税法第三章消费税法课后作业.docx

1、税法第三章消费税法课后作业第三章 消费税法一、单项选择题1.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。A.零售环节销售的卷烟 B. 零售环节销售的金基 合金首饰C. 生产环节销售的普通护肤护发品 D. 进口环节取得外国政 府捐赠的小汽车2.下列外购商品中已缴纳的消费税， 可以从本企业应纳消费税额 中扣除的是（ ）。A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球 杆3.某外贸公司 2009年 3 月从生产企业购进化妆品一批，取得增 值税专用发票注明

2、价款 25 万元，增值税 4.25 万元，支付购进化妆品 的运输费用 3 万元，当月该批化妆品全部出口取得销售收入 35 万元 该外贸公司出口化妆品应退的消费税为（ ）。A.7.5 万元 B.8.4 万元 C.9.7 万元 D.10.5 万元4.下列各项中， 与我国现行出口消费品的退（免）消费税政策不 符的是（ ）。A.“免税但不退税” B. “不免税也不退税” C. “不免税但退税” D. “免税并退税”5.下列各项中，符合消费税有关规定的是（ ）。A.纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所 在地缴纳消费税B.纳税人销售的应税消费品， 除另有规定外， 应向纳税人核算地 税务机

3、关申报纳税C.纳税人委托加工应税消费品， 其纳税义务发生时间， 为纳税人 支付加工费的当天D. 因质量原因由购买者退回的消费品， 可退还已征的消费税， 也 可直接抵减应纳税额6.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人， 下设一非独立核算的门市 部， 2009年 8月该厂将生产的一批汽车轮胎移送到门市部，计价 60 万元。门市部将其零售，取得含税销售额 77.22 万元。汽车轮胎的消 费税税率为 10，该项业务应缴纳的消费税额为（ ）。A.5.13 万元 B.6 万元 C.6.60 万元 D.7.72 万元7.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ ）。A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

4、B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为应税消费品实际加工数量D.进口的应税消费品，为向海关申报进口的数量8.某外贸企业从摩托车厂购进摩托车 500 辆，直接报关离境出 口，取得的增值税专用发票注明的单价是每辆 5000 元，支付从摩托 车厂到出境口岸的运费 8万元，装卸费 2 万元，离岸价每辆 720美元 （美元与人民币汇率 1：8.3 ）。摩托车消费税税率为 10%。则该企业 应退消费税税款是（ ）。A.25 万元 B.25.8 万元 C.26 万元 D.29.88 万元9.某啤酒厂销售甲类啤酒 20 吨给副食品公司，开具增值税专用 发票收取价款 580

5、00元，收取包装物押金 3000 元；销售乙类啤酒 10 吨给宾馆，开具普通发票取得收入 32760 元，收取包装物押金 1500 元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。A.5000 元 B.6600 元 C.7200 元 D.7500 元10.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务 等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的（ ）作为 计税依据计算消费税。A. 平均销售价格 B. 最高销售价格 C. 最低销售价格 D. 税务机关核定的价格11下列项目中，应征消费税的是（ ）。A. 啤酒屋销售的自制扎啤 B. 土杂商店出售的焰火、鞭炮C. 黄河牌卡车 D. 销售使用过的小轿车

6、12. 以下说法不正确的是（ ）。A. 果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税 B. 动力艇不征收消费税C. 卡丁车不征收消费税 D. 香粉应按化妆品税目征收消费税13消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内” ，是指 生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（ ）在境 内。A. 生产地 B. 使用地 C. 起运地或所在地 D. 销售地14以下征收消费税的车辆是（ ）。A. 越野吉普车 B. 电动汽车 C. 沙滩车 D. 大客车15.以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（ ）。A. 粮食白酒 B. 酒精 C. 黄酒 D. 啤酒16.下列情况应征消费税的有（ ）。A.药厂外购已税酒精配制

7、成含酒精药膏后销售B.商业企业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售C.收回后的委托加工实木地板用于职工福利D.收回后的委托加工粮食白酒直接销售17.下列应视同销售缴纳消费税的情况是（ ）。A.将外购已税消费品继续加工成应税消费品B.将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C.自制应税消费品继续加工成应税消费品D.自制应税消费品用于向外单位投资18.某百货公司（增值税一般纳税人） 黄金饰品部 2009年5 月直 接零售金首饰 3000克，每克零售价 200 元；以旧换新销售金首饰， 收回旧首饰 200 克，换出新首饰 600克，收取差价 80000元，并收取旧首饰折价补偿 20元/ 克。该

8、黄金饰品部当月应缴消费税 （ ）元。A.29059.82 B.29230.77 C.30769.23 D.30940.1719.某小轿车生产企业（增值税一般纳税人） ， 2009 年 8 月生产 并销售某种型号的小轿车 200 辆，取得增值税专用发票注明每辆价款 20 万元，增值税共计 680万元；小轿车适用 9%的消费税税率，经审 查，该型号小轿车已达到减征消费税的国家标准。 则该企业 8 月份应 缴纳的消费税为（ ）万元。A.280 B.252 C.324 D.21620.下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的是（ ）。A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B.化妆

9、品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料 之一C.首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成 22K黄金镶嵌项坠D.汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车21甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工， 该批原材料不含 税价格 10 万元，受托方代垫辅料费 1万元（含税），另收取加工费 3 万元（含税），假定该消费品消费税税率为 5%，则该项委托加工组成 计税价格为（ ）。A.13.68 万元 B.14.13 万元 C.14.74 万元 D.15 万元22.某有进出口经营权的外贸公司， 2010年 1月从国外进口卷烟300 箱（每箱 250条，每条 200 支），支付买价 2000000元

10、，到达我 国海关前的运输费 20000元，保险费 8000 元，假定进口卷烟关税税 率为 20%，则该批卷烟在进口环节应缴纳消费税（ ）。A 1439212.5 元 B 2072945.45 元 C 1073571.43 元 D 1103142.86 元23.下列关于委托加工应税消费品的正确说法是（ ）。A.委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税B.委托方不缴税，受托方缴纳消费税和营业税C.受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税D.委托方不缴税，受托方缴纳消费税和增值税24.某外贸进出口公司从外国进口小轿车 120 辆，每辆海关的关 税完税价格为 10 万元；已知轿车关税税率为 60%，消

11、费税税率为 5%。 进口这些轿车应缴纳消费税（ ）万元。A 0.84 B 63.16 C 96 D 101.0525.某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱 乐部提供主要材料不含税成本 5000 元，球具厂收取含税加工费 2300 元（其中包含代垫辅料实际成本 800 元），球具厂没有同类球具的销 售价格，消费税税率 10%，则组成计税价格为（ ）元。A.5555.56 B.7739.79 C.6980.06 D.6269.23 26带料加工、翻新改制的金银首饰，其消费税纳税义务发生时 间为 （ ） 。C受托方材料入库的当天 D 受托方交货的当天27.消费税纳税义务发生时间为（

12、）。A.分期收款结算方式下实际收款的日期 B. 赊销方式下收到货款的当天C. 预收货款结算方式下收到货款的当天 D. 预收货款结算方式下 发出应税消费品的当天28.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向（ ）海关申 报纳税。A.企业所在地 B.企业核算地 C. 货物入境地 D.报关地29.下列情况适用“出口免税并退税”政策的是（ ）。A. 有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口B.生产企业自营出口应税消费品C.生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品30.某工厂自营出口的办理完退免税的鞭炮被对方退货，入境时 海关未对其征税，则该工厂（ ）。A.

13、 向税务机关补缴应纳消费税 B. 暂不补税，待内销时再补缴消费税C. 出口转内销货物不计算消费税 D. 向税务机关补缴已退还的消费税31.消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务 的发生时间为（C. 合同规定的收款日期当天 D. 双方约定的任一时间32.按照消费税暂行条例规定，纳税人以 1 个月或 1 个季度 为一期纳税的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。A.5 B.10 C.15 D.30二、多项选择题1.下列关于消费税特点的说法，正确的有（ ）。A. 征收范围具有选择性 B. 征收环节具有单一性C. 征收方法具有灵活性 D. 税负具有可转嫁性2.下列各项中，属于消费税征收范围的

14、是 （ ） 。A. 汽车生产企业销售自产小轿车 B. 金银饰品厂批发自产的金 银首饰C. 超市零售啤酒 D. 卷烟生产企业销售自产的卷烟3.下列自产自用行为，在移送使用时需要缴纳消费税的有（ ）。A. 某酒厂将自产黄酒发给职工做福利 B. 卷烟厂将自产烟丝连续生产卷烟C. 化妆品厂将自产香水做样品 D. 小轿车厂将自产轿车赠送给拉力赛4.按消费税暂行条例的规定，下列以纳税人同类应税消费品 的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。A.用于抵债的应税消费品 B. 用于馈赠的应税消费品C. 用于换取生产资料的应税消费品 D. 对外投资入股的应税消 费品5.下列行为应缴纳消费税的有（ ）。A.

15、将自产应税消费品用于投资B.将自产应税消费品用于集体福利C.将委托加工收回的应税消费品 （受托方已代收代缴消费税） 连 续生产应税消费品后销售的D.将委托加工收回的应税消费品 （受托方已代收代缴消费税） 直 接销售的6.下列在零售环节缴纳消费税的有（ ）。A翡翠手镯 B 钻石胸针 C 镀金项链 D 18K 金镶 嵌翡翠耳钉7.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ ）。A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量8.下列各项收入

16、应当计入货物 （从价计征） 销售额征收消费税的 是（ ）。A.向购买方收取的延期付款利息B.向购买方收取的包装物租金C.单独核算并随同应税消费品销售的包装物价款D.不作价随同应税消费品销售收取的包装物押金9.下列应在移送环节缴纳消费税的有（ ）。A. 酒厂将自产白酒移送勾兑低度酒 B. 小轿车厂将自产轿车赠 送给拉力赛C. 制药厂将自制酒精移送生产药膏 D. 烟厂将自制卷烟发给职 工10.下列不能按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款 的有（ ）。A. 外购已税烟丝生产的卷烟 B. 外购已税酒精生产的白酒C.外购已税珠宝制造成 18K 黄金镶嵌戒指 D. 外购已税石脑 油生产的应税消费品

17、11.根据消费税暂行条例实施细则的规定，下列关于消费税纳 税义务发生时间的规定，正确的有（ ）。A. 纳税人委托加工的应税消费品， 其纳税义务发生时间， 为纳税 人提货的当天B.纳税人进口的应税消费品， 其纳税义务发生时间， 为报关进口 的当天C.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的， 其纳税义务 发生时间，为收到预收货款的当天D.纳税人自产自用的应税消费品， 用于生产非应税消费品的， 其 纳税义务发生时间，为移送使用的当天12.下列外购已税消费品用于连续生产应税消费品销售时，不得 按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳的消费税税款的 是（ ）。A. 外购已税游艇生产的游艇 B.

18、外购已税汽车轮胎生产的小汽车C. 外购已税化妆品生产的化妆品 D. 外购已税珠宝玉石生产的金银首饰13.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ）。A.进口应税消费品的， 由进口人或其代理人向报关地海关申报纳 税B.纳税人总机构与分支机构不在同一县的， 分支机构应回总机构 申报纳税C.委托加工应税消费品的， 由委托方向受托方所在地主管税务机 关申报纳税D.纳税人到外县销售自产应税消费品的， 应回纳税人核算地或所 在地申报纳税14.下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。A. 用于本企业连续生产的应税消费品B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品D.用于捐助

19、国家指定的慈善机构的应税消费品15.以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。A. 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的， 其纳税义务的发生时 间为收款日期的当天B.纳税人自产自用的应税消费品， 其纳税义务的发生时间为移送 使用的当天C.纳税人委托加工的应税消费品， 其纳税义务的发生时间为委托 方支付加工费的当天D.纳税人采取其他结算方式的， 其纳税义务的发生时间为收讫销 售款或者取得索取销售款的凭据的当天16.某啤酒厂销售甲类啤酒不含增值税价格为 2850元/ 吨，同时 规定每吨另收取优质服务费 100元、手续费 40 元，单独核算包装物 押金 50元（押金期限 3 个月），则该企业的增值

20、税和消费税是 （ ）。A. 每吨增值税计税销售额 3012.39 元 B. 每吨增值税计税销 售额 2969.66 元C.每吨消费税税额 250 元 D. 每吨消费税税额 220元17.某酒厂总部设在广东， 生产酒的基地设在山东， 则下列关于 生产酒的基地消费税纳税地点的说法正确的有（ ）。A. 在广东纳税 B. 在山东纳税C. 经国家税务总局批准在广东纳税 D. 经由广东、山东国税局 协商决定在哪里纳税18.下列说法正确的有（ ）。A.啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税B.戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油，应当征收消费税C.体育用的发令纸不需征收消费税D.翻新轮胎停止征收消

21、费税19.下列关于允许扣除的外购应税消费品已纳税款的来源规定 正确的有（ ）。A.从境外工业企业购进的应税消费品进口环节已缴纳的消费税B.从境外商业企业购进的应税消费品进口环节已缴纳的消费税C.从境内工业企业购进的应税消费品已缴纳的消费税D.从境内商业企业购进的应税消费品已缴纳的消费税20.下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（ ）。A. 纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税B.纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税C.纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税D.纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳 消费税21.生产企业自营出口或委托外贸企

22、业代理出口自产的应税消费 品，其出口退税政策是（ ）。A. 增值税采用免抵退税政策 B. 消费税采用免税并退税政策C. 增值税采用先征后退政策 D. 消费税采用免税但不退税政三、计算题1. 某首饰商城为增值税一般纳税人， 2010年 1月发生以下业务：（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入 53.82 万元，其中分别核算的金银首饰收入 30 万元，镀金首饰收入 19 万元， 金银首饰的包装盒收入 4.82 万元；（2）开展金项链“以旧换新”活动，换出金首饰 1200 克，回收 旧首饰 600 克，收取差价款 12万元，并收取旧首饰折价补偿 20 元/ 克；（3）为个人定制加工金银

23、首饰， 商城提供原料含税金额 30.42 万 元，取得个人支付的含税加工费收入 4.68 万元（商城无同类首饰价 格）；（4）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款 400 万元； 外购镀金首饰一批， 取得经税务机关认可的增值税专用发票， 注明价 款 50 万元、增值税 8.5 万元。（其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率 5%） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计 数：（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税；（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税；（4）商城 1 月份应缴纳的增值税。2某地板生产厂 6 月发生下列业务：（

24、1）向某林场购入原木 3000 立方米，规定的收购凭证注明的支 付款项 300000 元，请运输公司将上述原木运送回厂， 支付运输费 1000 元；（2）外购生产用油漆一批， 取得增值税专用发票， 注明价款 25000 元，增值税 4250 元，将其中 20%用于企业基建工程；（3）外购生产用粘胶一批， 取得增值税专用发票， 注明价款 10000 元，增值税 1700 元，将其中 10%赠送给购买企业木质地板的老客户；（4）从其他木地板厂购入未涂漆的木地板 50 箱，取得增值税专 用发票，价款 180000元，增值税 30600 元，将 70%投入生产上漆；（5）数月前购入的一批原木因保管不善毁损， 账面成本 31680 元 （含运费 1395 元）；（6）销售自产实木地板取得不含税收入 560000 元。 上述需要认证的发票均经过认证，地板生产厂的成本利润率是 10%，实木地板消费税税率 5%，要求计算：（1）该企业当期外购货物可抵扣的增值税进项税额合计数；（2）该企业当期进项税额转出；（3）该企业当期增值税的销项税额合计数；（4）该企业当期应纳的增值税税额；（5）该企业当期实际应纳的消费税税额。