初级会计《经济法基础》科目模拟题及答案.docx

1、初级会计经济法基础科目模拟题及答案2020 年初级会计经济法基础科目模拟题 一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物确认收入实现时间的 表述中，正确的是 ( )。A.销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认B销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认C销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认D.销售商品需要安装的，在商品发出时确认【正确答案】C【答案解析】(1)选项A:销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时 确认收入；(2)选项B:销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清 单时确认收入；(3)选项D:销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商

2、品以及 安装和检验完毕时确认收入 ；如果安装程序比较简单， 可在发出商品时确认收入。2.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税 所得额时，允许按照税法规定的标准扣除的是 ( )。A.税收滞纳金B.企业拨缴的工会经费C.非广告性质的赞助支出D.企业所得税税款【正确答案】 B【答案解析】(1)选项ACD均不得在税前扣除；(2)选项B：企业拨缴的工会经 费，不超过工资薪金总额 2%的部分，准予扣除。3.甲汽车专卖店购入小汽车 1 2辆，根据车辆购置税法律制度的规定， 下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是 ( )。A.将其中6辆销售给客户B.将其中2辆作

3、为董事长、总经理的专用轿车C将其中1辆赠送给乙企业D.库存3辆尚未售出【正确答案】B【答案解析】(1)选项A:应当由购买方缴纳车辆购置税；(2)选项B:甲汽车专 卖店属于 购买并自用”，应当缴纳车辆购置税；(3)选项C:应当由受赠方缴纳车辆 购置税；(4)选项D:购入待售车辆不需要缴纳车辆购置税，待进一步处置时再行 确定纳税人、缴纳车辆购置税。4.某货运公司 201 3年年初拥有载货汽车 10辆、挂车 5辆，整备质量均为 20 吨；拥有乘用车 5 辆。该公司所在省规定载货汽车年基准税额每吨 40元，乘用车 年基准税额为每辆 360元。根据车船税法律制度的规定，该公司 2013年应缴纳 车船税

4、( )元。A.9400B.10200C.11800D.12000【正确答案】 C【答案解析】 (1)挂车按照货车税额的 50%计算车船税 ;(2)该公司 2013 年应缴 纳车船税=10x 20X 40+5X 20X 40X 50%+5 360=1元)00(5.甲烟草公司从农业生产者处收购一批烟叶，不含价外补贴的收购价款为226 万元。已知，价外补贴为烟叶收购价款的 10%，烟叶税税率为 20%，增值税 税率为 13%。根据烟叶税法律制度的规定，甲烟草公司应缴纳烟叶税税额为 ( )。A.226 - (1+13%) X (1+10%) X 20万元4 (B.226X (1+10%)X 20%=4

5、9万.7元2()C.226X (1+13%)X 20%=51万.0元8()D.226 - (1+13%) X 20%=4元)【正确答案】 B【答案解析】 (1)烟叶税应纳税额 =烟叶收购价款X (1+10%)X 20%=226X (1+10%)X 20%=万49元.7)2;(2)烟叶收购价款不含增值税， 不需 要价税分离。6.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围 的是 ( )。A政府向企业出让国有土地使用权B.企业将闲置房产出租C企业之间交换房产D.对房地产进行重新评估而产生的评估增值【正确答案】 C【答案解析】(1)选项A: 土地增值税只对转让国有土地使用权的行为

6、征税， 对出让国有土地使用权的行为不征税；(2)选项B:房地产的出租，不属于土地增 值税的征税范围；(3)选项C:房地产的交换行为，属于土地增值税的征税范围 ；(4)选项D：国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值， 不属于土地增值税的征税范围。7.北京市某企业 20 1 4年7月转让一块未经开发的土地使用权， 取得收入 2000 万元，支付相关税费 110万元。2014年3月取得该土地使用权时支付地价款 1000 万元，取得土地使用权时发生相关税费 60 万元。根据土地增值税法律制度的规 定，该企业计算缴纳土地增值税时的 “土地增值额”为( )万元。A.2000-1000=1

7、000B.2000-110-1000=890C.2000-110-1000-60=830D.2000-1000-60=940【正确答案】 C【答案解析】 (1)纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关登 记、过户手续费和契税 (60万元)，应计入 “取得土地使用权所支付的金 额 ”(1000+60=1060，) 准予扣除 ;(2)纳税人在转让房地产时缴纳的营业税、城市维 护建设税、教育费附加、印花税 (110 万元)，准予扣除 ;(3)土地增值额 =2000-110-1000-60=830万( 元 )。8.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取税收保全措施的期限一 般不得超过 (

8、 )。A.3 个月B.6个月C.1年D.3年【正确答案】 B【答案解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 6个月。9.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人向税务机关递交申领增值税发 票申请单， ( )内可以领到增值税发票领购簿。A.5 天B.7天C.10 天D.15 天【正确答案】 A【答案解析】主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领 购发票的种类、数量以及领购方式，在 5 个工作日内发给发票领购簿。10.下列各项中，属于单方行为的是 ( )。A.立遗嘱B缔结婚姻C签订合同D.销售商品【正确答案】A【答案解析】(1)选项A:单方行为是指由法律主体一方的意思表示即可成

9、立 的法律行为，如遗嘱、行政命令等；(2)选项BCD多方行为是指由两个或两个以 上的多方法律主体意思表示一致而成立的法律行为。11.在诉讼时效期间最后 6个月内， 因( )致使权利人不能行使请求权的，诉讼 时效期间暂时停止计算。A.发生不可抗力B.当事人提起诉讼C当事人一方提出要求D.当事人同意履行义务【正确答案】 A【答案解析】选项A:在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者 其他障碍致使权利人不能行使诉讼请求权的，诉讼时效期间暂停计算 ;(2)选项BCD属于诉讼时效的中断事由。12.下列规范性文件中，属于行政法规的是 ( )。A.全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国公司法B.

10、国务院制定的中华人民共和国外汇管理条例C深圳市人民代表大会制定的深圳经济特区注册会计师条例D.中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法【正确答案】B【答案解析】(1)选项A属于 法律” ；(2选项B属于 行政法规” ；(3选项C属于 地方性法规” ；(4选项D属于行政规章”。13.根据仲裁法的规定，下列各项中，不正确的是 ( )。A.仲裁实行自愿原则B.当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以依照民事诉讼法的规定 向人民法院申请执行C当事人不服仲裁裁决的，可以向人民法院提起诉讼D.仲裁不实行级别管辖和地域管辖【正确答案】 C【答案解析】仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院

11、 起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。14.下列对法所作的分类中， 以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是 ( )。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C实体法和程序法D.般法和特别法【正确答案】A【答案解析】(1)选项B:是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类；(2) 选项C：是根据法的内容所作的分类；(3)选项D：是根据法的空间效力、时间效力 或对人的效力所作的分类。15.2014年3月 1日，甲公司与陈某签订劳动合同， 3月 5日陈某正式上班， 4月 1 日过了试用期， 4月 1 5日领取工资。 根据劳动合同法律制度的规定， 甲公 司与陈某建立劳动关系的起始时间为 ( )。A

12、.3月1日B.3月5日C.4月1日D.4月15日【正确答案】 B【答案解析】 (1)用人单位自 “用工之日起 ”(3月 5 日)即与劳动者建立劳动关 系 ;(2)用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自 “用工之日起 ”建立。16.根据劳动合同法律制度的规定， 关于非全日制用工的下列表述中， 正确的 是 ( )。A.双方当事人可以约定试用期B用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿C用人单位不能随时通知劳动者终止用工D.双方当事人应当订立书面劳动合同【正确答案】B【答案解析】(1)选项A:非全日制用工双方当事人不得约定试用期；(2)选项 BC:非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时

13、通知对方终止用工 ；终止用工的，用人单位不向劳动者支付经济补偿；(3)选项D:非全日制用工双方当事人可 以订立口头协议。17.某企业职工王某的月工资为 7000 元，当地职工月平均工资为 2000元。根据社会保险法律制度的规定，王某每月应缴纳的基本养老保险费为 ( )元。A.160B.360C.480D.560【正确答案】 C【答案解析】 (1)本人月平均工资高于当地职工月工资 300%的，按当地职工 月平均工资的 300%作为缴费基数 ；(2)王某每月应缴纳的基本养老保险费=2000X 3X 8%=480)。18.张某失业前， 用人单位和本人累计缴纳了 4年失业保险费。 根据社会保险法律制度

14、的规定，张某领取失业保险金的期限最长为 ( )。A.12个月B.18个月C.24个月D.48个月【正确答案】 A【答案解析】 (1)失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满 1 年不足 5年的， 领取失业保险金的期限最长为 12个月；(2)累计缴费满 5年不足10年的，领取失 业保险金的期限最长为 18个月；(3)累计缴费 10年以上的，领取失业保险金的期 限最长为 24 个月。19.根据支付结算法律制度的规定， 下列关于银行汇票出票金额和实际结算金 额的表述中，正确的是 ( )。A.如果出票金额低于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算B.如果出票金额高于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算

15、C如果出票金额低于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算D.如果出票金额高于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算【正确答案】D【答案解析】 选项AC:实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理 ；(2) 选项BD:银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，银行应按照实际结算金额 办理结算，多余金额由出票银行退交申请人。20.根据支付结算法律制度的规定， 下列票据记载日期中， 属于必须记载事项 的是 ( )。A.承兑日期B保证日期C.出票日期D.背书日期【正确答案】C【答案解析】选项A:汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的 汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期；(2)选项B:保证人在

16、票据或粘单上未 记载保证日期的，出票日期为保证日期；(3)选项D:背书未记载日期的，视为在 票据到期日前背书。21.甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为 30 万元的银行承兑汇票。出票日期为 2月10日，到期日为 5月10日。4月6日，乙企业持此汇 票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。 已知同期银行年贴现 率为 3.6%，一年按 360 天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法 律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为 ( )元。A.301680B.298980C.298950D.298320【正确答案】 B【答案解析】 实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至

17、汇票到期前 1 日的利息 计算。本题中贴现日是 4月6日，汇票到期前 1日是5月9日，一共是 34天。 企业从银行取出的金额=300000-300000X 3.6%X (34 - 360)=29898)。22.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是 ( )。A.出租房屋B.提供保险服务C机器维修D. 土地租赁【正确答案】 C【答案解析】选项ABD:应当征收营业税。23.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳消费税的是 ( )。A.汽车专卖店销售小汽车B.珠宝店进口钻石饰品C烟草专卖店零售卷烟D.酒厂委托加工白酒【正确答案】D【答案解析】(1)选项A:生产销售小

18、汽车时，生产企业应当计算缴纳消费税， 汽车专卖店零售小汽车时不需要再缴纳消费税；(2)选项B:珠宝店进口钻石饰品 时不需要缴纳消费税，零售钻石饰品时应当计算缴纳消费税 ；(3)选项C:卷烟的消费税可能发生在生产、 委托加工、进口和批发环节， 零售卷烟不需要再缴纳消 费税;(4)选项D:委托加工白酒，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货 时代收代缴消费税 ；委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。24.根据消费税法律制度的规定， 下列各项中， 委托加工收回的应税消费品的 已纳税款可以扣除的是 ( )。A.以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车B.以委托加工收回的已税化妆品为

19、原料生产的化妆品C以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰D.以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒【正确答案】 B【答案解析】(1)选项AD:委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除 的范围中不包括小汽车和白酒；(2)选项C:委托加工收回的已税珠宝、玉石为原 料生产的贵重首饰及珠宝、玉石，可以抵扣委托加工环节已纳的消费税 ；但是，纳税人用委托加工收回的已税珠宝、 玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税 的金银首饰， 在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝、 玉石原料的已纳消费 税税款。二、多项选择题1.根据个人所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列税目中， 采用“定额

20、和比例相结合扣除 ”的计算方式的有 ( )。A.特许权使用费所得B.劳务报酬所得C工资、薪金所得D.财产租赁所得【正确答案】ABD【答案解析】(1)选项ABD:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、 财产租赁所得，每次收入不超过 4000元的，减除费用 800元( “定额扣除”)；4000 元以上的，减除20%的费用(比例扣除”);(2选项C:工资、薪金所得以每月收入 额减除费用扣除标准 (3500元或者 4800元)后的余额，为应纳税所得额。2.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，以 1 个月内取得的收入为 一次计算缴纳个人所得税的有 ( )。A.李某将小说在某报刊上连载6个月，每

21、月取得稿酬收入1500元B胡某在某培训机构连续授课4个月，每月取得课酬收入8800元C赵某将一项专利转让给甲企业使用1年，专利使用费分3个月收取，每月 10000 元D.王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元【正确答案】BD【答案解析】(1)选项A:同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后 取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；(2)选项B:劳务报酬属于同一事 项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次；(3)选项C:特许权使用费所 得，以“某项”特许权的一次转让所取得的收入为一次，如果该次转让取得的收入 是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税 ；(

22、4)选项 D: 财产租赁所得以 “1个月 ”内取得的收入为一次，按次征收。3.根据关税法律制度的规定，下列各项中，实行从量计征关税的有 ( )。A.摄像机B小汽车C啤酒D原油【正确答案】 CD【答案解析】 (1)进口关税一般采用比例税率，实行从价计征的办法 ；(2)对啤酒、原油等少数货物实行从量计征 ；(3)对广播用录像机、放像机、摄像机等实行 从价加从量的复合税率。4.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，资源税按定额征收的是 ( )。A原油B天然气C固体盐D.有色金属矿原矿【正确答案】CD【答案解析】资源税采用比例税率和定额税率两种形式，对 “原油和天然气 ” 两个税目按照比例税率从价征收

23、，其他税目按照固定税额从量征收。5.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有 ( )。A.人身保险合同B.财产保险合同C购销合同D.委托代理合同【正确答案】BC【答案解析】人身保险合同和委托代理合同，不属于印花税的征税范围。6.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可单方面解除劳动 合同的有 ( )。A.胡某被依法追究刑事责任B.钱某严重违反用人单位的规章制度C张某严重失职、营私舞弊，给用人单位造成重大损害D.王某因怀孕无法担任工作【正确答案】ABC【答案解析】选项D:女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位既不得解 除劳动合同，也不得终止劳动合同。7.劳动合同期限

24、内，甲公司的职工王某正好处在孕期，但甲公司要解除劳动 合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有 ( )。A.甲公司不能解除劳动合同B.甲公司可以解除劳动合同C如果甲公司提出解除劳动合同，王某提出继续履行劳动合同的，应当继续 履行D.如果甲公司提出解除劳动合同，王某也同意不继续履行劳动合同的，解除 劳动合同后，甲公司应当向王某支付经济补偿金【正确答案】 AC【答案解析】(1)选项AB：在女职工怀孕期间，用人单位不得解除劳动合同；(2) 选项CD:如果用人单位违法解除劳动合同的，劳动者可以要求继续履行劳动合 同，享受在劳动关系存续期间的待遇 ；如果劳动者不愿继续履行劳动合同或者劳 动

25、合同的履行已经不可能， 用人单位应当依照 劳动合同法 规定的经济补偿标 准的2倍向劳动者支付赔偿金，支付了赔偿金的，不再支付经济补偿 (选项D错误，应该是赔偿金，不是补偿金 )。8.根据社会保险法律制度的规定，下列情形中，视同工伤的有 ( )。A.上班时发病死亡B.上班时突发疾病经抢救第71小时之后死亡的C.因抢救国家财产而受伤的D.上班时出去报私仇而受伤的【正确答案】AC【答案解析】选项B:在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时 内经抢救无效死亡的，视同工伤。9.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，由用人单位和劳动 者共同缴纳的有 ( )。A.失业保险B.职工基本养老保

26、险C工伤保险D.职工基本医疗保险【正确答案】ABD【答案解析】 (1)由用人单位和劳动者共同缴纳的：基本养老保险、基本医疗 保险和失业保险 ;(2)由用人单位缴纳的：生育保险和工伤保险。10.根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的有 ( )。A.注册验资的临时存款账户，在验资期间只收不付B.个人银行结算账户可用于办理个人转账收付和现金存取C.一般存款账户可用于支取现金D.撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款 账户，将其账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销【正确答案】ABD【答案解析】选项C: 一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支

27、取。11.根据增值税法律制度的规定， 下列各项中，属于“营改增”应税服务的有 ( )。A.技术转让服务B.出租设备C转让土地使用权D.转让商标权【正确答案】 ABD【答案解析】(1)选项A:属于研发和技术服务”，已纳入营改增”的范围；(2) 选项B：属于有形动产租赁”，已纳入营改增”的范围；(3)选项C:属于营业税的 征税范围；(4)选项D:属于 文化创意服务”，已纳入 营改增”的范围。12.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的有 ( )。A.汽车轮胎生产企业B.珠宝首饰零售商C 鞭炮零售商D.红酒进口商【正确答案】BC【答案解析】(1)选项B：金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰

28、品”不包括珠 宝首饰 )在零售环节征收消费税 ；其他贵重首饰和珠宝玉石，在生产环节、进口环 节和委托加工环节征收消费税，在零售环节不征收消费税 ；(2)选项C:鞭炮、焰火在生产环节、进口环节和委托加工环节征收消费税， 在零售环节不征收消费税。13.根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的表述 中，正确的有 ( )。A.纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为不 动产所有权转移的当天B纳税人提供不动产租赁业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发 生时间为收到预收款的当天C纳税人将不动产赠送其他单位或者个人的，其营业税纳税义务发生时间为 不动产所有权转移

29、的当天D.纳税人自建建筑物后销售的，其营业税纳税义务发生时间为销售自建建筑 物的纳税义务发生时间【正确答案】 BCD【答案解析】选项AB:纳税人转让土地使用权或者销售不动产、提供建筑 业或者不动产租赁业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收 到预收款的当天。14.根据仲裁法的规定，下列纠纷中，不能提请仲裁的有 ( )。A.租赁合同纠纷B.继承纠纷C监护权归属纠纷D.离婚纠纷【正确答案】BCD【答案解析】(1)下列纠纷不能提请仲裁：与人身有关的婚姻、收养、监 护、扶养、继承纠纷 ; 行政争议。 (2)下列仲裁不适用于仲裁法，而由别的 法律予以调整：劳动争议；农业承包合同纠纷。15.

30、下列案件中，适用民事诉讼法的有 ( )。A.公民名誉权纠纷案件B.企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件C纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件D.劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件【正确答案】 ABD【答案解析】(1)选项C:纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的，应 当适用行政诉讼程序；(2)选项D:劳动仲裁不同于商事仲裁，但劳动合同纠纷案 件适用民事诉讼程序审理。三、判断题1.委托收款以单位为付款人的，银行应于当日将款项主动支付给收款人。 ( )【正确答案】X【答案解析】 (1)委托收款以“银行”为付款人的，银行应当在当日将款项主动 支付给收款人 ；(2)以“单位”为付款人

31、的，银行应当及时通知付款人，需要将有关 债务证明交给付款人的应交给付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行 付款，付款人未在接到通知的次日起 3 日内通知银行付款的，视同付款人同意付 款。2.增值税纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，其增值税 纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 ( )【正确答案】V3.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的 全部价款征收消费税。 ( )【正确答案】V4.房产所有人将房屋赠与承担直接赡养义务人的行为， 不征收土地增值税。 ( )【正确答案】V5.对于因故退还的中国出口货物已经征收的出口关税，海关予以退还。 ( )【正确答案】x【答案解析】 (1)因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的 出口