批的，必需在60个任务日内做出审批决议。七、任务规范和要求一受理环节1查验资料查验征税人出示的证件能否有效。2审核1接纳征税人报送的资料，反省资料能否完全、印章能否完全、填写能否完整、复印件与原件能否分歧，复印件能否注明与原件相符字样并由征税人签章，核对

20、后原件返还征税人；2纸质资料不完全、填写内容不完整的，应当场一次性告知征税人补正或重新填报；3审核无误后，在系统中正确录入征税人减免税央求审批表，同时制造文书受理回执单CTAISV2.0或税务文书支付通知单CTAISV1.1交征税人。3转下一环节将征税人报送的一切资料转下一环节。二后续环节接纳上一环节转来的资料，停止审核，主要审核以下内容：1案头审核经过系统调阅以下资料1企业营业执照注销信息2税务注销信息3征税申报表信息4财务报表信息2实地审核对征税人提供的资料停止审核后，税务机关需求对央求资料的内容停止实地核实的，应当指派2名以上任务人员按规则顺序停止实地核对，并将核对状况记载在案，制造调查

21、报告。经过以上审核，确定审核结果和审核权限，依据审核权限签署意见，将签署意见的征税人减免税央求审批表一份送达征税人，相关资料归档。99自主择业的军队转业干部所得税优惠审批一、业务概述为安排自主择业的军队转业干部失业而新兴办的企业，凡安排自主择业的军队转业干部占企业总人数60含60以上的，经主管税务机关同意，自支付税务注销证之日起，3年内免征企业所得税。二、法律依据财政部 国度税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策效果的通知财税2003026号国度税务总局关于印发的通知国税发2005129号财政部 国度税务总局关于享用企业所得税优惠政策的新办企业认定规范的通知财税20061号三、征税人应

22、提供主表、份数征税人减免税央求审批表，2份四、征税人应提供资料1需出示的资料税务注销证正本2需报送的资料1师以上部队颁发的自主择业的军队转业干部转业证件原件及复印件2转业干部交纳社会保险记载原件及复印件五、征税人操持业务的时限要求企业应于年度申报前央求减免税。六、税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续完全，自受理之日起2个任务日内转下一环节；本涉税事项办结时限：县、区级税务机关担任审批的减免税，必需在20个任务日内做出审批决议；地市级税务机关担任审批的，必需在30个任务日内做出审批决议；省级税务机关担任审批的，必需在60个任务日内做出审批决议。七、任务规范和要求一受理环节1查验资

23、料查验征税人出示的证件能否有效。2审核1接纳征税人报送的资料，反省资料能否完全、印章能否完全、填写能否完整、复印件与原件能否分歧，复印件能否注明与原件相符字样并由征税人签章，核对后原件返还征税人。2纸质资料不完全、填写内容不完整的，应当场一次性告知征税人补正或重新填报。3审核无误后，在系统中正确录入征税人减免税央求审批表，同时制造文书受理回执单CTAISV2.0或税务文书支付通知单CTAISV1.1交征税人交征税人。3转下一环节将征税人报送的一切资料转下一环节。二后续环节接纳上一环节转来的资料，停止审核，主要审核以下内容：1案头审核经过系统调阅以下资料1企业营业执照注销信息2税务注销信息3征税

24、申报表信息4财务报表信息2实地审核对征税人提供的资料停止审核后，税务机关需求对央求资料的内容停止实地核实的，应当指派2名以上任务人员按规则顺序停止实地核对，并将核对状况记载在案，制造调查报告。经过以上审核，确定审核结果和审核权限，依据审核权限签署意见，将签署意见的征税人减免税央求审批表送达征税人，相关资料归档。100对国有大中型企业经过主辅分别和辅业改制分流安排本企业富余人员兴办的经济实体所得税优惠审批一、业务概述对国有大中型企业经过主辅分别和辅业改制分流安排本企业富余人员兴办的经济实体以下除外：金融保险业、邮电通讯业、修建业、文娱业以及销售不动产、转让土地运用权，效劳型企业中的广告业、桑拿、

25、按摩、网吧、氧吧，商贸企业中从事批发、批零兼营以及其他非批发业务的企业，经有关部门认定，税务机关审核，3年内免征企业所得税。二、法律依据财政部 国度税务总局关于下岗失业人员再失业有关税收政策效果的通知财税2002208号财政部 国度税务总局关于下岗失业人员再失业有关税收政策效果的通知财税2005186号国度税务总局 休息和社会保证部关于下岗失业人员再失业有关税收政策详细实施意见的通知国税发20068号国度税务总局关于印发的通知国税发2005129号三、征税人应提供主表、份数征税人减免税央求审批表，2份四、征税人应提供资料1需出示的资料税务注销证正本2需报送的资料1由财政部门出具的三类资产认定证

26、明原件及复印件2由经贸部门出具的主辅分别或辅业改制的证明原件及复印件3由经贸部门出具的产权结构证明或产权变卦证明原件及复印件对中央企业兴办的经济实体，上述三项是指由国度经贸委、财政部、休息和社会保证部结合出具的批复意见和集团公司总公司出具的认定证明及有关部门出具的改制批复及经同意的改制方案4由休息保证部门出具经济实体安排富余人员认定证明原件及复印件5经济实体职工花名册原件及复印件6原企业与安排的富余人员休息关系的变卦协议及经济实体与富余人员签署的新的休息合同正本原件及复印件7经济实体工资支付凭证工资表原件及复印件8经济实体为所安排的富余人员团体交纳社会保险费的记载原件及复印件五、征税人操持业务

27、的时限要求企业应于年度申报前央求减免税六、税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续完全，自受理之日起2个任务日内转下一环节；本涉税事项办结时限：县、区级税务机关担任审批的减免税，必需在20个任务日内做出审批决议；地市级税务机关担任审批的，必需在30个任务日内做出审批决议；省级税务机关担任审批的，必需在60个任务日内做出审批决议。七、任务规范和要求一受理环节1查验资料查验征税人出示的证件能否有效。2审核1接纳征税人报送的资料，反省资料能否完全、印章能否完全、填写能否完整、复印件与原件能否分歧，复印件能否注明与原件相符字样并由征税人签章，核对后原件返还征税人；2纸质资料不完全、填写内容

28、不完整的，应当场一次性告知征税人补正或重新填报；3审核无误后，在系统中正确录入征税人减免税央求审批表，同时制造文书受理回执单CTAISV2.0或税务文书支付通知单CTAISV1.1交征税人。3转下一环节将征税人报送的一切资料转下一环节。二后续环节接纳上一环节转来的资料，停止审核，主要审核以下内容：1.案头审核经过系统调阅以下信息：1企业营业执照注销信息2税务注销信息3征税申报表信息4财务报表信息2实地审核对征税人提供的资料停止审核后，税务机关需求对央求资料的内容停止实地核实的，应当指派2名以上任务人员按规则顺序停止实地核对，并将核对状况记载在案，制造调查报告。经过以上审核，确定审核结果和审核权限，依据审核权限签署意见，将签署意见的征税人减免税央求审批表一份送达征税人，相关资料归档。101安排随军家眷失业所得税优惠审批一、业务概述对为安排随军家眷失业而新兴办的企业，自支付税务注销证之日起，3年内免征企业所得税。二、法律依据财政部 国度税务总局关于随军家眷失业有关税收政策的通知财税2000084号国度税务总局关于印发的通知国税发2005129号财政部 国度税务总局关于享用企业所得税优惠政策的新办企业认定规范的通知财税20061号三、征税人应提供主表、份数征税人减免税央求审批表，2份四、征税人应提供资料1需出示的资料税务注销证正本2需报送的