“经济新常态”下我国企业社会责任战略管理框架的构建Word格式文档下载.docx

1、Siegel（2011）指出,战略性CSR的履行可提高企业的声誉,创造商业价值和竞争优势7。此类观点也得到了我国学者的赞同,如,邵兴东（2009）认为CSR战略能使企业适应变化的外部环境,通过与利益相关者的多赢共存达成愿景与使命8。由此,能够达成共识的是,CSR战略不仅能使企业获得竞争优势9,同时还最大化了经济效益和社会效益,在一定程度上促进了社会的进步（朱权,2011）。从国内相关研究来看,赵艳荣（2012）以企业现实CSR表现为切入点,提出纳入企业战略管理的CSR事后评价体系10;许正良、刘娜（2008）等基于可持续发展的理念从分析、设计、执行和控制四方面探讨了CSR战略目标管理问题,并提

2、出企业在现代动态复杂的经济环境中维持良好利益相关者关系的重要性11;眭文娟（2012）等基于CSR协同演进观,以行为战略与组织绩效相互作用演进模型来区分企业的CSR战略管理行为。这些研究丰富了CSR战略管理理论,但CSR战略与经济环境互动的传导机制尚待进一步探讨。因此,部分学者开始关注不同国别制度与文化对履行CSR的影响12,例如,陈定洋（2011）认为,制度变迁会影响CSR的实施路径;赵丰年（2008）和宋歌（2015）提出,政府可用经济制度引导企业履行CSR从而实现宏观经济管理;周中胜（2012）指出,制度动因会有力驱动企业的CSR行为;李冬伟（2015）则认为,上市公司CSR战略选择会受

3、到更大的制度影响13;黄晓鹏（2007）的研究表明,企业的CSR策略演化受内部规则（利益相关者）和外部规则（政府选择政策）的双重影响14。以上学者的研究表明:企业在制定和实施CSR战略时,综合考虑企业内外部经济环境至关重要。因此,本文采用规范研究演绎法,从宏观经济到微观企业对新常态经济环境下企业和利益相关者、企业CSR战略管理三者的作用规律进行分析,力图准确把握新常态环境对企业CSR边界和战略内涵及外延的影响,探讨构建新常态下企业CSR战略管理框架,以期对企业的CSR战略行为及政府CSR配套体系的建设方向提出一些可行的建议。二、新常态经济环境、企业社会责任边界与企业社会责任战略管理的关系企业的

4、经济环境是企业生存和发展的外部社会经济状况的抽象总和,它包含经济结构、经济发展水平、经济体制与经济政策等四个要素。经济水平（规模与速度）、经济结构（产业、分配、消费以及技术）、经济体制（组织）,既是经济环境的构成要素,也是经济政策的调整对象。经济新常态意味着中国经济发展进入转型期,经济发展的资源环境约束不断强化,经济发展方式面临转变,经济结构有待升级,生态文明亟需建设15。“新常态”所代表的国民经济发展状况,虽属于当下企业所面临的经济环境,但也是对企业发展提出的新要求企业必须重新认识自身应当承担的社会责任以实现战略目标。新常态经济环境如何影响CSR的履行?企业对哪些利益相关方的哪些责任是必须承

5、担的?这些问题可从新常态经济环境影响CSR边界的角度探讨。CSR边界与一个组织的利益相关者之间有着天然的联系。利益相关者（Stakeholder）是指企业达成目标过程中影响到的和受其影响的所有个人和团体（包含股东）16。Carroll所构建的“CSR三维模型”,将利益相关者理论引入CSR中,阐述了企业对利益相关者应担负的经济、法律、道德与慈善等四方面的责任内容。Carroll（1991）提出“CSR金字塔”17理论,对CSR内容的层级做出了详细的阐述:经济责任、法律责任（必须履行的责任）,道德责任（公众预期的责任）以及慈善责任（公众渴望的责任）,其中道德责任和慈善责任属于企业非必须履行的责任。

6、企业取得资源从事生产经营活动是受到经济环境约束的。同时,作为整个社会经济网络中的独立经济实体,企业也是经济环境中的可改善因素。政府和立法机构是决定经济环境中政策要素的群体,可通过制定经济政策对各组织的行为进行调整,其他利益相关方是受经济政策要素影响的群体。政策具有两类经济后果:对CSR边界产生直接影响;促成企业其他利益相关者分类、结构与责任层次的间接转化。例如,劳动和社会保障部对员工最低工资做出规定,若企业不遵守,就需承担额外的成本;企业因未购置某种环保设备,可能导致潜在竞争对手受益于某些政策,进而在竞争中丧失优势,等等。因此,经济环境对CSR边界的作用主要就是以经济政策的形式产生影响的,并通

7、过以上途径影响企业的CSR管理。因此,新常态经济环境的变化将导致CSR边界发生变化（对利益相关者应负有的责任内容）,而CSR战略管理就是要对变化了的CSR边界进行再统筹。三、新常态经济环境下我国企业社会责任的边界变化由于企业履行CSR的表现取决于是否合理满足了利益相关方的诉求,因此,对利益相关者的细分在企业CSR边界变化分析中不可避免。Mitchell& Wood根据合法性（Legitimacy）、权力性（Power）以及紧急性（Urgency）属性,将利益相关者分为确定型利益相关者（DefinitiveStakeholders）、预期型利益相关者（ExpectantStakeholders）

8、和潜在型利益相关者（LatentStakeholders）18,利益相关者属性分数愈高,其在企业CSR战略管理中越重要。确定型利益相关者（三个圆形区域的重叠部分代表的群体,图1中的）,同时拥有合法性、权力性和紧迫性三个属性,属性评分较高,是企业首要关注和密切联系的对象,企业的管理层对这类利益相关者应予以高度关注并满足其需求,包括:股东、雇员等。预期型利益相关者（两个圆形区域重叠部分代表的群体）,这类利益相关者和企业的联系较为密切,可细分为三类:（1）支配的利益相关者（见图1中的）,即同时拥有合法性和权力性,却没有紧急性的群体,如投资者、雇员等;（2）危险的利益相关者（见图1中的）,即同时拥有紧

9、急性和权力性,却没有合法性的群体,比如,一些政治和宗教的极端主义者、激进的社会分子,他们往往会通过一些比较暴力的手段来达到目的;（3）依赖的利益相关者（见图1中的）,即同时拥有合法性和紧急性,却没有权力性的群体,如对企图1新常态下的CSR边界变化业提出环保要求的媒体、社会组织等。潜在型利益相关者（非重叠圆形区域部分代表的群体）,他们只具备三种属性中的某一种,属性评分不高,与企业的运作关联度不大,又可分为蛰伏的利益相关者（见图1中的）,指只具有权力性属性的群体,如法律上不直接干预企业运作的政府部门;自裁决的利益相关者（见图1中的）,指只具有合法性属性的群体,如立法部门;需求的利益相关者（见图1中

10、的）,指只具有紧急性属性的群体,如提出非理性产品要求,未得到社会支持的消费者。当外部经济环境发生变化时,确定型、预期型和潜在型这三类利益相关者会相互转化,责任层次也会相应转化。新常态下,中国经济的发展模式将与传统的不平衡、不协调以及不可持续的粗放增长模式告别,其CSR边界变化分析应以利益相关者发生了变化的经济、法律、道德和慈善四层次责任分析为中心,如图1所示（图中虚线箭头指在经济环境作用下,CSR责任层次和利益相关者的转化）。（一）CSR内容的边界变化根据新常态经济特点,企业将履行社会责任的职责转换为自身的竞争优势是社会目标和企业目标的契合点（即符合可持续发展的要求）。经济新常态对CSR内容层

11、次的影响可分为以下几个方面。1.责任内容的变化如图1所示,必须履行的责任内容包含经济责任内容和法律责任内容,其变化为:（1）经济责任内容的清晰化。Johnson.H.（1971）在现代社会的商业中,将CSR中经济层面的责任定义为遵守特定的社会规范以追求社会经济目标、参与社会活动以增加企业利润。以经济责任为核心的CSR要求企业担负促进国家经济可持续发展的责任,而新常态下的政策调控更加强调:随着生态屋顶的凸显,政府将更多地利用经济手段来约束企业行为。例如,基于环境成本和产权明晰的考虑,资源税和碳排放权的试行已提上日程。因此,在经济责任内容上,企业必须更新生产、经营的思维方式,更加关注节能减排,在结

12、构与动力上充分挖掘资本、市场以及技术等方面的潜力,寻找更加绿色的经济增长点,把握新趋势、新特征的要求。（2）法律责任内容的扩大。法律作为风险管控和惩戒机制,它要与经济的改革和发展相适应。新常态下的法律特征是:社会、文化以及生态领域的法律规范将更加完善,法律对企业发展的约束范围与方式发生了根本的改变,在税收、融资、政府补助、技术开发等方面对企业的责任要求原则性强,这些法律法规既对企业的义务作出强制规定,也是成本控制、隐形价值提升的保证。企业在生产经营中必须严格遵守环境、社会及消费者等新的法律责任要求,培养社会责任法律意识本位的商业逻辑和管理模式。2.必须履行责任与非必须履行责任之间的转化非必须履

13、行责任内容包含道德责任和慈善责任,前者是指企业应维护社会公平、正义,后者是指企业对各利益相关者财务和人力资源等方面的自发贡献。随着经济制度的完善,许多本来是道德上的社会责任将会上升为法律上的责任,由法律对其加以约束。反之,随着责任管理意识的加强、道德水准的提高,法律责任也有可能不再由法律来强制要求,而是作为一种共识由道德责任加以规范。虽然道德责任和慈善责任二者均非受法律所强制,但经济新常态下,伴随着人口和资源红利的逐步减少,决定了企业发展方式应当适时转变;同时,伴随着利益相关各方地位的提升,企业为实现可持续发展,必须考虑合理投入人力、财力、物力资源以履行更高层次的CSR。（二）CSR利益相关者

14、的边界变化企业是一系列契约的组合,不同利益相关方在契约中的地位也不尽相同。随着新常态经济环境特征的凸显,关键利益相关方将增多,总体来说,将趋于向图1中的第种情况（确定的）集中:1.确定型利益相关者的变化确定型利益相关者指同时拥有三种属性的相关方,包括股东、员工和消费者。新常态的一个特征是需求结构中消费率上升,动力结构中人力资源投入下降,资本结构的优化依靠投资拉动。因此确定型利益相关者的结构会发生如下变化:（1）消费者层面。消费者消费需求的增加必然导致保护其权益的紧急程度上升,消费者群体的重要性也随之提升。（2）员工层面。新常态经济环境鼓励企业创新,而创新取决于人力资源的素质。智力资本的积累,即

15、高素质人才的储备成为企业取得核心竞争力的必要条件。因此,人力资源投入的下降并不意味着员工的重要程度下降,而是紧急程度上升引起的重要性提升。（3）股东层面。新常态经济面临下行压力,要实现经济增长必须依靠内需拉动,而投资是内需的一部分。随着资本市场的成熟,股东的权益保护机制将逐步健全,因此,提高公司治理水平、及时完整地披露信息是股东重要性提升的必然要求。2.三种类型利益相关者分类结构的转化党的十八届四中全会明确提出加强企业社会责任立法,且国务院国资委等六部委牵头的企业社会责任促进法的立法进程也正有序筹划进行,企业社会责任成为国家法律治理体系的重要部分。因此,三类利益相关方可能发生如下转化:（1）部

16、分潜在型利益相关者将转化为预期型利益相关者。新常态要求淘汰落后产能,注重产业结构与质量,追求节能减排。因此,企业对环境的保护一方面是来自政府的压力,另一方面又受生产要素供给的约束。破坏环境将使企业的生存受到威胁,包括社区、环境等潜在型利益相关方由此因逐渐被赋予紧急性,进而成为预期型利益相关者。（2）部分潜在型、预期型利益相关者将转化为确定型利益相关者。随着相关各方的紧急性、合法性和权力性属的突出,一部分潜在型和预期型利益相关者将转化成为确定型利益相关者。环境、社区等预期型利益相关者可能寻求政府的仲裁,而产生经济或法律上的联系,从而转化为确定型利益相关者。例如,当企业污染环境后,环境保护者便被赋

17、予了紧急性特征,进而转化为有依赖情况的利益相关方,若他们与具有权力性的其他各方组成联盟,则环境保护者也将转化为确定型利益相关者。四、企业社会责任战略管理框架的构建在微观层面,CSR作为新的公司管理哲学可提升企业价值（长期来看履行CSR对企业财务绩效具有正向影响作用）19;在宏观经济层面,作为新的国家治理工具,政府和立法机关通过经济政策影响企业的社会责任边界,进而促进社会各组织的理性行动。因此,CSR战略管理源于企业的自发认识,并受经济环境变化和CSR边界变化的综合影响。基于以上分析,CSR战略管理过程应包含以下识别、沟通、协调三个方面:（一）社会责任识别新常态经济政策要素可直接影响CSR边界,

18、或通过影响其他利益相关方的行为或资源配置方式,进而影响CSR边界。因此,企业应及时对各类型利益相关方进行主动的战略识别管理,包括:1.履行更高层次CSR对企业的影响CSR由一个狭隘的边缘性概念,迅速成长为一个复杂的多维概念,并已成为现代企业决策理论的重要组成部分20。对CSR内容边界的正确认识,是CSR战略实践成功的先决条件。概括来说,企业对CSR的认识分为对抗、防御、适应及先动四种。经济新常态下,CSR内容以及利益相关者边界产生的新变化,要求企业必须以先动的应对哲学去担当CSR。先动的哲学要求企业将CSR的履行融入自身的血液,把企业目标与政府和立法机关的目标相融合,以实现企业的百年长青。2.

19、不同利益相关者的重要性对企业的影响对变化中的其他利益相关方,企业均应对其结构及时予以识别:（1）确定型利益相关者对企业的生存与发展至关重要,管理层应格外关注经济新常态下新的确定型利益相关者各方。（2）不能忽视对预期型和潜在型利益相关方联合的关注,同时在预期型利益相关者中警惕依赖的利益相关方因利益诉求得不到满足而转化为危险的利益相关方的可能。表1 CSR识别管理识别对象识别要素战略实施要点新常态经济环境发展水平经济结构经济体制经济政策针对政府和立法机关等利益相关方做出政策预测,提前识别CSR的重点方向与力量部署。有可能影响到企业CSR战略的新常态经济政策包括:消费政策、创新政策、行业政策、货币政

20、策、产业结构政策、环境政策,等等利益相关者边界分类和结构变化 评价政策要素对利益相关者结构边界的影响;将对其他利益相关方结构与分类的识别融入企业目标的制定以及经营活动价值链的规划社会责任内容层次变化 经济环境引起的责任内容的变化;必须与非必须履行责任的相互转化（二）企业社会责任沟通CSR沟通成功与否的关键,在于企业能否处理好与利益相关方之间CSR信息不对称的问题。因此,在识别出新常态下对企业发展至关重要的利益相关各方之后,管理层应当及时开展内外部沟通。沟通的主要内容包括,透明化的企业内部CSR履行情况,政策的经济后果等。具体来说,CSR沟通包含两个方面:1.与政府和立法机关的沟通深化改革,政府

21、将对企业CSR履行中的短视行为做出纠偏,以达到经济调控的预期目的。政府和立法机关等群体属于确定型的利益相关方,制定出的政策具有调控CSR战略资本流动和其他类别利益相方行为的经济后果。因此,企业有必要熟知政策与法律法规,寻求CSR沟通成本效益的最佳平衡点。在严格履行对政府和立法机关所负责任的同时,若经济政策后果影响到其他利益相关方的分类变化,使企业承担份外之责时,管理层应及时与各方沟通。2.与其他利益相关方的沟通新常态下,企业与其他利益相关各方的沟通不应仅依赖CSR报告,而是要建立全方位的沟通途径（如,企业及时与预期型和确定型利益相方进行分类和定向信息披露）,从而有效降低CSR沟通中的逆向选择现

22、象。利益相关各方可积极参加有关CSR的讨论、发表自己的观点,并表达自己的诉求21。Hoffman和Bazerman（2006）提出,若忽略制度的决定作用,企业管理层将不可能做出正确的重大决策。因此,可行的方案是在企业内部建立诸如其他利益相关者委员会等规范化的专门沟通机制,这能显著降低外部环境变化下其他利益相关者边界变化形成的CSR外部沟通成本。表2 CSR沟通管理沟通对象沟通要素战略实施要点利益相关者政府、立法机关等 制度的经济外部性引发其他利益相关者的“搭便车行为”;沟通应兼顾成本、效率的平衡统一其他利益相关者CSR报告;多途径的CSR履行变化状况披露;内部利益相关者委员会（三）CSR协调企

23、业作为一个组织必须达成两个目标,以实现永续发展:促进成员和系统内部协调的目标和对外部环境适应的目标。新常态下,企业对利益相关者肩负着受托CSR取代了单一股东的受托经济责任,依赖型利益相关者会寻求蛰伏型、支配型利益相关各方的联合以实现利益或保护权益。因此,CSR战略的实施必须有赖于CSR内、外部协调管理。协调管理所带来的CSR绩效的提高可有效提升企业价值。例如,CSR协调良好的企业,更容易招聘到优质的人才（TurbanandGreening,1997）22。具体来说,CSR协调包含两个方面:31.利益相关者的协调企业履行CSR倾向于避开自身核心产品,且很少与战略性经营目标相挂钩23。然而,CSR

24、活动通过改善企业形象和声誉,的确可对企业收入产生影响,或者通过与CSR关联的产品和市场而提升企业收入24。由此,企业有必要将CSR协调过程融入企业生命周期的各个经营阶段中,重新对产品和市场进行规划。企业发挥主观能动性应对CSR挑战,可寻求合作改变利益相关者的类别或结构,从而达到CSR边界的战略管理目的。Andriof和Waddock（2002）提出,企业应该与利益相关者进行一种关系和过程导向型互动,通过关系资产与知识共享、资源互补和有效管理,使企业与利益相关者之间的关系转化为企业竞争优势的源泉。例如,具有较强竞争力的商业对手,属于危险型利益相关者。但企业可通过兼并或寻求更多的合作以达到利益相关

25、者类型的转化。CSR协调的目标在于充分挖掘此类潜在利益相关者的存在,协调后的优化结果可在未来有益于企业的长期发展。2.企业内部的协调制度经济学指出,组织创造的环境可使组织与个人或外界密切互动,并且降低协作和信息搜寻成本。强调全员的参与和协调,有效落实CSR管理战略,建立与CSR相符的资产生命周期、生产经营全过程管理战略,这是取得CSR内部协调成功的保障。内外部的协调应以新常态经济环境为前提,同时依赖完善的企业内部控制制度。预算、资产、内控等CSR协调体系最终指向利益相关者,企业可建立依托利益相关者的指标评价体系来评价各阶段的绩效。表3 CSR协调管理协调对象协调要素战略实施要点利益相关者政府、

26、立法机关等经济政策的协调和约束其他利益相关者对产品和市场的重新规划;企业生命周期阶段与利益相关者的合作企业内部过程与反馈CSR资产,预算,风险评估,依托利益相关者的绩效考核基于上述对新常态下CSR战略管理三个方面内容的分析,可构建我国企业CSR战略管理的整合性框架（见图2）。图2新常态下我国企业CSR战略管理框架五、结论与建议（一）研究结论本文采用规范研究的演绎法,以我国经济新常态这一特殊时点为研究契机,分析新常态经济环境对企业CSR战略管理的预期影响。研究结果表明:1.新常态经济环境变化将导致我国企业CSR边界的变化随着新常态经济环境对企业CSR边界作用的加强,各种预期和非预期因素把企业与利

27、益相关者紧密联系在一起。各利益相关方的权力性、紧急性以及合法性等属性将变得更加复杂和隐蔽,企业对利益相关方所承担的责任内容也时刻处于变化之中,这必将导致CSR边界发生变化,因此,如何使企业对利益相关者所担负的责任达到新的均衡状态,就成为CSR战略管理的先决条件。2.应对CSR边界变化我国企业可构建CSR战略管理框架CSR战略管理受新常态经济环境导致的CSR边界变化的影响,战略管理的过程必须涵盖经济环境和利益相关者,因此,企业构建CSR战略管理框架应以利益相关者为纽带,遵循CSR识别CSR沟通CSR协调的循环提升过程。其中CSR识别的主要对象是新常态经济环境下变化了的CSR边界,CSR沟通的主要

28、对象是外部利益相关者,CSR协调的主要对象是外部利益相关者和企业内部组织。管理层应结合企业的不同情况,依据CSR战略管理框架的目标、方案加以实施。（二）几点建议“察势者智,驭势者赢”。新常态要求企业和政府必须审时度势、以战略眼光谋发展。1.政府应加强经济政策对企业行为的导向功能政府宏观经济政策会对企业具体的CSR战略管理行为产生影响,而企业CSR战略管理行为中,有些行为会有助于宏观经济环境的改善,有些行为可能不利于经济的良性发展,甚至阻碍经济发展的可持续性。因此,政府在制定经济政策时应充分考虑这些因素,加强政策对企业行为的导向功能,使经济政策更清晰、明了地界定企业和利益相关方的行为。2.企业应

29、充分认识CSR战略管理带来的持续竞争优势企业立足于CSR的战略高度对利益相关者进行综合管理,不仅能提高财务绩效,同时也能创造难以模仿的持续竞争优势。从长远来看,考虑经济环境对企业可能形成的冲击,CSR识别应当上升为企业的自发认识。企业应主动从CSR识别、沟通以及协调三个战略管理流程的整合和反馈再造入手,打造不可复制的企业CSR战略管理流程,从而形成企业的持续竞争优势。3.政策制定部门应建立有效机制了解来自企业的反馈政策制定部门有必要建立有效机制了解来自企业的反馈,特别是在企业战略管理中的CSR沟通和CSR协调环节。对企业来说,反馈机制会产生良性的经济后果,但在经济环境复杂多变、利益相关者属性多元化的情况下,应特别兼顾公平与效率的平衡,保证决策过程的公开和透明。参考文献:1李国平,韦晓茜.企业社会责任内涵、度量与经济后果基于国外企业社会责任理论的研究综述J.会计研究,2014,（8）:33-40.2LEVITTT.TheDangersofSocialResponsibility