1X月份财务分析.docx

1、1X月份财务分析2009年1-X月份财务分析表格数据填报要求：原矿品位按统计口径填报；产量、周转次数和比率指标保留两位小数，其中，比率指标填百分比之前的数据，不能带%；其他指标填整数。分析要求：分两步分析：即分别与上年同期和预算进度对比分析，缺一不可。一、 预算执行进度单位：万元项目年度预算实际完成完成率(%)损益类利润总额营业收入期间费用合计其中：管理费用其中：业务招待费销售费用财务费用生产类工业总产值工业增加值主产品产量:其中：产品1 产品2开拓量（米）掘进量（米）原矿处理量（吨）原矿品位（%）冶炼回收率（%）选矿回收率（%）风险类资产负债率（%）流动资产周转次数应收账款周转次数应收账款回

2、收率（%）现金流量货币资金合计其中：银行存款银行借款总额利润净现金率（%）人工实发工资总额说明：本步骤仅上报预算执行情况，不作具体分析。指标解释与说明：1、利润总额、营业收入、期间费用、完全单位成本、工业总产值、工业增加值、主产品产量、资产负债率、选矿回收率、冶炼回收率、利润净现金率、工资总额是企业经营者业绩合同中的考核指标，分别按企业经营者业绩合同和公司下达的预算批复填写预算数；2、生产指标除企业经营者业绩合同考核指标外，其他指标必须按照生产安环部审定的生产计划填写预算数；3、流动资产周转次数、应收账款周转次数、应账帐款回收率为非企业经营者业绩考核指标，以上年末实际数作为预算数；4、有关指标

3、的计算公式如下：（1）流动资产周转次数=（营业收入/平均流动资产）12/月份数平均流动资产=（年初流动资产合计+期末流动资产合计）/2（2）应收账款周转次数=营业收入净额/平均应收账款余额12/月份数平均应收账款余额=（年初应收账款余额+期末应收账款余额）/2（3）应收账款回收率=（应收账款年初余额+本期累计应收账款发生额-应收账款期末余额）/（应收账款年初余额+本期累计应收账款发生额）100%（4）利润净现金率=经营活动产生的现金净流量/营业利润调整额100% 利润净现金率指标必须按平滑公式计算。二、 营业情况分析利 润 表单位：万元项目预算进度上年同期本期累计升降额升降比率（%）比上年比预

4、算比上年比预算一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用 管理费用 财务费用其中：利息支出 资产减值损失加：公允价值变动收益 投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税费用四、净利润 分析要求：各企业要根据营业情况,围绕预算和上年同期，就营业收入和利润总额进行比较分析，当指标偏离率超过10%以上时，需找出并说明上升和下降的原因及影响金额（只要求分析和说明关键影响因素），未达到预算进度的要提出相关建议和改进措施。在分析利润变化原因时，如期间费用对利润影响较大，只需在后面的期间费用分析时进行具体原因分析，此处不必展开分析。预算进度数=年度预算月份数/12升降比率%=

5、（实际数-预算数或上年同期数）/预算数或上年同期数100-100特别说明：由于2009年增值税率变化对矿山企业产生重大影响，矿山企业在进行同比分析时，必须分析税收政策变化对营业收入和利润总额的影响。三、 生产技术指标完成情况分析生产技术指标完成情况表项目预算进度上年同期本期累计增减比率（%）比上年比预算主产品产量（吨）其中：产品产品掘进量（米）开拓量（吨）原矿处理量（吨）万吨原矿掘进量（米/万吨）选矿回收率（%）冶炼回收率（%） 分析要求：各企业要按照生产安环部审定和下达的生产计划，围绕预算项目进行详细分析，找出完成和未完成的原因，以及由此对财务结果造成的影响；钨矿山企业钨精矿产量必须列明机选

6、产量、洗拣产量和收购量。四、 主要产品成本、费用情况分析（一） 主要产品成本分析1、成本分析报表（1）按产品种类主要产品生产成本分析表产品名称产量 （吨）单位成本（元）总成本（万元）成本升降额（万元）本年预算上年实际平均本年累计平均按本年预算计算按上年实际计算本年累计实际与本年预算比与上年实际比*12345=126=137=148=7-59=7-6合计* 主要产品范围分别指：钨矿山企业-自产钨精矿和洗捡钨精矿，414矿-钽铌精矿，钨合金公司-钨铁合金，钨制品公司-仲钨酸铵，稀土和钽铌加工企业由于产品品种繁多,可固定选择35个重要产品进行比较分析（如果产品结构发生重大变化，则相应进行适当调整）。

7、此处不作具体分析，而是在填完所有成本分析表后再进行分析。（2）按产品成本项目主要产品生产成本分析表（1）产品名称： 产品产量（吨）：成本项目单位成本（元）单位成本升降额（元）总成本升降额（万元）本年预算上年实际平均本年累计平均比本年 预算比上年 实际平均比本年 预算比上年 实际直接材料其中:原料 辅料 燃料动力直接人工制造费用其他合计主要产品生产成本分析表（2）产品名称： 产品产量（吨）：成本项目单位成本（元）单位成本增减额（元）成本增减额（万元）本年预算上年实际平均本年累计平均比本年 预算比上年 实际平均比本年 预算比上年 实际直接材料其中:原料 辅料 燃料动力直接人工制造费用其他合计本表可

8、复制,用于分析多种产品。（3）自产钨精矿完全单位成本自产钨精矿完全单位成本分析表金额单位：万元、元成本项目本年预算上年实际平均本年累计平均单位成本增减额（元）成本增减额（万元）比本年 预算比上年 实际平均比本年 预算比上年 实际主营业务收入其中: 钨精矿钨精矿销售产值比钨精矿总产量其中: 自产量自产量所占比例期间费用合计自产负担期间费用自产单位期间费用自产单位成本完全单位成本钨精矿销售产值比=钨精矿销售收入/主营业务收入合计100%。自产钨精矿应负担期间费用=钨精矿销售产值比期间费用合计自产钨精矿占总产量比率。（4）按作业项目矿山主要作业成本变动情况表作业名称计量单位作业量单位成本（元）比预算

9、成本升降额(万元)实际比上年同期成本升降额(万元)预算 进度本期 累计增减 （+/-）预算上年 同期本期 累计比预算增减（+/-）比上年增减（+/-）作业量 变动影响总成本单位成本变动影响总成本*123=2-14567=6-48=6-59=3410=1711=18一、采矿作业吨其中：原料燃料动力职工薪酬其他二、掘进作业米其中：原料燃料动力职工薪酬其他三、运矿作业吨其中：原料燃料动力职工薪酬其他四、选矿作业吨其中：原料燃料动力职工薪酬其他合 计作业量预算进度数=钨精矿或钽铌精矿实际产量/预算产量预算作业量。（5）制造费用制造费用变动情况表单位：万元项目预算 进度上年 同期本期 累计与预算比与上年

10、同期比成本 增减额增减率%成本 增减额增减率%*1234=3-1 5=4/1 6=3-27=6/2应付职工薪酬其中：工资 社会保险折旧费修理费办公费差旅费水电费机物料消耗劳动保护费维简费运输费资源税其他合计2、成本执行情况分析分析要求：各企业要通过与预算和上年同期成本比较，对主要产品单位成本和总成本上升、下降的原因进行具体分析。当单位成本升降率超过10%时，必须计算和说明各具体因素对主产品单位成本和总成本影响的相对数和绝对数，并提出有关降低成本的建议和改进措施。具体分析时，可从技术指标（如原矿品位、选矿回收率、冶炼回收率）和财务指标两方面进行，有不可比因素的（如一次性费用），必须单独说明，并分

11、析剔除以后的对比结果。具体分析要求如下：（1）矿山企业主要分析主要产品单位成本的变化原因，以及对总成本的影响，其中：钨矿山企业不仅要分析钨精矿单位制造成本的变化原因，还要分析完全单位成本的变化原因；宜春钽铌矿既要分析钽铌精矿又要分析锂云母和长石粉单位制造成本的变化原因，还必须分析原矿综合处理单位成本的变化原因，并注意与钽铌精矿、锂云母和长石粉单位制造成本变化之间的衔接。（2）钨、钽铌、稀土加工企业主要分析单位加工成本增减变化的原因及对总成本影响金额。已下达单位加工成本预算的企业，以预算批复数作为预算分析基础，其他加工企业以2008年平均单位加工成本作为预算分析基础。（3）如果成本核算口径变化，

12、在进行成本分析时必须单独进行说明，并调整同口径后进行分析，如钨矿山附产品扣价作了调整，势必影响2009年钨精矿成本，影响金额必须予以说明。（4）主产品成本分析格式：应结合产品成本项目按以下方式进行分析： 与预算比：产品单位成本超预算元，总成本超支万元，主要原因分析如下：（一）直接材料单位成本超预算元，影响总成本万元，其中： 1、原料单位成本超预算元，影响总成本万元，主要是由于原因（要求从消耗量和价格方面进行原因分析）。2、辅助材料单位成本超预算元，3、燃料和动力单位成本超预算元，（二）单位人工成本超预算元，影响总成本万元，主要是由于（三）单位制造费用超预算元，影响总成本万元，主要因素有：1、超

13、预算万元，是由于2、超预算万元，（四）其他因素影响分析钨矿山企业自产（机选）、洗拣和收购钨精矿应作为不同产品，分别进行成本分析。分析时不要求面面俱到，只需将主要因素分析清楚就可以了，尽量做到简单明了，分析到位（各具体因素影响成本额合计达到分析总额的90%以上）。与上年同期比分析格式与上相同（二）三项费用分析三项费用变动情况表单位：万元项目预算 进度上年 同期本期 累计与预算比与上年同期比增减额增减%增减额增减%*1234=3-15=4/16=3-27=6/2期间费用合计一、营业费用1.应付职工薪酬2、差旅费3.包装费4.装卸费5.运输费6.业务经费7.销售服务费8.委托代销手续费9.商品检验费

14、10.佣金11.其他二、管理费用1.应付职工薪酬其中：工资福利费基本养老保险2.折旧费3.修理费4.办公费5.通讯费6.水电费7.宣传费8.差旅费9.会议费 10.业务招待费11.低值易耗品摊销12.董事会会费13.物料消耗14.绿化费15.税金16.租赁费17.研究开发费18.无形资产摊销銷19.其他三、财务费用利息支出利息收入汇兑净损失银行结算手续费本表必须反映主要影响因素，对有些重大项目表中未列明细科目的，各企业可以自行调整增加。当费用总额偏离预算或上年同期10%以上时,要具体说明影响因素和影响金额,以及上升和下降的原因，并提出有关降低费用的建议和措施。管理费用分析必须说明除工资以外的管

15、理费用总额、明细表第3-14项可控管理费用总额与上年同期对比增减变化情况，以及变化的具体原因。期间费用分析格式如下：一、与预算比期间费用超预算万元，主要是由于管理费用超预算万元，营业费用超预算万元，财务费用超预算万元，具体因素分析如下：（一）管理费用超预算万元，超幅%，主要因素有：1、因素超预算万元，是由于因素影响增加费用万元造成的；2、因素超预算万元，是由于因素影响增加费用万元造成的；（二）营业费用分析格式与管理费用相同。（三）财务费用超预算万元，主要是由于时候增加贷款万元，增加利息支出万元以及因素影响使财务费用增加万元造成的。二、与上年同期比分析格式相同因素分析要求：只进行重大因素分析，具

16、体影响因素需达到分析总额的90%以上。五、重大往来变动分析重大往来帐变动明细表单位：万元客户名称应收帐款预付帐款年初数期末数增减额年初数期末数增减额合 计其中： 客户名称应付帐款预收帐款年初数期末数增减额年初数期末数增减额合 计其中： 各企业应重点分析应收账款和预付账款与年初数对比增减变化情况，应收账款回收率达不到考核进度要求的，要分析和查找原因，并提出相关建议和改进措施。新增呆坏帐的必须重点说明。上表需反映前五大客户。六、 现金流情况分析经营活动流量表 单位：万元项 目上年同期本期累计增减额 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计 购买商品、

17、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额其中：购建固定资产支付的现金筹资活动产生的现金流量净额现金及现金等价物净增加额 分析经营活动产生的现金流入和支出与去年同期对比变动的原因。利润净现金率未完成预算的企业，应进行具体原因分析，并提出有关建议和措施。七、 其他需要说明的事项1、 企业生产经营过程中发生的重大事项及影响预算情况2、 在成本控制和节约（降本增效）方面采取的做法、措施和取得的成效3、 存在的重大问题及解决问题的建议，包括在成本控制、工艺改造、技术革新等方面存在哪些薄弱环节，今后如何解决，拟采取的措施等等。