工程造价咨询服务方案.doc

1、 工程造价咨询服务方案工程造价咨询服务方案（一）对本工程造价咨询服务的认识1、项目概况本项目系新华人寿保险股份有限公司总公司项目工程造价咨询服务、各级分支机构大于50万元装修工程项目工程造价结算审核服务、总公司项目工程决算审计服务以及针对新华人寿保险股份有限公司二级机构半年工程决算审计服务。造价咨询服务招标范围：本次招标为新华人寿保险股份公司总公司项目提供全过程造价咨询服务工作，包括四个阶段：第一阶段：施工、监理招投标及施工、监理合同签订阶段；第二阶段：施工阶段：第三阶段是竣工结算阶段；第四阶段是配合政府审计部门完成本项目审计工作。2、对本工程造价咨询服务的认识1、保持全过程造价咨询服务的独立

2、性，充分发挥造价咨询服务监督职能。本次审核工作主要任务应是对工程投资建设活动的真实性、合理性、合法性进行全面的监督和评价。主要工作是在建设过程进行监督、检查、校正等工作，起到了间接管理的作用。在审计工作中应充分保持工作独立性，在整个项目的过程中，客观反映工程建设客观情况，对存在的问题及时披露，并对存在的问题给予专业的建议。 我们将在全程造价咨询服务中，通过定期报告和重大问题及时汇报方式，动态的向建设单位反馈造价咨询工作情况，使造价咨询服务职能得到充分的体现。2、发挥我公司多年参与全程跟踪造价咨询项目的优势，注意把握审核工作的关键点根据我们多年的全过程项目审计的经验，我们认为在通常的建设项目全过

3、程审计内容基础上重点应做好以下工作：l 防范法律风险，指导建设单位工作，以保证与相关法规相符。防范法规风险是我们内审需帮助和提醒建设单位关注的工作，避免整个项目在政府审计审核和其他部门审查时存在法规风险。项目建设的招投标工作和合同管理工作是存在较多法律风险的两个环节，我们应按国家法规来进行相关的工作，如有与政策相违的客观情况，也应按国家相关法规开展工作，我们将在过程中帮助项目公司防范法律风险，并提供合理的建议。l 招投标阶段注意造价的合理控制。招投标阶段应注意工程量清单的编制质量，清单的特征、计算规则应在招标文件中明确列出并详细描述，以避免在结算中双方在单价对应工作内容上发生争议，为结算工作顺

4、利进行打好基础。注重对不平衡报价的审核，防范施工单位通过不正常手段来获取不当的利益。l 完善合同商务条款，督促各方履行合同义务我们将在合同商务条款中对工作范围、工作内容、合同价款结算、支付方式、合同变更及索赔的确认、违约金等方面的条款制订给予专业意见，协助项目公司完善合同条款。在订立完成后，我们将分析总包单位的工作范围，及其与建设单位、各方的法律关系，以及进度、质量、造价控制的权责界限，以合同及法规为依据，协助建设单位履行义务，督促承包单位履行合同。避免在合同执行过程中产生较大的造价控制风险。l 注重甲供材的管理甲供材管理是实施阶段的工程管理中一环,也是工程造价的重要因素。加强对甲供材管理的造

5、价监控，是过程中造价控制的重要方面。我们认为应注意以下三点：材料采购是否坚持大渠道供货为主的采购模式；材料采购是否采取招标方式,鼓励市场竞争；甲供料供应是否按实际工作量进行管理,防止虚假领用的产生。l 发挥造价工程师的现场跟踪作用在项目实施过程中，现场造价控制需要造价工程师及时合理的审批。做好现场跟踪工作，我们认为应做到：审核施工组织设计方案，防止不合理方案造成措施费用的失控；按合同规定进行工程款的支付，避免资金的风险；现场可能发生的变更进行预测，计算变化额度，向业主提供基础数据和参考意见；现场发生签证，应参与签证，并监督其真实性和及时性；加强对索赔的前瞻性，避免和减少索赔的发生和持续发生，当

6、索赔发生后，应公正评审，及时审结；过程中对材料价格的确定也是投资控制重点，以保证材料价格与市场价值相符。l 结算审核时，准确划分各标段工作内容，保证项目不重复和不漏项。根据我们对全过程造价咨询项目的了解，我们认为在过程中应对主标段外的零星工程和公共项目进行分析和定性，对属于各主标段工作内容的零星工程和公共项目造价应分解至各主标段；对交错施工的各标段项目的造价应分解和调整到各标段中。注意以上两点，以保证整个项目的造价不存在重复多计和漏计情况发生。（二）造价咨询工作内容、工作方法、工作流程、工作制度工作内容1、工程招投标及承发包合同签订阶段的服务内容（1）勘察现场，对施工现场地质、水文、地上地下障

7、碍物等情况进行了解。（2）审核招标代理公司编制的工程量清单及招标标底，确保工程量清单及招标标底编制的工作质量。（3）对工程招标标段划分及各标段间临界点设置的合理性提供合理性提供合理化建议，避免因划分不清造成工作量重复或漏项的现象，造成合同风险。（4）审核工程招投标资格预审文件、招标文件，包括但不限于招标范围、招标内容，招标文件和施工、监理工合同中有关工程造价方面的相关条款进行查阅与补充，提出合理化建议；协助委托方对评标办法中是否涵盖了业绩、信誉、工期、施工能力（装备、技术、方案、管理、安全）、质量标准等关键内容进行审查，提出合理化建议。文件中的各项条款是否合法、合规，且是否结合工程实际情况等进

8、行审查。（5）对工程投标文件中发现的问题及时向甲方提供，并提供相应的建议或解决办法。（6）需要时，列席项目建设相关合同的谈判会议。（7）分析审核拟签施工、监理合同的合法性、合同文件和合同条款的完备性、合同的公平性、合同的应变性、合同文字的唯一性和准确性以及合同风险。保证甲方对工程的控制权力，包括：工程变更权力，进度计划审批权力，实际进度监督权力，施工进度加速权力，质量的绝对检查权力，工程付款的控制权力，承包商不履约时甲方的处理权力等等。2、施工阶段的服务内容（1）及时对经施工、监理单位的确认的施工合同中增补工程量清单综合单价的价格进行审核、确认。（2）及时审核、确认、统计施工过程中发生的设计变

9、更、工程洽商等经济费用，有效控制因工程变更引起的投资变化，每月进行成本变动分析并形成书面报告。（3）负责月工程进度款支付的审核工作，并对月工程进度款拨付进行审批。（4）对设计变更可能对工程造价、进度产生较大影响事项进行分析，并出具书面报告提请建设单位决策参考，有效控制因工程设计变更引起的造价成本增加。（5）对重大工程变更、洽商进行现场核实，并预测其费用。（6）必要时，参加建设单位组织的造价工作相关会议，并提出意见或建议。（7）针对争议性问题，提议由建设方主持，召集监理方、审计方、施工方等主要人员进行四方会审，按照实事求是、协商一致的原则，确保解决方案。（8）协助建设单位处理施工过程中其他有关工

10、程造价的问题。3、竣工结算阶段的服务内容（1）协助建设单位按照国家规定的结算办法及施工合同中约定的结算原则，监督施工单位及时按规定组织编报竣工结算资料。（2）进行工程竣工结算审核，依据国家建设行政主管部门颁发的工程计价相关文件、规范规程、国家有关法律法规，以及施工合同，通过审查、对比、查证等方法，对照招标投标文件及国家相关法律法规审查施工合同的有效性；变更、签证手续的完备性、真实性、有效性；工程量计算准确性；各项取费是否符合相关要求；单价确定是否合理法；材料设备价格是否合理合法等等。合理确定工程竣工结算价格，并出具竣工结算报告。（3）编制结算审核报告，并保证竣工结算真实地反映工程项目的实际造价

11、，具体内容根据项目实际情况确定。（4）配合政府审计部门完成项目审计工作。工作方法根据招标文件的相关要求，主要针对项目开展日常审计工作，代替招标人认真履行内部审计职能，充分发挥审计作用，通过对工程建设管理的审计，规范建设项目管理，降低建设风险，促进项目管理水平。确保投资价款的合理使用，降低工程造价，最大限度的发挥建设工程投资效益。工作流程（一）建设项目审计准备阶段 1、查阅建设项目审计招投标文件、审计合同等相关资料，与委托方沟通，了解被审计项目基本情况，确定审计项目的审计目的、审计范围、审计重点和特殊事项； 2、下发审计通知书，并进行审前调查，判定项目是否具备审计条件； 3、向建设单位提供审计所

12、需资料清单，督促建设单位及时准备审计相关资料，并根据相关法律法规规定，要求建设单位对提供资料的真实性、完整性做出书面承诺； 4、根据审前调查情况，编制并报审审计实施方案，包括审计目标、审计范围、审计内容、审计重点和要求、审计的方法和应对措施、时间计划、人员计划等； 5、调配人员，成立审计组，进行审计分工，将经批准的审计实施方案下发各审计人员； 6、进行审前培训，安排审计人员进行审计前的各项准备工作。收集并学习相关行业的审计依据，包括法律法规和项目管理单位管理手册等。 （二）建设项目审计实施阶段 1、进驻建设项目现场，召开进驻审计见面会。说明审计意图，听取建设单位对建设项目的相关介绍，建立联络；

13、 2、接收审计所需资料，及时检查审计资料的完整性并发函督促建设单位完善审计所需资料； 3、编制审计程序表，并在此基础上收集和完善审计证明材料、踏勘现场、编写审计日记、对审计发现的问题发审计取证函征询建设单位意见、完善审计程序表； 4、编写审计工作底稿：对分项审计进行审计评价，总结审计发现问题。 （三）建设项目审计完成阶段 1、编写审计报告初稿并征求建设单位意见。审计报告初稿要求反映内容齐全、审计证据充分、评价准确； 2、整理审计证明材料、审计日记、审计取证（含回函）、审计程序表、审计工作底稿等相关资料，并编制目录，整理为审计档案； 3、在审计报告初稿征求项目负责合伙人意见后发建设单位征求意见，

14、取得回函后执行公司报告书出具流转流程，并出具正式审计报告； 4、进行审计资料的信息化处理工作，处理后的信息归入公司信息资料库； 5、进行重大建设项目审计业务完成后的客户服务回访工作，收集并归档委托方对审计质量的评价意见。造价咨询流程图接受委托业务准备、收集资料、进驻与勘察现场计算、分析、比较、测量、审定等工作并完成一级复核提交初步审计结论与相关各方交换审计意见配置相应执业人员出具审计报告单位内部二级质量控制复核复核初步审核结果 现场盘点如有质量问题交原审计人员修改与相关人员办理签认手续单位内部三级、四级质量控制复核签批确定审计结果办理报告送达手续43 工程结算审核流程图工作制度（一）质量控制体

15、系为了保证工程造价咨询（咨询）成果的真实性、完整性、科学性,特制定本质量及控制体系。1、 全员质量管理控制体系工程造价咨询（咨询）成果的质量管理，必须建立在全员岗位质量管理责任制的基础上。 参与全员管理的主要有技术负责人，项目经理，专业造价工程师（或造价员）。其控制程序为：专业造价工程师（或造价员）自校或互校 项目经理（或项目负责人）复核 技术负责人审查签发。各岗位质量管理职责技术负责人负责指导和审核项目经理编制的咨询实施方案，对实施方案深度和风险的规避能力负责，对项目经理执业全过程负责技术指导，主持研究重要技术问题和重大质量问题的原因分析及处理意见；对更新的软件、新颁布的工程造价文件及时组织

16、学习，针对工程造价咨询业务开展过程中遇到的专业问题，建立全员参与研讨的互动机制，提高全体执业人员专业水平；结合咨询业务具体开展情况进行总结，归纳其共性问题，并将存在的共性问题纳入质量改进目标，提出相应的解决措施与方法。项目经理负责编制项目的咨询（咨询）实施方案，组织本项目组专业人员对咨询（咨询）实施方案的学习，并用它来指导项目组每个成员的执业行为；对委托方提供咨询（咨询）资料内容的完整性、规范性、合理性负责，并办理资料交接清单；按照实施方案拟定的原则、风险防范要点、计价依据等要素，规范地开展咨询（咨询）工作；具体负责业务实施过程中相关单位、相关专业人员间的技术协调、组织管理和业务指导工作；对咨

17、询（咨询）过程中尚未排除的风险，须如实向技术负责人反映报告，并在初步成果文件形成前加以解决；按照公司规定，对项目组初步咨询（咨询）成果复核后，汇总成册；对咨询（咨询）初步成果文件的评价深度和复核质量负责；咨询（咨询）成果审核后，负责组织按质量控制总监（或总审）审核意见进行修改。专业造价工程师（或造价员）按照批准的咨询（咨询）实施方案，规范地进行咨询（咨询）工作；对自己的计价依据、计算方法、计算公式、计算程序、计算结果、取证及必要的论证分析评价过程记录进行系统的归纳整理和留存；依据留存资料，完成咨询（咨询）初步成果的自校或互校，自校或互校后的初步成果，应表述清晰规范完整、计算数据齐全准确，结论真

18、实可靠；对自己发现而无法排除的风险，须在咨询（咨询）过程中，及时向项目经理反映汇报，以利于问题解决；专业造价工程师（或造价员）对自己承担的咨询（咨询）初步成果质量负责，对支撑自己咨询（咨询）结论的资料完整性和准确性负责，对送审的咨询（咨询）初步成果按复核和审核意见进行修改。2、日常质量监管体系主要通过调阅咨询（咨询）成果资料和检查正在实施过程中的咨询（咨询）项目程序的合规性等方式进行监管。其监管方式主要有：2.1定期和不定期检查定期和不定期检查是指公司对项目组档案资料的真实性、合规性、完整性实施的集中检查。2.2抽查抽查是指公司对项目组咨询（咨询）过程的规范性情况进行的监督抽查。2.3专项稽查

19、专项稽查是指公司依据投诉、举报和重大质量事故进行的专门监督检查。3、质量控制措施围绕以下三个文件的建立过程，对咨询（咨询）业务实行全过程的质量控制。3.1立项性文件3.1.1咨询（咨询）合同咨询（咨询）合同是开展咨询（咨询）行为的基本依据，是决定咨询（咨询）范围和深度的依据，是检验咨询（咨询）成果的依据。咨询（咨询）合同应依照建设工程造价咨询合同（示范文本）订立，并对上述内容界定清晰。3.1.2咨询（咨询）实施方案项目经理依据委托方咨询要求，编制工程造价咨询（咨询）实施方案。咨询（咨询）实施方案应结合具体情况，在评估咨询（咨询）风险的基础上，围绕咨询（咨询）目标（或目的）、范围，确定咨询（咨询

20、）的内容、方法和步骤。针对评估的风险，拟定出有利于保证咨询（咨询）公平、公正结论的，规范咨询（咨询）行为活动的对应措施。3.2证明性文件证明性文件的形成过程和质量，是检查实施方案贯彻执行情况、保证咨询（咨询）成果质量的重要环节，是动态管理的监控重点。咨询（咨询）过程中收集的咨询证据，必须具备客观性、相关性、充分性和合法性。证明性文件应具备的基本要求：客观性是指证据必须是客观存在的事实材料；相关性是指证据与咨询事项之间有实质性联系；充分性是指证据足以证明咨询事项并形成咨询结论；合法性是指证据必须符合法定种类，并依照法定程序取得。3.3结论性文件咨询（咨询）成果文件应具备依据的完备性，结论的真实性

21、和科学性3.3.1项目竣工结算咨询（咨询）结论性文件，应严格按照施工合同约定的计价依据，对工程量计算、计价、相关费用进行核定；对设计变更、工程签证的手续合规性及与实际竣工项目内容的一致性进行审核，确保计算无误、计价正确、深度符合规定要求、计算和结论清楚、附表齐全。3.3.2咨询（咨询）成果文件应符合并达到国家及相关政府主管部门或委托单位行业的现行规定与要求。 实施要点1、按时参加工程（监理）例会按时参加各类工程（监理）例会，掌握工程建设动态，针对建设过程中出现的问题提出审计意见。 （1）、对变更发生的原因不合理的提出审计建议； （2）、对变更程序不合符相关制度规定的提出审计建议； （3）、对有

22、关确认手续是不齐全，变更洽商文件及相关的资料是不完整提出审计建议； （4）、参加监理例会及时了解、掌握项目有关情况、作好会议记录、提出审计建议； （5）、通过图纸会审熟悉设计图纸、领会设计意图、掌握工程特点及难点，将因设计缺陷而存在的问题消灭在施工之前。对图纸是否经有资质设计单位正式签署，提出审计建议； （6）、了解施工方案（措施）是否有针对性、有效性；经济上是否合理、工艺上是否先进、技术上是否可靠；采用的施工方法和选用的作业指导书是否能保证满足工艺标准、验收规程、规范和质量标准，提出审计建议。2、及时收集各类工程资料在工程建设过程中，及时收集各类工程资料，为工程竣工结算审核做好准备。主要收集

23、的资料如下： （1）、重大设计变更会议形成的会议纪要； （2）、设计变更报价计算书、设计变更通知单及有关图纸； （3）、隐蔽工程验收记录、现场工程签证及洽商等； （4）、监理月报；（5）、监理例会形成的会议纪要； （6）、施工图设计技术交底会议纪要； （7）、审批的专项施工方案（措施）及费用计算书。3、审核设计变更费用n 变更和签证性质和内容：（1）、设计变更：施工过程中的各类设计变更和现场变更等技术性变更，包括为各种现场变更令、技术变更、现场变更要求等。主要内容是更改工程有关部分的性质、标高、基线、位置、尺寸；（2）、工程进度变更：项目特性是范围广、环节多、多接口、各施工单位的施工现场相互影

24、响，这些因素都可能导致项目实施进度的变更。项目实施过程中需改变有关工程的施工时间和顺序；（3）、工程项目的变更：调整总承包合同工作范围内项目，增加或取消分项工程；（4）、附加和辅助工作：在实施工程中所必需的附加、辅助工作和相关服务，这种变更性质为总承包工作范围内的新增工作内容。内容多为检验、配合辅助工作。n 审核的重点：（1）、审核变更内容的真实性通过现场实际勘察和基础资料查阅，审核变更洽商内容是否真实、合理；审核变更洽商内容是否与合同施工内容有重复；审核变更签证是否为后期补办签证； 审核变更是否已全部实施。（2）、审核变更价款的准确性审核变更价款调整办法是否与合同对价款调整的约定相符合；审核

25、变更部位的工程量增减计算是否正确，原设计图没实施部分工作量是否得到进行扣除；审核变更价款的确定原则是否准确：合同中已有适用于变更工程的价格，应按合同已有的价格变更合同价款。合同中只有类似于变更工程的价格，可参照此类价格变更合同价款。合同中没有适用或类似于变更工程的价格，应按与合同单价水平一致的原则确定新的单价变更合同价款。（3）、审核变更价款是否得到追索。变更发生后，分析变更的原因，明确责任。因施工不当或施工错误造成的变更，变更费用不予考虑，由施工单位自负。若对工期、质量、投资效益造成影响，是否对施工单位进行反索赔；因设计部门的错误和缺陷造成的变更费用，应根据不同情况与设计单位协商追索；因监理

26、部门责任造成损失的，是否协商扣减监理费用。（4）、对预变更方案进行测算,给予相关费用咨询意见.在实施过程中,我方将对预变更的子项进行造价测算,进行造价评估,及时提交变更分析报告,为项目公司决策提供参考和决定。4、隐蔽工程、工程量现场签证的审核n 隐蔽工程及经济签证性质和内容隐蔽工程是指地基、电气管线、供水供热管线等需要覆盖、掩盖的工程，本项目主要为吊顶、护墙、楼地面、外墙保温、幕墙、墙面砖、结构钢筋、电气管线、供水供热管线等隐检。隐蔽工程验收记录是是指隐蔽工程完工后建设方开具给承包方的工程量证明,承包方根据隐蔽工程验收记录可作结算的参考依据。工程量现场签证现场施工的时候经常有因甲方的原因而导致

27、返工而增加现场工作量,但在图纸上是显示不出来,需要做好现场签证,为最终工程结算的前期基础工作。n 审核的重点（1）、隐蔽工程审核审计人员对隐蔽工程的真实性和合规性进行审核。审核手续是否符合程序要求；审核签字是否齐全有效；审核隐蔽内容是否真实；审核参与单位和人员符合合同约定；审核隐蔽工程验收记录的范围是否符合规定。（2）、现场工作量签证审核属索赔中的一部分，主要是驻场审计人员审核工作量的真实性。5、进度款的审核n 性质和内容主要是指在施工过程中，项目公司按逐月（或形象进度、或控制界面等）完成的工程数量计算的各项费用总和对施工单位拨付的款项。n 审核的重点（1）、审核进度款拨付条款设置是否合理；（

28、2）、审核进度款拨付是否按合同条款约定要求进行支付；（3）、审核进度款拨付的基础资料是否真实和合法；（4）、审核进度款拨付的工作量、单价、费率是否准确；（5）、审核进度款时,是否对预付款及时扣回。6、零星工程项目的审核n 业主零星委托工程性质和内容主要为满足项目建设的要求，与项目配套建设或临时实施的小型建安工程。这种工程的特点是项目种类繁杂，专业的涉及面广，项目造价较小。（1）、重视前期预算审核。由于零星工程的特点，大部分可采取总价包干的计价方式，因此对前期预算的审核控制造价的重要一环。（2）、注重单价的审核零星工程项目的内容多以修缮、整改为主，内容繁杂，确定的单价不一定能在现行定额标准中找到

29、对应的子目。因此在审核中，对施工申报单价合理性的分析尤其显得重要。（3）、注重综合报价的审核在零星工程中，多存在零星拆除与废物、余泥外运等零散不易计量的部份。此时施工单位可能把所有有关的工作内容打包，以一项综合价进行申报。审核时应对综合报价的合理性进行审核。（4）、注意零星工程和总包工程的关联性。在临时实施的工程中，可能会发生与总包等其他项目存在交叉的情况.审核时应对各参建单位的施工内容进行核对，对交叉的工作量应给予剔除或转而追偿。工程竣工结算审核参见（工程结算审核相关章节。）7、工程进度监督1、开工前工程进度审计 （1）审查建设单位是否制定进度控制制度，是否编制项目总体进度计划并根据项目的进

30、展情况进行更新； （2）审查对项目总体进度计划的执行情况及影响工程进度的主要原因，是否为保证工程进度采取了可行的措施： （3）审查施工许可证、建设及临时占用许可证的办理是否及时，是否影响工程按时开工； （4）审查现场的原建筑物拆除、场地平整、文物保护、相邻建筑物保护、降水措施及道路疏通是否影响工程的正常开工。2、施工阶段进度审计 （1）审查监理单位是否建立了职权一致、分工明确的监理进度控制体系： （2）审查监理单位制订的进度控制体系是否满足项目进度控制的总体要求；是否适合建设工程项目的实际条件和施工现场的实际情况：人力安排是否得当； （3）审查工程的开工、竣工时间是否与施工合同约定相一致； （4）审查施工单位劳动力、材料、构配件、机械设备的供应计划是否能够保证工程进度计划的实际需要；供应数量是否均衡： （5）审查不同专业工种的进度计划是否协调一致，与建设单位的资金计划、场地条件、甲供材料的供应能力是否衔接： （6）审查是否按照