新编会计模拟实习工业企业分册第七版答案.docx

1、新编会计模拟实习工业企业分册第七版答案新编会计模拟实习工业企业分册（第七版）分录1、12月1日银付字第1号提取备用金附单据2张借:库存现金2500贷:银行存款工商银行25002、1日现付字第1号报销子女托费附单据3张借:应付职工薪酬120贷:库存现金1203、1日转字第1号赊销保温瓶附单据1张借:应收账款信谊百货661200贷:主营业务收入570000应交税费应交增值税(销项税额)912004、1日委托加工铝片收回(业务84统一结转)(1)支付加工款:银付字第2号借:委托加工物资上海铝材厂（铝片）36641.34应交税费应交增值税(进项税额)5862.61贷:银行存款工商银行42503.95(

2、2)铝片验收入库:此处不结转,业务84统一结转注:上月发出时做分录借:委托加工物资铝片84252.42贷:原材料铝材类铝锭84252.425、1日转字第2号固定资产(冲床)验收附单据1张借:固定资产26500贷:在建工程安装冲床工程265006、1日银付字第3号签发本票附单据1张借:其他货币资金银行本票25000贷:银行存款工商银行250007、2日银付字第4号预付明年报刊费附单据2张借:预付账款报刊订阅费4312.80贷:银行存款工商银行4312.808、2日转字第3号本票采购吸水管附单据1张借:材料采购辅助材料类吸水管21000应交税费应交增值税(进项税额)3360其它应收款东海无线电厂6

3、40贷:其他货币资金银行本票250009、2日银收字第1号收到预付1-3月租金附单据2张借:银行存款工商银行198000贷:预收账款泰山证券公司180000应交税费应交增值税（销项税额）1800010、3日银收字第2号收回本票余款附单据1张借:银行存款640贷:其它应收款东海无线电厂64011、3日银付字第5号支付商品交易会摊位费附单据2张借:销售费用3000应交税费应交增值税（销项进额）180贷:银行存款318012、3日转字第4号出口新加坡保温瓶附单据1张借:应收账款新中贸易公司107889.6贷:主营业务收入10889.6注：出口不予免征和递减部分计入销货成本:107889.6(16%-

4、3%)=3236.69转字第5号出口新加坡保温瓶附单据见转字4号张借:主营业务成本3236.69贷:应交税费应交增值税(进项税额转出)3236.69注：先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为应退税额与抱着内销产品应纳税额两部分）借:应交税费应交增值税(出口递减内销商品应纳税额)14025.65贷:应交税费应交增值税(出口退税)14025.6513、3日现付字第2号支付员工业务培训费附单据2张了借:其它应付款教育经费350应交税费应交增值税（销项进额）21贷:库存现金37114此处不做分录,3日收到委托收款凭证借:材料采购辅助材料类吸水管108360应交税费应交增值税(进项税额)184

5、21贷:应付账款126781.215此处不做分录,6日购入底垫、口圈入库(业务84统一结转)业务84统一结转注:款上月已付,上月做分录:借:材料采购辅助材料类底垫14000口圈19000贷:银行存款3300016、6日现付字第3号预支差旅费附单据1张借:其它应收款职工借款姚怡400贷:库存现金40017、7日现付字第4号支付职工困难补助附单据1张借:应付职工薪酬职工福利300贷:库存现金30018、7日转字第6号收到支票,拟背书转让附单据1张借:其他货币资金待转让支票80000贷:应收账款东方百货公司8000019、7日银付字第6号购入纸盒、纸箱入库附单据1张借:材料采购辅助材料类6652贷:

6、银行存款66527日转字第7号背书转让支票购入材料附单据1张借：材料采购辅助材料类68048应交税费应交增值税（销项进额）11952贷：其他资金待转让支票8000020、8日银收字3号流动资金借款附单据1张借:银行存款工商银行800000贷:短期借款80000021、8日现收字第1号王庆成交回多余现金单据1张借:库存现金53贷:其它应收款职工借款538日转字第8号报差旅费附单据1张借：管理费用1947贷：其他应收款职工借款194722、8日银付字第7号支付商业承兑汇票款附单据2张借:应付票据东江有色金属公司300000贷:银行存款工商银行30000023、8日转字第9号新港债计息附单据1张借:

7、应收利息30000贷:债权投资利息调整2406投资收益2759424、9日银收字第4号贴现银行承兑汇票附单据1张借:银行存款中国银行357000贷:应收票据上海保温容器公司3570009日转字第10号贴现利息附单据见银收4号张借：财务费用3000贷：银行票据银行承兑汇票300025、9日转字第11号赊销保温瓶附单据1张借:应收票据上海保温容器公司392544贷:主营业务收入338400应交税费应交增值税(销项税额)5414426、9日转字第12号转让明星电力附单据1张借:其他货币资金存出投资款541071.9贷:交易性金融资产成本501500投资收益39571.99日转字第13号结转收益见转字

8、12号借：公允价值变动损益46500贷：投资收益4650027、10日转字第14号报销差旅费附单据1张借:管理费用454.8贷:其它应收款职工借款姚怡400现付字第5号支付差旅差额附单据见转字14号张借：其他应收款54.8贷：库存现金54.828、10日现付字第6号购买复印纸附单据1张借:管理费用116.15应交税费应交增值税(进项税额)18.58贷:库存现金134.7329、10日银付字第8号申请银行本票附单据1张借:其他货币资金银行本票30000贷:银行存款工商银行3000030、10日上交上月税金及附加款银付字第9号附单据1张借:应交税费应交所得税57250应交增值税(已交税款)1893

9、40应交城建税13463.8应交教育费附加5770.2应交个人所得税2137.8贷:银行存款工商银行267961.831、13日银收字第5号委托加工铝配件收回附单据1张借:银行存款1100.51贷:其他货币资金1100.5113日转字第15号支付加工费附单据1张借：委托加工物资上海新丰厂24912.35应交税费应交增值税（销项进额）3986.14其他货币资金1100.51贷：其他倾向资金银行票款存款3000032、13日转字第16号以汇票采购瓶胆入库附单据1张借:材料采购瓶胆类大号286000中号73800小号61000应交税费应交增值税(进项税额)67328贷:应付票据商业承兑汇票上海瓶胆总

10、厂48812833、13日银付字第10号承付期满付款附单据2张借:材料采购铝材类铝锭108360应交税费应交增值税(进项税额)17337.6贷:银行存款工商银行125697.613日支付运费银付字第11号附单据2张借：材料采购铝材类1080应交税费应交增值税（销项进额）108贷：银行存款118834、14日银付字第12号支付排水费附单据2张借:管理费用5000应交税费应交增值税（销项进额）800贷:银行存款工商银行580035、15日银付字第13号发放工资附单据1张借:应付职工薪酬216062.49财务费用87.4贷:银行存款工商银行216149.8936、15日转字第17号结转代扣款项(职工

11、个人承担部分)借:应付职工薪酬46337.51贷:其他应付款应付养老保险费19951.69应付住房公积金17458.59应付医疗保险费4988.17应付失业保险费1247.06应付工会会费1312应交税费应交个人所得税137937、15日银付字第14号划转工会会费附单据1张借:其它应付款工会会费1312贷:银行存款工商银行131238、15日支付工会经费银付字第15号附单据1张借:其它应付款应付工会会费5248贷:银行存款工商银行5248转字第18号计提各项保险、公积金、经费(企业承担部分)并支付工会经费附单据1张借:应付职工薪酬105206.33贷:其它应付款应付养老保险费49881.73应

12、付住房公积金17458.59应付医疗保险费23693.83应付失业保险费1247.06应付生育保险费2494.06应付工伤保险费1247.06应付工会会费5248提取教育经费393639、16日银付字第16号缴付职工住房公积金附单据2张借:其它应付款应付住房公积金34917.18贷:银行存款工商银行34917.1840、16日银付字第17号缴付社保金附单据2张借:其它应付款应付养老保险费69834.42应付医疗保险费28682应付失业保险费2494.12应付生育保险费2494.06应付工伤保险费1247.06贷:银行存款工商银行104751.6641、16日银付字第18号支付运费附单据2张借:

13、材料采购塑料粒子2160应交税费应交增值税(进项税额)216贷:银行存款2376转字第19号购材料附单据2张借：材料采购219840应交税费应交增值税（销项进额）35174.4贷：应付票据255014.442、17日银付字第19号提取现金附单据1张借:库存现金2000贷:银行存款工商银行200043、17日转字第20号盘盈盘亏附单据1张借:待处理财产损溢390贷:原材料瓶胆类360辅助材料类稀释剂3044、17日转字第21号赊销保温瓶附单据1张借:应收账款宁波百货公司793440贷:主营业务收入684000应交税费应交增值税(销项税额)10944045、17日银付字第20号购买印花税票附单据2

14、张借:管理费用印花税1880贷:银行存款工商银行188046、20日转字第22号固定资产报废转入清理附单据1张借:固定资产清理25363.4累计折旧83961.6贷:固定资产10932547、20日银付字第21号交印花税税款和滞纳金附单据1张借:应交税费应交营业税3000营业外支出60贷:银行存款工商银行306048、21日银收字第6号汇款到账(宁波百货公司)附单据1张借:银行存款工商银行793440贷:应收账款宁波百货公司79344049、21日银收字第7号报废固定资产处置附单据2张借:银行存款工商银行6769.79贷:固定资产清理5836.03应交税费应交增值税（销项税额）933.76转字

15、第23号处置固定资产附加税附单据0张借:固定资产清理93.37贷:应交税费城市建设税65.36教育费附加28.01转字第24号处置固定资产附加税附单据0张借：资产处置损益19746.24贷:固定资产清理19746.24现付字第7号清理固定资产支付运费附单据1张借：固定资产清理125.5贷：库存现金125.550、21日银付字第22号支付电话费附单据2张借:管理费用12869.19应交税费应交增值税（销项进额）1286.92贷:银行存款工商银行14156.1151、21日现付字第8号报销交通费附单据4张借:管理费用25.60贷:库存现金25.6052、21日银付字第23号电梯修理费附单据1张借:

16、管理费用2860应交税费应交增值税（销项进额）171.6贷:银行存款工商银行3031.653、21日银付字第24号捐赠长春小学附单据2张借:营业外支出50000贷:银行存款工商银行50000转字第25号捐赠长春小学附单据0张借：营业外支出2436贷：主营业务收入2100应交税费应交增值税（销项税额）33654、22日银付字第25号支付并分配水费附单据3张借:制造费用制壳车间3621塑料车间1955.34装配车间362.1生产成本辅助生产成本机修362.1管理费用941.46贷:银行存款工商银行7459.2655、22日银付字第26号支付并分配电费附单据3张借:制造费用制壳车间18254.88塑

17、料车间13691.16装配车间1140.93生产成本辅助生产成本机修1140.93管理费用3803.1应交税费应交增值税(进项税额)6084.96贷:银行存款工商银行44115.9656、22日银付字第27号支付短期借款利息附单据1张借:应付利息预提短期借款利息38675财务费用19337.5贷:银行存款中国银行58012.557、22日银付字第28号支付长期借款利息附单据1张借:长期借款建造仓库18503.34在建工程建造仓库工程9251.66贷:银行存款工商银行2775522日银付字第29号支付利息附单据1张借：财务费用3172贷：银行存款317258、22日银收字第8号收到存款利息(工商

18、银行)附单据1张借:银行存款工商银行4500.6贷:财务费用4500.659、22日银收字第9号收到存款利息(中国银行)附单据1张借:银行存款中国银行1077.22贷:财务费用1077.2260、22日银付字第30号附单据1张归还短期借款借:短期借款中国银行100000贷:银行存款中国银行10000061、23日转字第26号购入股票明星电力附单据1张借:交易性金融资产成本206600投资收益619.8贷:其他货币资金存出投资款207219.862、23日转字第27号车间用劳动防护手套附单据1张借:制造费用塑料车间9875应交税费应交增值税（销项进额）1580贷:应付账款人民百货公司11455现

19、付字第9号报车间办公用品附单据2张借：制造费用制壳车间676.6塑料车间111.52装配车间38.05应交税费应交增值税（销项进额）132.19贷：库存现金958.3663、23日银付字第31号购入车库建设用物资附单据2张借:工程物资2280应交税费应交增值税（销项进额）364.8贷:银行存款工商银行2644.864、23日银收字第10号收新中贸易公司款项附单据1张借:银行存款中国银行107485.01财务费用33.48贷:应收账款新中贸易公司107518.49转字第28号手续费附单据见银收第10号张借：财务费用404.71贷：应收账款404.7165、23日银付字第32号购入马口铁2吨入库附

20、单据1张借:材料采购马口铁11520应交税费应交增值税(进项税额)1813.2贷:银行存款中国银行13363.266、24日银付字第33号附单据3张预付明年一季度财产保险费和全面车辆保险费借:预付账款财产保险费5290.53机动车辆保险费6072应交税费应交增值税（销项进额）681.75贷:银行存款工商银行12044.2867、27日银付字第34号退回背书余款附单据1张借:其他应付款上海保温容器公司592贷:银行存款工商银行59227日银收字第11号销售商品附单据2张借：银行存款812520贷：主营业务收入700800应交税费应交增值税（销项税额）112128其他应付款59268、27日银付字

21、第35号信汇偿欠款附单据1张借:应付账款东江有色金属公司63390.6贷:银行存款中国银行63390.669、27日现付字第10号财务科购买会计报表附单据2张借:管理费用45应交税费应交增值税(进项税额)7.2贷:库存现金52.270、27日银付字第1号购入电动机附单据2张借:材料采购低值易耗品2940应交税费应交增值税(进项税额)470.4贷:银行存款工商银行3410.471、28日转字第29号出口新加坡保温瓶附单据1张借:应收账款金狮贸易公司185097.6贷:主营业务收入185097.6转字第30号出口退税附单据见转字29号张借:主营业务成本5552.93贷:应交税费应交增值税(进项税额

22、转出)5552.93注：此笔先不写分录出口退税:185097.613%=24062.69借:应交税费应交增值税(出口递减内销商品应纳税额)24062.69贷:应交税费应交增值税(出口退税)24062.6972、28日银付字第37号支付广告费附单据2张借:销售费用广告费53900应交税费应交增值税（销项进额）3234贷:银行存款工商银行5712473、29日银付字第38号支付银行手续费和邮费附单据1张借:财务费用手续费183.5贷:银行存款工商银行183.574、29日转字第31号计提固定资产折旧附单据1张借:制造费用制壳车间5311.88塑料车间11208.76装配车间1220.40生产成本辅

23、助生产成本机修982管理费用17988.76贷:累计折旧36711.829日转字第32号计提出租房屋折旧附单据见转字31号张借：其他业务成本1430.4贷：投资性房地产累计折旧1430.475、29日转字第33号摊销非专利技术附单据0张借:管理费用3000贷:累计摊销非专利技术300076、29日转字第34号摊销预付费用附单据0张借:制造费用制壳车间292.65塑料车间548.75装配车间74.56生产成本辅助生产成本机修33.06管理费用1898.69其他业务成本出租固定资产192.96贷:预付账款3040.6777、30日转字第35号结转材料成本差异(业务43)附单据见转字36号张借：待处

24、理财产损溢9.3贷：材料成本差异10.81.5转字第36号转销瓶胆和稀释剂的盘亏损失附单据1张借:管理费用399.3贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢399.378、30日银付字第39号购买健身房两套附单据2张借:固定资产420000应交税费应交增值税（销项进额）42000贷:银行存款工商银行46200079、30日现付字第11号供销科购买电热台板附单据2张借:管理费用264.2贷:库存现金264.280、30日转字第37号结算客户就餐费附单据1张借:管理费用业务招待费17166.61贷:其它应付款隆饭店17166.6181、30日转字第1号确认塑料车间修理费附单据1张借:管理费用7875应交税费应交增值税（销项进额）1260贷:应付账款光明机械设备有限公司913582、30日银付字第40号开出银行汇票附单据1张借:其他货币资金银行汇票存款40000贷:银行存款中国银行4000083、30日银付字第41号支付法律咨询费附单据1张借:管理费用咨询费12400应交税费应交增值税（销项进额）744贷:银行存款工商银行13144