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1、合作金融教学辅导三教学辅导三第四章 合作金融机构的自我管理第一节 合作金融机构自我管理概述一、自我管理的含义自我管理的含义是指在适应所处的管理环境、建立起清晰的管理目标的前提下，通过不断地自我认识、自我教育、自我激励、自我控制的动态过程，逐步趋向自我完善，从而在管理系统中发挥尽可能大的作用，以便使整个管理系统取得最佳的管理效益。二、合作金融机构自我管理的意义1、合作金融机构自我管理的含义：指金融主体积极主动地对自身进行的管理，目的是使自身安全经营、稳步发展，用合作的原则规范自己，并注重提高经济效益。2、合作金融机构自我管理的意义（1）合作金融机构自我管理是合作金融健康发展的要求。（2）合作金融

2、机构自我管理是中央银行对合作金融机构实施金融监管的要求和保证。三、合作金融机构自我管理的特点和内容1合作金融机构自我管理的特点（1）管理范围的普遍性：合作金融机构自我管理不是要求一个或两个合作金融机构，而使要求所有的合作金融机构，都必须实行自我管理。只要是一级法人，都要严格进行自我管理；法人以下的所属机构，也应按上级要求搞好自我管理。（2）管理时域的全程性：合作金融机构的自我管理不是临时应付，也不是权宜之计，它应贯穿于合作金融机构云作的自始至终。只要企业存在，都应搞好自我管理。（3）管理内容的全面性：合作金融机构自我管理是多指标的综合效应，具有十分广泛的内容。其中主要有民主管理、员工管理、财务

3、管理等。（4）管理方法的差异性：我国合作金融机构地域分布广、规模大小不一、效益好坏有别。不同的金融机构，实行自我管理时，不能用同样的方法，也不能用同样的标准去衡量。2合作金融机构自我管理的内容 （1）微观上 A民主管理 B资产负债比例管理 C财务管理 D员工管理 （2）宏观上 A行业自律管理 B风险管理 第二节 合作金融的民主管理一、合作金融机构民主管理的形式 1、信息沟通 2、咨询与磋商 3、共同决策 4、自然管理 二、合作金融机构民主管理的制度化 1、委托机制：其核心思想时如何选举、授权。 2、决策机制：它是指在一个集体中要建立一个基本的表决原则，明确集体的任何方案的通过是执行一致同意的原

4、则还是少数服从多数的原则。 3、民意表达机制：集体成员应该有自由地表达自己意向和主张的权利，应该对集体成员在什么时间、什么场所发表他们的意见作出设计。公开的讲坛、公开讨论的场所是一个集体民主管理是否充分健全的象征。同时，集体成员应有效地利用他们的代表来反映他们的思想和要求。 4、组织机制：为了协调集体成员不同的要求和立场，统一大家的行动，避免集体陷入无序状态和内耗，有必要建立一个专门机构来规定与讨论解决问题的程序和方法，使任何行为都可以纳入一个可予以规范的方式之中。这样，集体成员表达他们的意愿、选举他们的代表和领袖、采取集体的行动都将建立在一个有序的基础上。 三、民主管理是合作金融机构的基本特

5、征合作金融机构是合作制企业的重要部分，也是一种典型的民主企业。实行民主管理是一切合作制企业的管理准则和最基本特征，是合作企业组织的活的灵魂，离开了民主管理，合作金融机构就必然丧失合作制的本色。四、合作金融机构民主管理的组织形式1、社员（代表）大会：入社社员代表大会、社员大会是合作金融机构实行民主管理的基本形式，也是最高权力机构。2、理事会：理事会是合作金融机构社员代表大会的常设执行机构，是具体实施社员大会确立的各项决议的组织机构。理事会由社员代表大会选举和罢免。3、监事会：监事会事合作金融机构的监督机构，由社员代表大会选举产生并由社员代表大会罢免。4、职工大会：合作金融机构的职工是具体业务的经

6、营者和管理者，他们更有参与民主管理的必要性。职工大会是合作金融机构职工参与民主管理的组织形式。第三节 合作金融资产负债比例管理一、资产负债比例管理概述1含义：资产负债比例管理是现代商业银行在资产负债管理过程中，通过建立各类指标体系来约束资金营运的管理方式。2缺陷：缺少与外部环境相关联、相沟通的环节；它缺乏与其他管理体系的有机结合；其中的比例指标量，并没有合理的定量依据。二、合作金融机构资产负债比例管理的意义1.实行资产负债比例管理，有助于合作金融机构实现“三性”的优化组合和“四自”的经营机制。2.实行资产负债比例管理，有助于实现我国金融体系安全、高效、稳健发展。3.实行资产发负债比例管理，有助

7、于中央银行对合作金融机构的监管。三、合作金融机构资产负债比例管理的内容 （一）流动充足性指标 1、备付金比例=（备付金余额/各项存款余额100%）-8% 大于3% 2、资产流动性比例=流动性资产期末余额/流动性负债期末余额100% 大于25% 3、存贷款比例=各项贷款余额/各项存款余额100% 小于80% 4、对流动负债依存率=流动负债净额/长期资产100% 小于30% 5、中长期贷款比例=一年期以上中长期贷款余额/一年期以上存款余额100% 小于120% 6、拆借资金比率公式 （1）拆入资金比例=拆入资金余额/各项存款余额100% 小于4% （2）拆出资金比例=拆出资金余额/各项存款余额10

8、0% 小于8% （3）净拆入资金比例=净拆入资金余额/流动负债100% 小于4% （二）资产安全性指标 1、贷款质量指标公式 （1）逾期贷款比例=逾期贷款余额/各项贷款余额100% 小于8% （2）呆滞呆帐贷款比例=（呆滞贷款余额+呆帐贷款余额）/各项贷款余额100% 小于7% 2、呆帐贷款抵补率=贷款呆帐准备金/呆帐贷款余额100% 大于50% 3、单户贷款比例公式 （1）最大户贷款比例=对最大一户借款客户贷款余额/资本总额100% 小于30% （2）十大户贷款比例=对最大十户借口客户贷款余额/资本总额100% 小于150% （三）资本充足性指标 1、资本风险加权前资本充足率=资本总额/资产

9、总额100% 大于6% 2、资本风险加权后资本充足率公式 （1）资本充足率=资本净额/加权风险资产总额100% 大于8% （2）核心资本充足率=核心资本/加权风险资产总额 大于4% 3、呆滞呆帐贷款抵补率=（核心资本+贷款呆帐准备金）/呆滞呆帐贷款余额100% （四）收益合理性指标 1、资本利润率=利润总额/资本总额100% 大于5% 2、资产利润率=利润总额/资产平均余额100% 大于0.5% 3、利息回收率=（本期利息收入- 本期表内应收利息增加额）/（本期利息收入+本期表外应收 利息增加额）100% 大于90% 4、非利息收入比率=非利息收入/各项收入100% 5、资本费用率=费用总额/

10、资产平均余额100%第四节 合作金融机构财务管理一、合作金融机构财务管理概述 1、合作金融机构财务管理的目标：获利、机构价值最大化、规避风险 2、合作金融机构财务管理的原则：（1）盈利原则：盈利十企业经营管理的核心目标。企业股东要求对其投资给予一定的回报，这样才能维持资本金的稳定乃至扩大，才能生存和发展下去。（2）稳健原则：在企业业务活动中，不仅要追求股东的利益，还要顾及财产的安全性。只有在资金安全运营下，才谈得上盈利，所以应采取谨慎原则。（3）效率原则：企业在财务管理活动中，要最大限度地筹集资金，提高资金的周转率，减少坏帐、呆帐损失，用同样的人力、物力完成更多的工作任务，达到节身人力、物力的

11、目的，减少成本，以提高经济效益。（4）经济责任制原则：要建立严格的经济责任制，业务部门和具体工作岗位，要明确规定职权范围、工作标准、经济责任和经济利益。要根据工作任务的完成情况，把责、权、利结合起来，严格考核，各司其职，赏罚严明，以次激励员工工作的积极性。3、合作金融机构财务管理的作用（1）保证经营活动的顺利开展。（2）保证财务收支的真实性。（3）提高盈利水平，加速自身发展。二、合作金融机构财务管理的特点 1、体制特征：总体大、单元小、中央银行监管、行业管理和民主管理相结合 2、内容特征：涉及各方面财务关系，内容上，资金、成本、成果、监督等相关联 3、价值特征：追求回报与结构合理，社会效益与自

12、身效益，收支效益与价值核算 4、技术特征：涉及国家财税政策、利率政策、计息方法、系统财务管理规定 5、分期性和技术性特征：年度划分、期间重点；业务流程、制约机制 三、合作金融机构的财产管理1、现金资产管理：现金是流动性最强的资产，是专门用于保证支付的。但现金不能生利，所以应严格控制其数量。在满足法定准备金和备付金比率规定的条件下，应将多余的现金进行短期投资，以取得一定的收益。 2、低值易耗品管理：低值易耗品是指经常使用，且使用期限较短、价值较低的物品。这些物品应统一购置，使用时要进行登记，实行定额管理，严格控制领用，尽量减少开支。 3、固定资产管理：固定资产一般指价值较大、使用期限较长的资产。

13、本着“管、用”结合的原则，谁使用，谁负责管理。总务部门负责办理固定资产的购置、调拨、领发和登记工作，按物设卡登记，凭此控制实物；财务部门设立分类帐，主动同总务部门进行核对。合作金融机构每年要定期或不定期对固定资产进行盘点、清查，年度终了前必须进行一次全面盘点。合作金融机构要按规定对固定资产进行分类折旧，提取的折旧计入成本，不能冲抵资本金。4、财产、资金长短的管理：出现财产短缺或长短款情况时，根据数额的大小及问题发生时的实情，应迅速查找原因，及时处理。对于大额短款及贪污、盗窃、诈骗、冒领等较重大情节案件，应及时向公安部门报案，力争挽回损失。对于储蓄短款、结算赔款、错帐、呆帐，要查明原因，按规定处

14、理。5、无形资产、递延资产及其他资产的管理四、合作金融机构的财务收支管理 1、财务收入的内容及管理（1）财务收入的内容A.营业收入:指在经营许可的范围内与经营直接相关的收入，包括贷款利息收入、证券投资收入、贴现利息收入、手续费收入等。B同业往来收入：指合作金融机构与其他金融机构在头寸调剂、资金清算过程中取得的利息收入。C营业外收入：指并非因经营而取得的收入，包括独立的附属机构上缴的利润、出纳长款收入、收回已冲销的呆帐收入、固定资产盘盈、出售固定资产净收益、证券交易差错收入、罚款收入、教育费附加返还款等。 （2）财务收入的管理：即按有关制度与规定准确计算应计收入、确保财务收入的及时和完善。A加强

15、各项利息收入的管理。首先，要按规定的利率计息，不得擅自变更利率和变相减少利息收入，并认真进行复核。其次，将已收的收入及时入帐，将应收未收的收入尽早收回，对呆帐及时进行清理和催收。再次，运用利率杠杆的作用，实行差别利率。对不同的贷款对象，依据基准利率，实行不同的贷款利率。该上浮的上浮，该加收的加收，该罚息的罚息，对信誉好的单位给予利率优惠，以加快资金的周转。B要严格区别营业收入和非营业收入。营业收入是国家计征营业税的基础，要正确计算营业税金，保证国家税收不受侵蚀。2、财务支出的内容与管理：（1）财务支出的内容A.营业支出:指合作金融机构在经营活动中与经营有关的支出，包括各项利息支出、金融机构往来

16、利息支出、手续费支出、各种准备金支出及业务费用等。B营业外支出：指与合作金融机构经营活动无直接关系的支出，包括固定资产盘亏和毁损报废的净损失、出纳短款、非常损失、公益救济性捐赠、违约金、赔偿金、支付的滞纳金等。（2）财务支出的管理：合作金融机构财务支出的管理，应遵循勤俭节约、精打细算、勤俭办一切事业的原则，努力做到少花钱、多办事。要控制费用开支范围，严格执行费用支出标准，尽量避免经营活动中的风险支出，严格审查贷款，做好可行性调查，充分掌握经济信息，把损失的款项压缩到最底限度。 五、财务成本和财务成果管理 1、财务成本管理 （1）成本开支范围：利息支出、金融企业往来支出、折旧费、手续费、业务宣传

17、费、业务招待费、各种准备金支出 （2）成本控制：A成本控制的内容：合作金融机构的成本支出表现为物质资料的消耗、活劳动的消耗及费用开支等方面。B成本控制的过程：包括成本控制标准、监督成本形成过程、事后分析考核等。 2、财务成果管理 （1）利润的计算公式：利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入- 营业外支出营业利润=营业收入- 营业税及附加- 成本 （2）利润或亏损的处理 合作金融机构实现年度盈利的，按下列顺序分配。 A所得税B弥补亏损C提取公益金D发放红利第五节 合作金融机构员工管理一、员工管理概述1员工管理的含义：员工管理是对人的劳动行为实施行为给予必要的补偿，以及对其进行必要的教育和管理。

18、也就是说，它是科学组织劳动，合理分配劳动报酬，不断调整和改善人们在劳动过程中的相互关系的多项工作的总称。2如何理解员工管理（1）员工管理不是直接管理社会劳动过程，也不是简单地对员工进行管理，而是对社会劳动过程中员工与工作之间的相互关系进行管理，谋求而者的相互适应，做到事得其人，人尽其才。（2）员工管理事通过组织、协调、控制、监督等手段进行的。组织是根据因事择人的原则，把员工与工作结合起来；协调是根据员工与工作二者的发展变化，及时调整他们的关系，使其保持良好状态；控制是指采取种种办法，防止员工与工作之间的对抗；监督就是对组织、协调、控制活动的监察。（3）员工管理不是消极、被动的，而是根据员工的能

19、力、特点和水平，安置适合的工作岗位，并根据工作状况的变化及时调整，给员工提供充分施展才华的条件，是一种积极、动态的管理。3员工管理的作用（1）科学的员工管理是促进企事业单位稳步发展的重要条件。科学的员工管理，就是根据员工的能力水平，结合各项业务，进行科学的组合，充分实现企事业单位经营管理的目标。（2）科学的员工管理是开发人的智能，充分调动人的积极性、创造性的重要保证。管理的本质就是人的问题，即对人的智能的开发和利用。通过员工管理，才能发现人才，才能使人才被部门录用、选拔、任用，才能和相应的工作结合起来，发挥其聪明才智，施展其才华。员工管理还通过考核、奖惩、工资福利等活动来激励各类人员的积极性和

20、创造性。（3）科学的员工管理是发现人才和合理使用人才，提高事业单位效益的重要手段。科学的员工管理，注重实绩、鼓励竞争、民主监督、公开监督，为专业技术人员和优秀人员能够被发现并迅速得到重视、成为骨干创造条件。科学的员工管理，能够调动员工积极性，提高劳动效益，提高员工业务素质和责任感，提高业务运营质量和服务水平，促进效益的增长。另外，效益的增长又能进一步提高员工的福利待遇，改善生活条件和环境，调动员工的积极性、主动性，呈现良性循环。二、合作金融员工管理的基本任务1合理设计和改进劳动组织：根据业务发展的需要合理设置组织机构，并对已设置的机构根据客观情况的变化加以改进。科学组织劳动，把具有不同能力的人

21、与具体的工作岗位适当地结合起来，协调人与人、人与事的关系，发挥每个员工的工作积极性。2合理招收配置员工：根据业务发展的需要调整人员结构，合理有效地使用人员，挖掘劳动潜力。要根据定员和实际需要科学规定条件，面向社会，严格考核，择优考核，择优公开招聘，并结合需要和员工个人特点安排工作，努力做好人员余缺调剂，节约劳动力的使用，做人尽其才，才尽其用，优化劳动组合，提高经济效益。3合理贯彻按劳分配原则：根据按劳分配的原则，搞好和完善员工的工资福利待遇，多劳多得，少劳少得，奖勤罚懒，奖优罚劣，使员工的生活逐步有效改善。4合理开展员工培训工作，提高员工素质：根据合作金融机构业务迅速发展的需要，开展员工培训工

22、作，提高员工素质。重点是抓好员工的岗位培训，要分期分批、有计划地进行岗位知识、技能的训练，同时更新员工的业务知识。5抓好思想政治工作，搞好企业文化建设：根据企业的需要进行细致的思想政治工作，用企业文化建设来统一员工的行动，调动员工的积极性和创造性，使员工增强主人翁责任感和使命感。三、合作金融机构员工管理的内容1、机构设置：机构设置是否合理化，与企业的工作效率和经济效益紧密相关。合作金融机构应按照经济区域和业务发展的需要，本着精简、统一、高效的原则，科学设置机构。我国合作金融机构设置及改革应注意以下几个方面的问题：（1）以提高质量和合理布局为重点，整顿基层营业机构。（2）以营业网点内涵建设为基础

23、，适当增设网点。（3）以经营规模为标准，进行分类管理。2、劳动用工：合作金融机构应合理进行劳动用工，达到劳动用工和经营管理的最优组合，调动员工积极性。（1）员工的招聘：合作金融机构招聘员工时，一定要坚持按计划招收聘用的原则，必须在上级管理机构下达的劳动计划内进行，不得违反招工政策。（2）员工的调配：合作金融机构根据业务发展的需要，对在职员工进行调动配置是不可避免的。员工调配关系到员工个人作用的发挥和企业业务的发展，因此必须坚持以下原则：A首先保证重点工作、特殊岗位的人才需要。B严格按照编制和各类人员比例结构调配员工。C做到知人善任，用其所长。D按照先内后外，先近后远的原则，尽量减少从外系统调入

24、。E结合解决员工的实际困难。F坚持合理流向，大城市到中小城市，内地到边疆，管理层到基层。（3）员工的奖惩：合作金融机构为了增强员工的主人翁责任感，调动员工的工作积极性，维持正常的工作秩序，要采用一定的奖罚方法。3、工资和保险福利待遇（1）工资待遇。工资是员工根据按劳分配原则获得的货币或实物形式的收入，一般通过计时工资、奖金和津贴的形式发放。合作金融机构对于新参加工作人员、调动工作人员、离退休人员分别有不同的工资制度规定。（2）劳动保险待遇。劳动保险指对员工在生活中遇到特殊困难时给予的帮助，以保证他们能够维持正常生活的一种制度。合作金融机构的劳动保险待遇主要包括：生育保险、养老保险、医疗保险、失

25、业保险、工伤保险。（3）福利待遇。合作金融机构员工福利是指通过增加集体福利设施和建立各种津贴制度，以方便和改善员工生活，解决员工个人难以解决的生活困难，保证他们正常生活，使其安心工作的一种社会福利事业。4、员工教育和思想政治工作 （1）合作金融机构员工教育是有组织、有计划、有目的地运用多种手段，通过多种途径，为提高员工素质而进行的培养、训练活动。 （2）合作金融机构员工思想政治工作是其经济工作的关键一环，只有加强思想政治工作，才能统一人们的认识，提高人们的觉悟，使员工以主人翁的姿态做好工作。 第六节 合作金融机构自我管理的其他内容一、合作金融机构的行业自律管理合作金融机构的行业自律管理指的是通

26、过行业协会的形式，完善其制度和管理机制，特别是在资金结算、培训教育、财务法律事务处理、国际交往等方面进行管理、协调、指导和监督。二、合作金融的风险管理 合作金融风险管理，是与资产负债比例管理相随而行的，特别是其中的风险补偿要采取多种形式，比如提取准备金、建立风险基金或存款保险制度等，以次来达到规避、降低风险的目的。 第五章 合作金融监管第一节 合作金融监管概述一、金融监管的概念 1、广义：政府、社会和自身通过特定的机构对金融交易行为主体进行的某种限制和规定的一系列规则、管理和组织安排，包括政府监督、自律监督和社会监督。 2、狭义：政府监督机构对金融机构及其活动进行的监督和管理，包括对金融机构的

27、货币政策和银行法执行情况监督，现场检查和非现场检查、外部监督与内部控制、以及市场准入和退出的全部运作过程的监督。二、合作金融监管的概念及其组成要素1、合作金融监管的概念：指金融监管当局依据专门法律对合作金融机构及其活动实施规范和约束，促使其依法稳健运行的一系列行为的总称。2、组成要素：（1）监管主体：实施合作金融监管的机关是金融监管当局，是一国政府体制的重要组成部分，其金融监管权是国家根据专门法律赋予的，具有强制性。（2）监管对象：合作金融的监管对象是具有合作性质的金融机构及其从事的金融活动。如信用合作社、合作银行等。（3）监管方法：合作金融监管的基本方法是针对金融机构的具体行为制定的法规条理

28、，并据以对合作金融机构实行常规的非现场检查或不定期的现场检查，以及对出现问题的合作金融机构进行的处置。（4）监管原则：监管原则是监管目标的具体化，是金融监管当局实施监管的依据。合作金融监管原则主要有依法监管原则、适度竞争原则、谨慎经营原则和内外并举原则。（5）监管内容：根据合作金融机构的目标和原则，为保证合作金融机构的稳健、高效经营，日常的监管工作主要包括市场准入、营运监管、其他监管、危机处理和存款保险制度。（6）传递机制：金融监管机关把监管目标和原则传递到合作金融机构，可能通过以下途径实现：法律法规形式；监管当局的“窗口指导”和“道义劝告”；同业公会或行业自律组织。三、合作金融监管的意义1保

29、护存款人、消费者、社员和其他社会公众的利益。2保证合作金融机构的正常经营活动，维护金融体系的安全。3促进金融体系公平、有序竞争，从而提高金融业的效率。4确保货币政策及时、正确实施。5促进合作制原则的落实，发展农村经济。第二节 合作金融监管内容一、市场准入监管 1、设立条件和程序 （1）设立条件：法定人数，资本金，合格的管理人员，限制重复设立信用社，其他条件 （2）程序：发起人会议，成立大会，注册登记2、业务范围管制 （1）全能银行制度：综合性业务 （2）分业管理：传统业务二、金融谨慎监管1、风险控制监管：（1）贷款集中监管：各国对贷款的集中监管主要体现在三个方面：一是贷款集中比率的衡量，即合作

30、银行对单一客户贷款要求不能超过某一比例；二是贷款集中限制的例外，如对某些特殊组织提纲的信贷；三是其他限制，如对近亲贷款的限制。（2）国家风险监管：大多数国家都试图判断并监视本国银行具有的国家风险趋势。一般对从事对国外贷款的合作金融机构要遵守本国的国家风险管理制度，有的国家则由监管部门审查本国银行平谷国家风险的方法，及时提醒本国银行对国家风险的防范。（3）外汇头寸监管：许多市场经济发达的国家对外汇交易和国际收支都进行严格限制。 2、清偿力管制：计量和官职清偿力的方法在不同的国家存在着很大的差异。一般来说要求长期负债和长期资产运用对应起来，对资产运用要根据负债期限和可转换性安排其时间长短，各机构要拥有一定比例的现金和一定比例能够立即兑付成现金的资产。3、资本充足性管制：资本充足性是保证合作金融机构正常运行和发展的必要条件。对合作金融机构监管除了规定的最低限额资本以外，几乎各个国家