现代零售业会计综合实训.pptx

1、现代零售业会计现代零售业会计综合实训综合实训总体情况说明总体情况说明:本学习情景设计的各项工作任务来源于现代零售业真实工本学习情景设计的各项工作任务来源于现代零售业真实工作任务作任务,有关业务流程及完成该项任务运用的各种手段与有关业务流程及完成该项任务运用的各种手段与方法完全符合实际工作要求。方法完全符合实际工作要求。本模拟企业发生的非购销商品业务包括现金收付业务、银本模拟企业发生的非购销商品业务包括现金收付业务、银行收付业务、资产购置业务等，在业务处理必须严格按照行收付业务、资产购置业务等，在业务处理必须严格按照内部会计控制规范内部会计控制规范货币资金（试行）、现金管货币资金（试行）、现金管

2、理暂行条例、支付结算办法等所规定的内容。理暂行条例、支付结算办法等所规定的内容。学习目标1.熟悉货币资金收款业务流程；2.会遵守相关规定完成货币资金收款业务会计岗位各项原始凭证审核、填制；记账凭证填制、审核；会登记各种相关账簿；3.熟悉货币资金支付业务流程；4.会遵守相关规定完成货币资金支付业务会计岗位各项原始凭证审核、填制；记账凭证填制、审核；会登记各种相关账簿。子学习情境一 款项取业务处理子学习情境一 款项取业务处理 任务一 现金收取 任务二 转账支票收取子学习情境二 费用报销业务处理子学习情境二 费用报销业务处理 任务一 现金报销 任务二 签发转账支票 任务三 支票报销 子学习情境三 固

3、定资产业务处理子学习情境三 固定资产业务处理 任务一 资产采购 任务二 资产维修任务一 现金收取任务一 现金收取 任务案例 任务处理 子学习情境一 款项收取业务处理子学习情境一 款项收取业务处理任务一 现金收取任务一 现金收取 新疆商苑商城有限责任公司 2012年12月 21日出售已使用的货车一辆发生业务的原始凭证如下：现金收取 任务案例任务案例固定资产报废审批单固定资产报废审批单2011年 12月 21日资产名称货车原 值66000购 建 时 间 规格型号北京 130已提折旧23474.00规定使用年限10单 价66000净 值42526.00已 使 用 年 限 2数 量1预提残值处 理 形

4、 式 出售申请原因：更新换代，闲置，不需用。技术鉴定：负责人（签字）：齐大力财务部门意见：负责人（签字）：单位负责人签章：王志刚 07 年 12 月 20日 12 月月 20 日，办理已使用货车报废审批：日，办理已使用货车报废审批：现金收取 固定资产清理单固定资产清理单2011 年 12 月 21 日名 称单 位数 量原 值已提折旧净 值已使用年限商定价格北京 130 货车辆16600023474.0042526.0028000合 计6600023474.0042526.008000清理费用与清理收入清理费用 清理收入时间凭证项目金额时间凭证项目金额 12 月月 21 日，出售已使用货车：日，

5、出售已使用货车：现金收取 某责任有限责任公司收款通知某责任有限责任公司收款通知2011 年 12 月 21 日收款事由收款事由出售已使用货车款合同号：略合同号：略交款人交款人王雅茜出票人开户行、账号：出票人开户行、账号：收款金额（大写）收款金额（大写）捌仟元整￥8000.00收款方式收款方式 现金现金 转账支票 银行汇票 其他转账支票 银行汇票 其他备备 注注出纳：经手人：出纳：经手人：刘霄 现金收取 任务处理任务处理一、已使用货车报废审批一、已使用货车报废审批单据：固定资产报废审批单流程：12月 20日，内部相关部门（后勤保卫处）将固定资产报废审批单审核后传财务科；由财务科科长审核并签字。现

6、金收取 12 月月 20 日，办理已使用货车报废审批：日，办理已使用货车报废审批：固定资产报废审批单固定资产报废审批单20112011 年年 1212 月月 2020 日日资产名称货车原 值66000购建时间 2005 年 10 月 1日规格型号北京 130已提折旧23474.00规定使用年限10单 价66000净 值42526.00已使用年限2数 量1预提残值处理形式出售申请原因：更新换代，闲置，不需用。技术鉴定：负责人（签字）：齐大力 07 年 12 月 20 日财务部门意见：负责人（签字）：单位负责人签章：王志刚 07 年 12 月 20 日 李茂07 年 12 月 20 日 现金收取

7、知识归纳知识归纳固定资产报废审批单内部相关人员内部相关人员审 核审 核财务科长财务科长审核、签字审核、签字报废审批流程报废审批流程 现金收取 二、出售已使用货车二、出售已使用货车（一）收取现金（一）收取现金单据：固定资产报废审批单、固定资产清理单、收款通知单；流程：12月 21日，内部相关部门（后勤保卫处）将固定资产报废审批单、固定资产清理单、收款通知单传财务科出纳；由出纳核对固定资产报废审批单、固定资产清理单和收款通知单，核对无误后，收取现金并开具发票和收据，在收据上加盖“现金收讫”章，填制现金交款单将现金存银行。现金收取（二）填制记账凭证单据：固定资产报废审批单、固定资产清理单、收款通知单

8、、收据、现金交款单流程：会计核对固定资产报废审批单、固定资产清理单、收款通知单、收据、现金交款单，将记账联作为原始凭证编制记账凭证；会计在用友软件中录入电子记账凭证；将编制的手工记账凭证交财务科长，财务科长审核无误后按顺序编号；财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证。现金收取 现金收取 固定资产十字第记累计折旧千百2347400元十万千记 账 凭 证200812月21日年摘 要 科 目会计明 科 目细借方金额千十分角百十万千号方金贷额元7百角分注销报废汽车净值 固定资产清理4252600百66000005张附单据合 计66000006600000主管财务李冰记账李冰制单徐晋出纳 徐晋核

9、审 现金收取 固定资产清理7十万千百十字第记分元附单据800000千百元记 账 凭 证20081 2月21日年号摘 要 科 目会计明 科 目细借方金额方金贷额千十角百十万千角分收到清理收入库存现金800000百5张合 计800000800000主管财务李冰记账李冰制单徐晋出纳 徐晋核审 现金送存 李冰制单徐晋出纳 徐晋核审主管财务李冰记账合 计345260034526005张角分结转清理净损失营业外支出3452600百角百十万千号摘 要 科 目会计明 科 目细借方金额方金贷额千十记 账 凭 证200812月21日年分元附单据3452600千百元7十万千百十字第记固定资产清理（三）登记账簿 财务

10、科长审核编号后，交有关明细账人员记账；明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理粘贴，并交总账会计汇总；总账会计将 3天的业务汇总记账并试算平衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。现金收取 知识归纳知识归纳内部相关人员内部相关人员审核、盖章审核、盖章财务科长财务科长审核、盖章审核、盖章收据收据固定资产报废审批单固定资产报废审批单（记账联）（记账联）现金收讫现金收讫会计会计审核、制证审核、制证固定资产报废审固定资产报废审批单、固定资产批单、固定资产清理单、收款通清理单、收款通知单、收据、发知单、收据、发票票财务科长财务科长审核、编号审核、编号记

11、账凭证记账凭证原始凭证原始凭证登记账簿现金收取现金收取 现金收取 任务二 转账支票收取任务二 转账支票收取 任务案例任务案例 任务处理任务处理 子学习情境一 款项收取业务处理子学习情境一 款项收取业务处理任务二 转账支票收取任务二 转账支票收取 新疆商苑商城有限责任公司新疆商苑商城有限责任公司 20112011 年年1212 月月 1717 日日收济南万事达经贸有限责任收济南万事达经贸有限责任公司广告费。公司广告费。转账支票收取 任务案例任务案例 12 月月 17 日，出纳办理广告费收取：日，出纳办理广告费收取：现金送存 新疆商苑商城有限责任公司收款通知单新疆商苑商城有限责任公司收款通知单 2

12、011 年 12 月 17 日收款事由收款事由收济南万事达经贸有限责任公司广告费合同号：略合同号：略交款人交款人济南万事达经贸有限责任公司出票人开户行、账号：出票人开户行、账号：济南市工商银行历下区支行济南市工商银行历下区支行 1601004209007805389收款金额（大写）收款金额（大写）贰万元整￥20000.00收款方式收款方式 现金现金 转账支票 转账支票 银行汇票银行汇票 其他其他备备 注注出纳：出纳：经手人：经手人：王冰王冰 转账支票收取 12 月月 17 日，将收到的转账支票填制进日，将收到的转账支票填制进账单送存银行。账单送存银行。转账支票收取 任务处理任务处理一、一、出纳

13、办理广告费收取出纳办理广告费收取单据：收款通知单单据：收款通知单流程：流程：12 月月 17 日，内部相关部门（客户）日，内部相关部门（客户）将收款通知单、转账支票交出纳；将收款通知单、转账支票交出纳；出纳审核转账支票并签字；出纳审核转账支票并签字；出纳开具发票。出纳开具发票。转账支票收取 新疆商苑商城有限责任公司收款通知单新疆商苑商城有限责任公司收款通知单 2011 年 12 月 17 日收款事由收款事由收济南万事达经贸有限责任公司广告费合同号：略合同号：略交款人交款人济南万事达经贸有限责任公司出票人开户行、账号：出票人开户行、账号：济南市工商银行历下区支行济南市工商银行历下区支行 1601

14、004209007805389收款金额（大写）收款金额（大写）贰万元整￥20000.00收款方式收款方式 现金 现金 转账支票转账支票 银行汇票银行汇票 其他其他备备 注注出纳：出纳：经手人：经手人：王冰王冰孟亮孟亮 转账支票收取 知识归纳知识归纳收款通知单、转账支票内部相关人员内部相关人员交款交款出纳出纳审核、开发票审核、开发票支票存银行支票存银行发票 转账支票收取 二、转账支票送存银行二、转账支票送存银行（一）转账支票送存（一）转账支票送存单据：收款通知单、转账支票单据：收款通知单、转账支票；流程：流程：12 月月 17 日，内部相关部门（客户）将收日，内部相关部门（客户）将收款通知单、转

15、账支票交出纳；款通知单、转账支票交出纳；由出纳审核核无误后，填制进账单将转账支票送由出纳审核核无误后，填制进账单将转账支票送存银行。银行受理后，将进账单收账通知联加盖存银行。银行受理后，将进账单收账通知联加盖“业务清讫”章退出纳。“业务清讫”章退出纳。转账支票收取（二）填制记账凭证（二）填制记账凭证单据：单据：收款通知单、收据、进账单、发票收款通知单、收据、进账单、发票 流程：流程：会计核对收款通知单、收据、进账单、会计核对收款通知单、收据、进账单、发票，将记账联作为原始凭证编制记账凭证；会计发票，将记账联作为原始凭证编制记账凭证；会计在用友软件中录入电子记账凭证；在用友软件中录入电子记账凭证

16、；将编制的手工记账凭证交财务科长，财务科长审将编制的手工记账凭证交财务科长，财务科长审核无误后按顺序编号；财务科长通过局域网在用友核无误后按顺序编号；财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证。软件中审核电子记账凭证。转账支票收取 转账支票收取 李冰制单徐晋出纳 徐晋核审主管财务李冰记账合 计20000200003张角分收到广告费银行存款20000百角百十万千号摘 要 科 目会计明 科 目细借方金额方金贷额千十记 账 凭 证20071 2月1 7日年分元附单据20000千百元7十万千百十字第记其他业务收入广告费收入（三）登记账簿（三）登记账簿 财务科长审核编号后，交有关明细账人员财务科长审

17、核编号后，交有关明细账人员记账；记账；明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理粘贴，并交总账会计汇总；证整理粘贴，并交总账会计汇总；总账会计将总账会计将 3 天的业务汇总记账并试算平天的业务汇总记账并试算平衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。会计整理装订。转账支票收取 知识归纳知识归纳内部相关人员内部相关人员交款交款出纳出纳审核、送存支票审核、送存支票进账单进账单收款通知单、转账支票收款通知单、转账支票业务清讫业务清讫会计会计审

18、核、制证审核、制证收款通知单、进收款通知单、进账单、发票账单、发票财务科长财务科长审核、编号审核、编号记账凭证记账凭证原始凭证原始凭证登记账簿转账支票收取转账支票收取 转账支票收取 子学习情境二 费用报销子学习情境二 费用报销 任务一 现金报销任务一 现金报销 任务案例任务案例 任务处理任务处理 现金报销任务一 现金报销任务一 现金报销 新疆商苑商城有限责任公司 2012年12月 3日现金报销加油费发生业务的原始凭证如下：任务案例任务案例 现金报销 12 月月 3 日，办理费用报销审批：日，办理费用报销审批：现金报销新疆商苑商城有限责任公司费用报销单新疆商苑商城有限责任公司费用报销单报销部门：

19、报销部门：后勤保卫处 2011 年 年 12 月 月 3 日 附报销单据日 附报销单据 1 张张费用项目及用途费用项目及用途金 额金 额部门部门审批审批齐大力支付汽油费235.00公司公司审批审批王胜利财务财务审批审批合 计合 计￥235.00金额（大写）：金额（大写）：贰佰叁拾伍元整实报金额（大写）：实报金额（大写）：贰佰叁拾伍元整付款方式：现金付款方式：现金 转账支票 银行汇票 电汇 其他转账支票 银行汇票 电汇 其他出纳：经手人：出纳：经手人：赵康赵康新疆高速公路石油发展公司发票专用章税 号：税 号：370101123456789370101123456789全国统一发票监制章山 东 省

20、国家税务总局监制新疆省商品售一票销统发 票代 发码137010722789137010722789票 发号码 07841684客名户称除客户名称手写无效 二00八年底前开具有效新疆高速公路石油发展公司 2011-12-03 No.9873-108597品名：E93#单价：5.99 数量：39.2320 金额￥235.00大写：贰佰叁拾伍元整合计金额￥235.00金额大写：贰佰叁拾伍元整票字鲁国税发2011 079卷号数XXXXXXXXXX新疆金印中心岁务2011 年 8 月印 现金报销现金付讫现金付讫 12 月月 3 日，出纳付现金并加盖“现金付讫”：日，出纳付现金并加盖“现金付讫”：新疆商苑

21、商城有限责任公司费用报销单新疆商苑商城有限责任公司费用报销单报销部门：后勤保卫处 报销部门：后勤保卫处 2011 年 年 12 月 月 3 日 附报销单据日 附报销单据1 张张出纳：经手人：出纳：经手人：赵康赵康费用项目及用途费用项目及用途金 额金 额部门部门审批审批齐大力支付汽油费235.00公司公司审批审批王胜利财务财务审批审批合 计合 计￥235.00金额（大写）：贰佰叁拾伍元整金额（大写）：贰佰叁拾伍元整实报金额（大写）：贰佰叁拾伍元整实报金额（大写）：贰佰叁拾伍元整付款方式：现金 付款方式：现金 转账支票 银行汇票 电汇 其他转账支票 银行汇票 电汇 其他 现金报销现金付讫现金付讫新

22、疆高速公路石油发展公司发票专用章税 号：税 号：370101123456789370101123456789全国统一发票监制章山 东 省国家税务总局监制新疆省商品售一票销统发 票代 发码137010722789137010722789票 发号码 07841684客名户称除客户名称手写无效 二00八年底前开具有效新疆高速公路石油发展公司 2011-12-03 No.9873-108597品名：E93#单价：5.99 数量：39.2320 金额￥235.00大写：贰佰叁拾伍元整合计金额￥235.00金额大写：贰佰叁拾伍元整票字鲁国税发2011 079卷号数XXXXXXXXXX新疆金印中心岁务201

23、1 年 8 月印 现金报销任务处理任务处理一、加油费报销审批一、加油费报销审批单据：费用报销单流程：12月 3日，内部相关部门（后勤部）将费用报销单审核后传财务科；由财务科科长审核并签字。现金报销知识归纳知识归纳费用报销单内部相关人员内部相关人员审 核审 核财务科长财务科长审核、签字审核、签字报废审批流程报废审批流程 现金报销二、出纳办理现金报销（一）支付现金单据：费用报销单、发票；流程：12月 3日，内部相关部门（后勤部）将费用报销单、发票传财务科出纳；由出纳核对费用报销单、发票，核对无误后，支付现金，在费用报销单上加盖“现金付讫”章。现金报销（二）填制记账凭证单据：费用报销单、发票流程：会

24、计核对费用报销单、发票，将记账联作为原始凭证编制记账凭证；会计在用友软件中录入电子记账凭证；将编制的手工记账凭证交财务科长，财务科长审核无误后按顺序编号；财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证。现金报销 现金报销 李冰制单徐晋出纳 徐晋核审主管财务李冰记账合 计23500235005张角分报销汽油费销售费用运杂费23500百角百十万千号摘 要 科 目会计明 科 目细借方金额方金贷额千十记 账 凭 证200812月3日年分元附单据23500千百元7十万千百十字第记库存现金（三）登记账簿 财务科长审核编号后，交有关明细账人员记账；明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务稽核会计；税务稽核检查

25、无误后，进行凭证整理粘贴，并交总账会计汇总；总账会计将 3天的业务汇总记账并试算平衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。现金报销知识归纳知识归纳内部相关人员内部相关人员审核、盖章审核、盖章财务科长财务科长审核、盖章审核、盖章费用报销单、发票费用报销单、发票费用报销单单、发票费用报销单单、发票现金付讫现金付讫会计会计审核、制证审核、制证财务科长财务科长审核、编号审核、编号记账凭证记账凭证原始凭证原始凭证登记账簿现金送存业务处理费用报销单、发票费用报销单、发票现金报销流程现金报销流程子学习情境二 费用报销子学习情境二 费用报销 任务二 签发转账支票任务二 签发转账支票 任务案例 任务

26、处理 任务二 签发转账支票任务二 签发转账支票 签发转账支票 任务案例任务案例 新疆商苑商城有限责任公司 2012年 12月 1日签发转账支票业务的原始凭证如下：12 月月 3 日，办理支票领用审批：日，办理支票领用审批：签发转账支票 新疆商苑商城有限责任公司支票领用单新疆商苑商城有限责任公司支票领用单支票领用单副联支票领用单副联收款单位收款单位济南文高办公用品公司用 途用 途购买办公用品同志：同志：你领用 你领用 号支票，现已交回 号支票，现已交回，特退此据，特退此据经手人：经手人：年 月年 月 日日支票限额支票限额壹仟元整支票号码支票号码部门审批：部门审批：齐大力007 年年 12 月月

27、1 日日公司审批：公司审批：王胜利 2011 年年 12 月月 1 日日财务审批：财务审批：领用人：领用人：高虎2011 年年 12 月月 1 日日说明：说明：1、支票领用人必须按规定填写收款单位（全称）、用途、支票限额、支票号码。、支票领用人必须按规定填写收款单位（全称）、用途、支票限额、支票号码。2、支票经管人员、财务印章保管人员必须按规定签发支票、加盖财务印章。、支票经管人员、财务印章保管人员必须按规定签发支票、加盖财务印章。违反规定造成的损失由责任人承担。违反规定造成的损失由责任人承担。3、支票遗失造成的损失由领用人承担。、支票遗失造成的损失由领用人承担。4 4、支票应在领用、支票应在

28、领用 3 天内办理报销手续。天内办理报销手续。12 月月 1 日，出纳签发转账支票并登记支票登记薄：日，出纳签发转账支票并登记支票登记薄：签发转账支票 支票领用登记薄领用日期领用部门领用人支票号预计金额用途收款人核销人核销日期备注任务处理任务处理一、支票领用审批一、支票领用审批单据：支票领用单流程：12月 1日，内部相关部门（后勤部）将支票领用单审核后传财务科；由财务科科长审核并签字。签发转账支票 12 月月 1 日，办理支票领用审批：日，办理支票领用审批：签发转账支票 李茂2011 年 12 月 1 日知识归纳知识归纳支票领用单内部相关人员内部相关人员审 核审 核财务科长财务科长审核、签字审

29、核、签字报废审批流程报废审批流程签发转账支票 二、出纳签发转账支票二、出纳签发转账支票单据：支票领用单、支票；流程：12月 1日，内部相关部门（后勤部）将审批后的支票领用单传财务科出纳；由出纳审核支票领用单，核对无误后，签发转账支票，登记支票登记薄。签发转账支票 高示高示范章范章财务财务专用章专用章知识归纳知识归纳会计会计盖章盖章财务科长财务科长审核、盖章审核、盖章支票领用单支票领用单出纳出纳签发转账支票签发转账支票内部相关人员内部相关人员审核、盖章审核、盖章转账支票转账支票支票领用单支票领用单支票登支票登记簿记簿签发转账支票流程签发转账支票流程签发转账支票 转账支票转账支票子学习情境二 费用

30、报销业务处理子学习情境二 费用报销业务处理 任务三 支票报销任务三 支票报销 任务案例 任务处理 任务三 支票报销任务三 支票报销 新疆商苑商城有限责任公司 2012年12月 1日支票报销办公用品业务的原始凭证如下：任务案例任务案例 支票报销 12 月月 1 日，办理费用报销审批：日，办理费用报销审批：支票报销 新疆商苑商城有限责任公司费用报销单新疆商苑商城有限责任公司费用报销单报销部门：报销部门：后勤保卫处 2011 年年 12 月 月 1 日 日 附报销单据 附报销单据 2 张张费用项目及用途费用项目及用途金 额金 额部门部门审批审批齐大力购办公用品960.00公司公司审批审批王胜利财务财

31、务审批审批合 计合 计960.00金额（大写）：金额（大写）：玖佰陆拾元整实报金额（大写）：实报金额（大写）：玖佰陆拾元整付款方式：现金付款方式：现金 转账支票 银行汇票 电汇 其他转账支票 银行汇票 电汇 其他出纳：经手人：出纳：经手人：高虎转账付讫转账付讫 12 月月 1 日，出纳办理转账支票报销并加日，出纳办理转账支票报销并加盖“转账付讫”：盖“转账付讫”：支票报销 新疆商苑商城有限责任公司费用报销单新疆商苑商城有限责任公司费用报销单报销部门：报销部门：后勤保卫处 2011 年年 12 月 月 1 日 日 附报销单据 附报销单据 2 张张费用项目及用途费用项目及用途金 额金 额部门部门审

32、批审批齐大力购办公用品960.00公司公司审批审批王胜利财务财务审批审批合 计合 计960.00金额（大写）：金额（大写）：玖佰陆拾元整实报金额（大写）：实报金额（大写）：玖佰陆拾元整付款方式：现金付款方式：现金 转账支票 银行汇票 电汇 其他转账支票 银行汇票 电汇 其他出纳：经手人：出纳：经手人：高虎转账付讫转账付讫 支票报销材料物资验收单材料物资验收单 20112011 年 年 1212 月 月 1 1 日日采购部门采购部门后勤保卫处验收部门验收部门办公室第二第二联 联 财务财务记账记账编号编号品名品名规格型号规格型号单位单位数量数量单价单价金额金额打印纸A4包5018.00900.00

33、签字笔10 支盒320.0060.00备注：备注：送交人：送交人：高虎 验收人：验收人：张梅 任务处理任务处理一、办公用品报销审批一、办公用品报销审批单据：费用报销单流程：12月 1日，内部相关部门（后勤部）将费用报销单审核后传财务科；由财务科科长审核并签字。支票报销 12 月月 1 日，出纳办理转账支票报销：日，出纳办理转账支票报销：新疆商苑商城有限责任公司费用报销单新疆商苑商城有限责任公司费用报销单报销部门：后勤保卫处 报销部门：后勤保卫处 2012 年年 1212 月 月 1 1 日 附报销单据 日 附报销单据 2 2 张张出纳：经手人：出纳：经手人：高虎高虎费用项目及用途费用项目及用途金 额金 额部门部门审批审批齐大力齐大力购办公用品960.00公司公司审批审批王胜利财务财务审批审批合 计合 计960.00金额（大写）：玖佰陆拾元整金额（大写）：玖佰陆拾元整实报金额（大写）：玖佰陆