资金管理系统详细方案.docx

1、资金管理系统详细方案XX集团资金管理中心 设立方案（试行）索引一、设立主体二、设立目标三、管理模式及主要职能四、机构及人员设置五、参与集团资金统管的公司及纳入监管的银行账户六、资金流转方案七、网银权限设置八、内部账户及账号设置九、内部存贷款利率设置十、会计核算科目设置十一、业务操作内容、流程及会计核算办法十二、现有银行贷款事项及内部往来的后续处理十三、注意事项十四、附件根据XX集团管理现状及未来发展要求，设立集团资金管理中心。设立方案如下：一、设立主体资金管理中心设立在XX集团有限公司。资金管理中心作为XX集团公司的一个职能部门（利润中心），其所有业务受到XX集团董事长、总经理及财务总监的安排

2、与指导。其所有经济业务设立独立账套核算，同时其涉及到XX集团公司、各下属企业的业务也纳入XX集团有限公司账套、下属企业账套进行核算。并且各账套之间有对应关系。办公地点设立在XX集团办公室。二、设立目标1、实施高度集中控制的资金管理体系，加强集团资金管理与控制2、资金实现事前计划、实时控制与分析，加快资金周转，提高资金使用效益3、降低集团财务风险三、管理模式及主要职能将银行机制引入企业内部，建立集财务管理、金融管理和企业管理三位一体的现代企业管理模式。身兼银行和财会两种职能，承担企业外部资金结算、资金内部调剂、对外融资等业务。资金管理中心实时掌握集团资金的流量、流向、存量，随时监控子公司的资金使

3、用，同时可以灵活调配“沉淀”存量资金，提高资金利用效率。1、账户分散、资金集中的管理模式 集团的资金管理采取账户分散、资金集中管理的模式。即各下属企业在外部商业银行的现有账户不变，保持现有的资金业务处理及会计核算流程不变；资金管理中心将各下属企业的外部银行账户加以记录，资金管理中心开立内部账户对应各下属企业的外部银行账户；同时将下属企业的闲散资金每日归集到资金管理中心，作为下属企业的“内部存款” ，资金管理中心会计、出纳按照资金计划进行支付单据的审批、拨付；各下属企业依据集团的审批处理资金业务。资金管理中心设立资金归集账户（在中行及工行设立，详见“五、参与集团资金统管的公司及纳入监管的银行账户

4、” ），所有超过下属企业结算账户核定金额的资金会归集到上述账户，以减少下属企业银行账户上的沉淀资金。集团对资金统管后，可以减少资金沉淀、降低财务费用，提高资金使用效率。下属企业根据资金计划向资金管理中心提出付款申请，资金管理中心审核后予以支付。只有纳入集团监管的账户（见“五、参与集团资金统管的公司及纳入监管的银行账户” ）才纳入资金管理中心的管理。2、资金管理中心对资金的监控方式资金管理中心从两个层面来执行对下属企业资金的监控：（1）利用金蝶系统的支持，对下属企业所有监管结算账户的每一笔资金往来及结余进行监控和记录。资金管理中心设置独立的账套来完整反映所有监管账户发生的资金收支。（2）集团所有

5、付款出纳实行统一管理，集中在资金管理中心办公。统管后，所有下属企业的银行账户（包括未纳入资金管理中心核算的银行账户）都由资金管理中心负责管理，银行印鉴全部收归资金管理中心管理，资金支付只能由资金管理中心出纳负责，下属企业仅保留收款业务。通过上述两种方式，资金管理中心实现对集团资金的高度控制。3、所有款项支付通过网银操作。各监管账户与银行协议后，款项通过网银支付（包括支付给供应商、员工的款项或集团内资金划拨）；下属企业付款时由资金管理中心归集账户转款至下属企业银行账户后，再由下属企业银行账户通过网银支付。（1）工资发放。所有员工提供其所在公司的基本账户所在银行的个人开户账号，用于发放工资。账户需

6、开通网银代发工资功能。 （2）费用报销及预支借款。同工资发放，账户需开通相关报销支付功能。（3）其他款项支付支付给对公账户的，由收款单位提供银行账号（不限银行），通过网银支付。支付给对私账户的，由收款方提供我方要求的开户行的个人账户，通过网银付款。应要求客户提供银行账号以便长期业务合作。如只发生一次业务的供应商，则可以特别考虑给予现金。4、集团下属企业资金实现有偿使用 延续XX集团与XX集团一贯的资金管理原则，集团下属各企业间资金借贷实行有偿使用。通过资金管理中心的贷款及计息系统，变原来的各下属企业间各自计息为统一由资金管理中心放贷、计息，自动化、规范化管理。四、机构及人员设置1、集团资金管理

7、中心管理架构2、资金管理中心工作人员职责陈洁：（1）负责资金管理中心的流程设计、人员安排、业务指导及全面管理，（2）资金管理中心用户相关权限的确定。朱伟荣：（1）XX集团及下属子公司超过2级权限人（出纳）权限的网银审批支付；（2）对资金管理中心日常业务进行指导及管理。姜晓兰：（1）指导资金管理中心各财务人员的日常工作，确保资金管理中心的正常运作；（2）XX集团下属子公司（XX集团除外）超过2级权限人（出纳）权限的网银审批支付；（3）协助主管做好资金理财业务。张冰珪：资金管理中心会计（1）负责资金管理中心的会计核算及XX集团公司涉及到资金管理中心账户收支、内部结算的会计核算；（2）资金管理中心与

8、下属企业的对账工作；（3）编制及提交相关资金管理报表。欧丽丽：资金管理中心出纳（1）负责将下属企业的资金划回资金管理中心的归集账户；（2）根据资金计划将归集账户的资金划拨至下属企业银行账户；（3）汇总下属企业的周资金计划，报主管审核审批；（4）负责编制每日资金收支汇总表。曾红嫣：资金管理中心银行出纳（1）负责广晟投资公司、工业园、沙石土、修理厂、租赁公司等5家公司的资金支出业务（包括网银支出和柜台办理银行转账，柜台转账会逐步取消）；（2）负责上述企业监管银行账户在金蝶系统的业务处理；（3） 所负责的公司的非监管账户的银行业务处理。黄碧英：资金管理中心银行出纳（1）负责XX集团、担保公司、物业公

9、司、鸿瑞公司、学府公司、集团房地产等6家公司资金的支出业务（包括网银支出和柜台办理银行转账，柜台转账会逐步取消）；（2）负责上述企业监管银行账户在金蝶系统的业务处理；（3）所负责的公司的非监管账户的银行业务处理。张春艳：资金管理中心银行出纳（1）负责百货公司、农业公司、酒店、出租公司等4家公司的资金支出（包括网银支出和柜台办理银行转账，柜台转账会逐步取消）；（2）负责上述企业监管银行账户在金蝶系统的业务处理；（3）所负责的公司的非监管账户的银行业务处理。陈碧云：资金管理中心现金出纳（1）负责资金管理中心的现金收支业务及相关日记账的登记。根据要求，下属企业收取的现金，可以直接存入指定的银行账户，

10、也可以交到资金管理中心。而付款业务，一般要求通过网银直接支付到收款人账户，但如特殊情况下（如百货需要零钱），也可以以现金方式支付。（2）负责所有公司监管银行账户在金蝶系统内的现金业务处理。 陈玉美：资金管理中心会计，主要协助张冰珪进行资金管理中心的会计核算（1）负责资金管理中心的会计核算及XX集团公司涉及到资金管理中心账户收支、内部结算的会计核算；（2）资金管理中心与下属企业的对账工作；（3）编制及提交相关资金管理报表。上述人员如遇到不在岗位的情况（如出差、休假），应根据主管安排将其工作暂时移交给其他人员代为完成。五、参与集团资金统管的公司及纳入监管的银行账户共有17家下属企业，43个结算账户

11、纳入集团资金管理中心的监管。详细如下：（1）深圳市XX集团有限公司 中行深圳分行龙岗支行（资金归集账户）中行河源分行广晟支行（资金归集账户）8093001工行深圳分行福强支行（资金归集账户）41888896工行河源分行营业部（资金归集账户）21157124根据集团业务的发展需求，其他下属企业或单位（可以是下属企业下设的利润中心或费用中心）也可以根据实际需要申请内部账户。上述所有银行账户的收支业务都将在资金管理中心的账套中反映。六、资金流转方案1、资金的归集各下属企业银行账户的资金可经过下列方式归集到资金管理中心：（1）各下属企业先按照股权关系分别汇集到XX集团及广晟投资公司的银行账户后，再归集

12、到资金管理中心的资金归集账户；（2）各下属企业直接转入资金管理中心的归集账户。（在实际操作中，多以此为主）具体调拨方式可根据集团资金管理状况灵活安排。2、资金的下拨资金的下拨可以通过如下两种方式进行：（1）先由资金管理中心的归集账户下拨至XX集团或广晟投资公司的结算账户，然后再由此两家公司向下属企业划拨；（2）由资金管理中心的归集账户直接下拨至各下属企业的结算账户。（实际操作中，多以此为主）资金流向图见下（箭头代表资金流向，仅供参考，实际操作需根据具体情况）： 备注：在实际操作中，为了简化资金调拨，提高效率，可以直接由下属企业划款到资金管理中心在河源开设的资金归集账户，在有资金结余的情况下，可

13、以将资金管理中心的资金划拨至XX集团、广晟投资公司，以提高这两个公司的资金流量。七、网银权限设置网银操作权限设定为3级：第1级为各公司会计人员（或出纳人员），主要负责录入付款信息（收款人、开户银行及账号） 第2级为资金管理中心出纳人员（在权限内进行审批支付）第3级为资金管理中心主管（权限人一般为朱伟荣与姜晓兰，仅对超过权限以上的资金进行审批支付）网银权限人设置详见附表1中行集团网银权限设置表和附件2工行集团网银权限设置表 。各公司网银审批权限额度见下表： 金额单位：人民币元八、内部账户及账号设置资金管理中心的下设账户有6种，其中存款账户有4种活期不计息存款账户、活期计息存款账户、普通定期存款账

14、户、特别定期存款账户，贷款账户有2种短期贷款账户、长期贷款账户。1、活期不计息存款账户是指各下属企业在资金管理中心开立的企业活期存款的账号，企业活期存款账号的余额与下属企业的银行存款相对应。本账户余额不计付利息。企业活期存款账号在“2242.01企业存款活期不计息”科目下进行设置。2、活期计息存款账户也是各下属企业在资金管理中心开立的企业活期存款账号。内部活期存款账号的资金往来主要是基于资金划拨及内部结算业务。内部活期存款账号的余额与XX本部、下属企业的账套中内部往来余额分别相对应。计息存款与不计息存款的区别在于前者是下属企业与资金管理中心发生的内部往来，后者是资金管理中心为了监控下属企业而设

15、定的“虚拟”存款。计息存款可以随意存取、支用（实际操作中根据资金计划支用），资金管理中心对计息存款计付存款利息，本账户可以透支，透支需要支付利息。活期存款账号在“2242.02企业存款活期计息”科目下进行设置。2、企业定期存款账户企业定期存款账户与活期计息存款类似，实质都是内部往来的余额。是指各下属企业在资金管理中心开立的内部定期存款的账户，内部定期存款分为两类普通定期存款和特别定期存款。普通定期存款主要针对各下属企业自有的闲置资金，特别定期存款主要针对各下属企业通过银行借款取得的非自用（提供给其他公司）的资金。定期存款账户平时不能随意发生存取业务，存款到期可以续存。定期存款账号在“2242.

16、03企业存款普通定期存款”、“2242.04企业存款特别定期存款” 等科目下进行设置。3、贷款账户 这里所指的贷款账户是指下属企业在资金管理中心取得的内部贷款的账户。（1）资金管理中心的内部贷款分为长期贷款（期限大于1年）和短期贷款（期限在1年及1年以内）。一般贷款可以转逾期贷款，转逾期后的贷款按逾期利率计算；（2） 贷款账号分别在“1013内部短期贷款”及“1533内部长期贷款”科目下设置。各类账户对应的账号分为2种：账号和结算账号。其中账号与科目代码相关，构成科目代码的一部分，结算代码是下属企业在资金管理中心的“开户”账号。账号代码及结算账号见下表： 九、内部存贷款利率设置各项利率执行标准

17、下表，如有变更，另行通知。 1、普通定期存款如果提前支取，则按照活期利率计息；2、特别定期存款因是针对通过银行贷款取得的“闲置”资金以支持其他关联公司资金需求的公司而设置的存款项目，其定期存款资金与银行贷款相对应，故其存款期限可参考银行贷款期限、资金使用单位的内部贷款期限两个因素来确定。存款利率采用与其相关的贷款利率。项目日利率月利率年利率利息计算方法活期存款利率0.60.72%按月计算并支付3个月普通定期存款2.883.33按月计算并支付6个月普通定期存款3.423.78%按月计算并支付特别定期存款相关银行贷款利率相关银行贷款利率按月计算并支付短期贷款利率 （3个月以内，含3个月）89.6%

18、按月计算并收取短期贷款利率 （3个月至1年，含1年）910.8%按月计算并收取长期贷款利率 （1年以上）1%12%按月计算并收取逾期贷款利息0.41.2%14.4%按逾期天数计算复利，账户有资金即收取银行透支罚息率0.51.5%18%按透支天数计算复利，账户有资金即收取十、会计核算科目设置 一级科目明细科目核算内容资产类1002银行存款按照开户行及账号设置。用来核算资金管理中心监控的所有外部银行存款账户的收支及结余。1132应收利息1132.04 内部贷款用来核算当下属企业内部存款不足时，应收未收的挂账利息（确定利息可以收回时使用本科目）1013内部短期贷款结合账号代码核算明细用来核算资金管理

19、中心向下属企业发放的期限在1年以内（含1年）的内部贷款1533内部长期贷款结合账号代码核算明细用来核算资金管理中心向下属企业发放的期限在1年以上的内部贷款负债类2242企业存款2242.01 活期不计息用来核算资金管理中心纳入监控的下属企业活期银行账户信息，与下属企业银行账户金额对应2242.02活期计息用来核算下属企业由于资金划拨或内部结算产生的与资金管理中心的往来，与下属企业、XX集团公司的内部往来金额对应2242.03 普通定期存款用来核算下属企业在资金管理中心办理的内部定期存款（普通定期存款），与下属企业、XX集团公司的内部往来金额对应2242.04 特别定期存款用来核算下属企业在资金

20、管理中心办理的内部定期存款（特别定期存款），与下属企业、XX集团公司的内部往来金额对应损益类6011利息收入6011.04内部贷款利息收入用来核算资金管理中心收到下属企业的内部贷款利息收入6411利息支出6411.04内部存款利息支出用来核算资金管理中心向下属企业支付的内部存款的利息支出表外项目应收利息表外用来核算当下属企业内部存款不足时，应收未收的挂账利息（不确定利息可以收回时使用本科目，一般不用此科目）备注：本表只列出资金管理中心专用会计核算科目，其他资金管理中心可以用到但通用的会计核算科目略。十一、业务操作内容、流程及会计核算办法1、主要业务流程如下： （1）资金计划流程。各下属企业按周

21、上报资金管理中心资金计划，经批准后，按照资金计划申请支付资金。此流程不通过金蝶系统控制，为系统外管理流程。（2）收款流程，包括下属企业发起的收款业务流程，即下属企业先行在系统内确认银行账户收款信息的流程；资金管理中心发起的收款业务流程，即资金管理中心先行在系统内确认银行账户收款信息的流程。为避免重复录入，集团内统一规定收款流程执行下属企业发起的收款业务流程。资金管理中心代下属企业收取现金亦执行本流程。（3）付款流程，包括下属企业自行付款的流程，即下属企业先行银行付款的业务流程；资金管理中心直接付款的流程，即资金管理中心资金归集账户代付款的业务流程。根据集团资金管理模式，集团规定统一执行下属企业

22、自行付款的流程。资金管理中心代下属企业支付现金亦执行本流程。（4）内部结算流程，指集团内资金信息的流动，不涉及外部银行账号的资金流动。即在资金管理中心开户的各下属企业活期账户之间的资金信息的转移。包括收款方发起的流程；付款方发起的流程。为避免重复，内部结算业务只能由收款方提出申请。（5）资金划拨流程，用于将下属企业账户资金归集到资金管理中心的归集账户，或从归集账户回拨资金到下属企业银行账户。即资金管理中心监管银行账户之间资金转移的业务处理流程。（6）为需要资金的下属企业办理内部贷款的流程及贷款到期归还的流程（7）为有资金结余的下属企业办理内部定期存款的流程及定期解活流程（8）计息、支付利息及收

23、取利息流程。包括每月计算存款利息、贷款利息、逾期贷款利息、透支罚息的系统处理流程；向有贷款或透支的下属企业收取贷款利息或罚息的流程；每月向下属企业支付存款利息流程。（9）其他资金管理中心业务处理。2、各项业务流程及会计核算办法：（1）审批资金计划 流程资金计划内容主要处理按组织机构编制资金计划，按资金计划控制资金支付，和按组织机构统计资金的收支，实现资金计划的汇总和分析。步骤流程说明1每周三下属企业会计将本单位周资金计划，报总经理审批后上报资金管理中心2资金管理中心主管审核已编制或调整的资金计划3集团财务总监审批已编制或调整的资金计划，并报董事长备案4资金管理中心会计根据下属企业报表调整资金计

24、划5资金管理中心会计按审批后的资金计划，处理结算中心新增的或者网上结算系统传来的结算单据6资金管理中心会计查询资金计划编制及执行信息，得出资金计划汇总表及执行分析表（2）下属企业发起的收款业务流程流程下属企业发起的收款业务内容主要处理下属企业自行收款，将收款信息通知资金管理中心，资金管理中心加以记录，下属企业确认交易，进行账务核算的过程。步骤流程说明系统支持1下属企业会计处理生成网上结算系统收款通知单E-网上结算系统2资金管理中心会计处理下属企业传递的收款通知单，生成收款单结算中心3资金管理中心主管审核经过处理的收款单结算中心4资金管理中心会计根据审核后的收款单生成会计凭证结算中心5下属企业会

25、计根据网上结算查询到的收、付款单录入对应凭证子账套总账备注：可以逐笔业务录入一笔通知单，也可以按照不同业务类型汇总一笔录入通知单。会计核算办法（本会计核算办法包括资金管理中心账套、深圳XX集团有限公司账套、下属企业账套分别的会计核算，下同）：资金管理中心根据收款单记账，借：银行存款A企业账户 或 现金贷：企业存款活期不计息A企业 XX集团公司如果收款账号是XX的账户或收到现金，则XX需要记账，借：银行存款XXXX账户 或现金贷：其他应付款（或其他应收款）A企业如果收款账号不是XX的账号，则不需要进行会计处理。下属企业如果收款账号是下属企业或XX集团公司，借：银行存款 或 其他应收款（或其他应付

26、款）XX集团公司贷：应收账款等相关科目上述会计处理后，资金管理中心的“银行存款A企业”科目、“企业存款活期不计息”科目余额与下属企业“银行存款”余额相等，并且总是保持相等；XX集团公司的“其他应付款（或其他应收款）A企业”与下属企业的“其他应收款（或其他应付款）XX集团公司”余额相等，并且总是保持一致。下同，不再赘述。（3）下属企业自行付款的流程 流程下属企业自行付款的流程内容主要处理下属企业提交付款申请，资金管理中心按资金计划审批，下属企业自行付款，进行后续处理的过程步骤流程说明系统支持1下属企业会计处理生成付款通知单E-网上结算2下属企业财务经理审核付款通知单（本流程只针对百货公司、酒店）

27、E-网上结算3下属企业总经理审批付款通知单E-网上结算4资金管理中心会计处理付款申请信息，生成付款单结算中心5资金管理中心主管审批付款单结算中心6下属企业会计根据网上结算查询到的收、付款单录入对应凭证子账套总账备注：本流程第3步应根据集团设定的职能审批权限由各被授权人在系统内完成。目前系统内审批权限只设定为1级，实际操作中的多级授权要结合系统外部审批来实现。会计核算办法:资金管理中心根据付款单记账，借：企业存款活期不计息A企业 贷： 银行存款A企业账户XX集团公司如果付款账号是XX的账户，借： 其他应付款（或其他应收款）A企业贷：银行存款如果付款账号是下属企业的账户，则不需要进行会计核算下属企

28、业如果付款账号是下属企业自己或XX集团公司账户 ，借： 管理费用等相关科目贷：银行存款 或 其他应收款（或其他应付款）XX集团公司（4）收款方发起的内部结算业务的流程流程收款方发起的内部结算业务的流程 内容主要处理由内部结算中的应收方下属企业提交申请，资金管理中心按资金计划审批，下属企业按集团审批后的信息进行后续处理的过程。主要用于清理内部往来款项步骤流程说明系统支持1下属企业会计登陆网上结算系统录入并审核内部结算通知单E-网上结算系统2下属企业会计在网上结算系统审核内部结算通知单信息E-网上结算系统3资金管理中心出纳处理下属企业传递的内部结算通知单，生成内部结算单结算中心4资金管理中心主管审

29、核经过处理的内部结算单结算中心5资金管理中心会计根据审核后的内部结算单生成凭证结算中心6下属企业会计根据网上结算查询到的收、付款单录入对应凭证子账套总账会计核算办法：资金管理中心根据内部结算单付款单记账，借：企业存款活期计息A企业 贷：企业存款活期计息B企业XX集团公司根据内部结算付款单记账，借：其他应付款（或其他应收款）A企业贷：其他应付款（或其他应收款）B企业下属企业（收款方，B企业）根据内部结算付款单记账，借：其他应收款XX集团公司贷： 其他应收款A企业下属企业（付款方,A企业）根据内部结算付款单记账，借：其他应付款B企业贷：其他应收款XX集团公司（5）资金划拨流程流程资金划拨业务的流程内容主要处理集团将下属企业账户资金归集到集团账户，或从集团账户回拨资金到下属企业账户的过程。主要用于日常资金归集及下划。步骤流程说明系统支持1资金管理中心出纳根据预设的账号信息，在划拨单序时簿通过“中心归集”功能，系统自动生成划拨单结算中心2资金管理中心会计根据划拨业务要求，手工录入划拨单结算中心3资金管理中心主管审核审批划拨单信息结算中心4资金管理中心会计如果确认划拨业务需通过系统外流程实现，则直接根据划拨单生成凭证结算中心会计核算办法：资金管理中心根据系统内生成的划拨单记账。由下属企业账户向资金管理中心归集账户划拨款项时，借：银行存款 归集账户贷： 银行存款A企业同时手工